Финансовый лизинг — самый распространённый вид лизинга в России. Его часто путают с обычной арендой, хотя это принципиально разные инструменты. В этой статье разберём, как работает финансовый лизинг, чем он отличается от других форм финансирования, кому действительно выгоден и как правильно его оформить.
Что такое финансовый лизинг простыми словами
Если по закону, то лизинг — это целая связка экономических и юридических отношений вокруг договора, по которому вам передают имущество во временное пользование с правом выкупа.
А если по-человечески: лизинговая компания покупает то, что вам нужно прямо сейчас — автомобиль, станок, экскаватор, что угодно. Передаёт вам пользоваться, вы платите помесячно, как за аренду. Когда договор заканчивается, доплачиваете остаток и имущество становится вашим. Всё легально, всё просто.
Что важно знать про финлизинг:
Договор обычно на 1–7 лет. Чаще всего берут на 3 года, особенно если речь про грузовики или спецтехнику.
Пока вы не выкупите имущество полностью, формально оно принадлежит лизинговой компании. Но пользуетесь им вы.
В конце срока подписываете договор купли-продажи — и всё, техника ваша.
Можно применять ускоренную амортизацию до 3х — это серьёзный налоговый плюс для бизнеса.
Участники сделки: кто есть кто
В классической лизинговой сделке три участника, и у каждого своя роль:
Лизингодатель — это лизинговая компания. Она покупает имущество (на свои деньги или в кредит) и передает его вам в лизинг. При этом весь срок действия договора собственником остается именно она.
Лизингополучатель — это вы, если вы компания или ИП. Вы получаете имущество во временное пользование, платите за него каждый месяц и в конце можете выкупить его в собственность.
Поставщик — организация, у которой лизинговая компания покупает то самое имущество. Продавец передает его либо лизингодателю, либо сразу вам — как договоритесь в договоре купли-продажи.
Важно понимать: выбираете технику и поставщика именно вы, лизингополучатель. Лизинговая компания только дает деньги на покупку, а не ищет, что и где купить.
Как работает финансовый лизинг: схема сделки
Последовательность шагов выглядит следующим образом:
Лизингополучатель выбирает имущество и получает коммерческое предложение от поставщика
Обращается в лизинговую компанию и предоставляет необходимые документы
Лизинговая компания рассматривает заявку, согласовывает условия и готовит договоры
Лизингополучатель подписывает договор лизинга и вносит авансовый платёж
Лизинговая компания оплачивает 100% стоимости предмета лизинга поставщику и подписывает договор купли-продажи
Происходит передача имущества лизингополучателю (при необходимости — постановка на учёт, пусконаладочные работы)
Лизингополучатель пользуется имуществом и ежемесячно вносит лизинговые платежи
После всех выплат имущество переходит в собственность лизингополучателя
Что входит в лизинговые платежи
Итак, что конкретно входит в лизинговые платежи? Закон (статья 28 ФЗ-164) расписывает это довольно прозрачно:
Во-первых, вы возмещаете лизингодателю то, что он потратил на покупку и передачу вам имущества. Логично, да? Он купил оборудование или машину — вы за это платите.
Во-вторых, если в договоре прописаны какие-то дополнительные услуги (например, доставка, установка, обучение персонала), их стоимость тоже закладывается в платежи.
В-третьих, лизинговая компания не работает в убыток — в сумму включен её доход. Это маржа, которую она зарабатывает на сделке.
И наконец, если договор предусматривает, что в конце вы выкупаете имущество в собственность, то выкупная цена тоже распределяется по платежам (либо выплачивается отдельно — как договоритесь).
Важный момент: обычно вы начинаете платить с того дня, как фактически начали использовать предмет лизинга. Получили оборудование, запустили в работу — стартуют платежи. Хотя в договоре можно прописать и другие условия, если стороны договорятся.
Что можно взять в финансовый лизинг
Согласно статье 3 Закона о лизинге, в лизинг можно взять практически любое имущество, которое не расходуется сразу при использовании. Вот что обычно берут:
Транспорт — легковушки, грузовики, автобусы, прицепы
Спецтехника — всё, что нужно для стройки, дорожных работ, коммунальных служб или сельского хозяйства
Оборудование — производственные линии, промышленные станки, медицинская техника, IT-оборудование
Недвижимость — здания, сооружения, целые имущественные комплексы
Воздушный и водный транспорт
А вот что взять нельзя:
Землю и другие природные объекты (они по закону не считаются имуществом, которое можно передать в лизинг)
Всё, что законом запрещено свободно покупать и продавать
Финансовый лизинг vs операционный лизинг: в чём разница
Оба вида относятся к лизингу, но работают по-разному.
| Критерий | Финансовый лизинг | Операционный лизинг |
|---|---|---|
| Срок | Близок к сроку службы имущества (до 7 лет) | Короче срока износа |
| Выкуп | Предусмотрен по остаточной стоимости | Не предусмотрен или по рыночной стоимости |
| Риски | Переходят к лизингополучателю | Остаются у лизингодателя |
| Обслуживание | За счёт лизингополучателя | Чаще за счёт лизингодателя |
| Налоговая выгода | Полная (НДС, налог на прибыль) | Частичная |
| Распространённость в РФ | Очень высокая | Низкая |
Операционный лизинг больше распространён в Европе и США. В России он используется редко — преимущественно для сезонной техники или специфического оборудования на короткий срок.
Финансовый лизинг vs возвратный лизинг
Представьте: вы купили оборудование за свои деньги, а потом продали его лизинговой компании и сразу же взяли обратно в лизинг. Звучит странно? Это и есть возвратный лизинг — по сути, способ превратить уже имеющееся имущество в живые деньги, которые можно пустить в оборот.
Как это работает? Вы покупаете что-то нужное (станок, автомобиль, что угодно), продаёте лизинговой компании и тут же арендуете обратно. На руки получаете большую часть потраченного, продолжаете пользоваться имуществом как ни в чём не бывало, а когда выплатите все платежи — оно снова ваше.
Но есть нюанс. С февраля 2022 года, когда ставки взлетели, классический возвратный лизинг для пополнения оборотки практически умер — стало просто невыгодно. Теперь его используют только под покупку нового имущества: купили, тут же оформили в залог по лизингу, получили деньги под эту сделку. Такая вот финансовая эквилибристика.
Налоговые преимущества финансового лизинга для юридических лиц и ИП
Именно налоговые выгоды делают финансовый лизинг привлекательным инструментом для бизнеса.
Возврат НДС
Лизинговые платежи включают НДС 22%. Компании на ОСН, а с 2026 года — и компании на УСН, применяющие ставку НДС 22%, могут принимать его к вычету. Это ощутимая экономия, особенно когда речь о серьёзных суммах.
Важный момент с 2026 года: с введением НДС 22% и снижением лимитов освобождения от него лизинг стал выгоден куда большему числу предпринимателей. Если ваша компания на УСН заработала больше 20 миллионов за предыдущий год и перешла на НДС 22%, вы получаете право на вычет входящего НДС по лизинговым платежам.
Но если ваша компания на УСН работает с пониженными ставками НДС (5% или 7%), права на вычет входящего НДС по лизингу у вас не будет.
Снижение налога на прибыль
Лизинговые платежи можно включать в расходы компании — это прямо прописано в статье 28 Федерального закона № 164-ФЗ. Платежи по лизингу относятся к тем самым затратам, связанным с производством или реализацией, которые уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли.
А вот с начала 2025 года появился дополнительный бонус. Налог на прибыль вырос с 20% до 25% (спасибо Федеральному закону № 176-ФЗ), и теперь каждый рубль, который можно списать в расходы, экономит бизнесу больше денег. Так что лизинг как инструмент оптимизации налогов стал ещё интереснее.
Ускоренная амортизация
По договору финансового лизинга применяется коэффициент ускоренной амортизации (не выше 3). Это позволяет быстрее списать стоимость имущества и выкупить предмет лизинга по минимальной остаточной стоимости.
Кто ведёт амортизацию? С 2022 года в налоговом учёте (п. 1 ст. 257 НК РФ) единственным балансодержателем является лизингодатель: он начисляет амортизацию и платит налог на имущество. Лизингополучателю амортизация в налоговом учёте не начисляется.
Пример экономии при сделке на 10 млн рублей
| Показатель | Расчёт |
|---|---|
| Стоимость предмета лизинга | 10 000 000 ₽ |
| Процент удорожания (≈ ставка рефинансирования) | ~16% в год |
| Возврат НДС (22%) | ≈ 1 800 000 ₽ |
| Экономия на налоге на прибыль (25%) | ≈ 2 500 000 ₽ |
Итоговая налоговая экономия может существенно перекрыть стоимость удорожания по лизингу.
Другие преимущества финансового лизинга
Сохранение оборотных средств
Не нужно единовременно изымать крупную сумму из оборота. Имущество начинает работать и приносить доход сразу, а платежи распределяются равномерно на весь срок договора.
Масштабирование бизнеса
Финансовый лизинг позволяет расширить парк техники с минимальными стартовыми вложениями. Например, вместо покупки одного автомобиля за полную стоимость можно приобрести сразу несколько, внеся по 20–30% аванса за каждый.
Защита имущества
Формально имущество в лизинге — собственность лизинговой компании. И вот что важно: по статье 23 Закона о лизинге кредиторы лизингополучателя не могут забрать этот актив, даже если он числится на его балансе. Попали в сложную финансовую ситуацию? Предмет лизинга останется при вас — он юридически защищён от претензий третьих лиц.
Возможность цессии (переуступки)
Лизинговый договор можно переоформить на другое юридическое лицо. Это удобно при реструктуризации бизнеса или продаже компании.
Корпоративные скидки
Лизинговые компании заключают контракты с поставщиками и импортёрами на крупные объёмы, получая специальные скидки. Эти скидки недоступны при обычной покупке техники.
Лизинг и кредитная история
С начала 2022 года лизинговые компании должны отправлять данные по договорам лизинга в бюро кредитных историй — это стало обязательным. А с октября 2024-го все работают по этим правилам без исключений. И вот что важно: если платишь по лизингу вовремя, твоя кредитная история растёт в плюс. Это реально работает на твою финансовую репутацию.
Кому выгоден финансовый лизинг, а кому — нет
Лизинг выгоден:
Юридическим лицам на ОСН — максимальная налоговая выгода (возврат НДС 22% + снижение налога на прибыль 25%)
Юридическим лицам и ИП на УСН «Доходы минус расходы», применяющим НДС 22% — условия аналогичны ОСН
Компаниям с выручкой свыше 20 млн рублей, перешедшим на НДС 22%
Лизинг менее выгоден или невыгоден:
Компаниям на УСН с пониженными ставками НДС (5% или 7%) — нет права на вычет входящего НДС
Компаниям на УСН «Доходы» без НДС 22% — следует сравнивать с кредитом
Физическим лицам — лизинг для физлиц обходится дороже кредита, поскольку у них нет налоговых преференций, а процент по лизингу начисляется на полную стоимость предмета лизинга, а не на остаток долга
Как избежать ошибок при оформлении финансового лизинга
При оформлении финансового лизинга самостоятельно бизнес часто сталкивается с рядом проблем:
Обращение не в те лизинговые компании — каждая из более чем 300 компаний на рынке России имеет свою специализацию по регионам, предметам лизинга, типам клиентов
Неоптимальные условия — без знания рынка сложно понять, выгодно ли предложение
Скрытые комиссии — в графике платежей могут быть заложены дополнительные расходы на страхование, транспортный налог, комиссии
Потеря времени — сбор документов, общение с менеджерами десятков компаний, объяснение одного и того же несколько раз
Именно поэтому профессиональное сопровождение лизинговой сделки позволяет сэкономить не только время, но и реальные деньги — от 5 до 7% от суммы сделки, то есть 50 000–70 000 рублей с каждого миллиона. Лизинговые компании предлагают брокерам более выгодные условия, зная о конкуренции между собой.
Влияние лизинга на кредитную историю
Это важный момент, о котором часто забывают. Начиная с октября 2024 года договоры финансовой аренды в полном объёме передаются в БКИ. Это означает две вещи:
Положительный эффект — добросовестные платежи улучшают кредитную историю и могут открыть доступ к дополнительному финансированию
Риск при просрочках — нарушения платёжной дисциплины по лизингу ухудшают кредитную историю и влияют на кредитную нагрузку
Часто задаваемые вопросы
Можно ли досрочно выкупить предмет лизинга?
Да, обычно можно. Просто посмотрите в договор — там должны быть прописаны все условия досрочного выкупа.
Кто отвечает за сохранность имущества?
С того момента, как вы приняли предмет лизинга, за него отвечаете вы — это прямо записано в статье 22 Закона о лизинге. Правда, в договоре могут быть и другие условия, так что стоит проверить.
Можно ли улучшать предмет лизинга?
Тут нужно быть осторожнее. Если вы сделаете что-то такое, что нельзя "открутить обратно" (неотделимые улучшения), без письменного разрешения лизингодателя — после окончания договора вам за это никто не заплатит (статья 17 Закона о лизинге). Хотите что-то модернизировать или доработать — лучше сначала согласуйте.
Что будет с лизингом, если лизингополучатель обанкротится?
Предмет лизинга не заберут в конкурсную массу — он же всё ещё собственность лизинговой компании. Если продолжите платить по графику, имущество останется у вас.
Лизинг выгоднее кредита?
Зависит от того, кто вы. Для компаний на общей системе налогообложения или на упрощёнке с НДС — обычно да, выгоднее: можно вернуть НДС и снизить налог на прибыль. А вот для физлиц всё грустнее — лизинг выйдет дороже кредита, потому что налоговых льгот у вас нет.
Вывод
Финансовый лизинг — реально работающий способ получить нужное оборудование или технику для бизнеса, не выкладывая сразу всю сумму. Плюс еще и на налогах можно прилично сэкономить. Подходит и ООО, и ИП — главное, чтобы вы работали на общей системе налогообложения или на упрощенке с НДС 22%.
Хотите сэкономить время и деньги, выбрать действительно выгодные условия и не наступить на грабли при выборе лизинговой компании? Напишите нам в любом мессенджере или позвоните — поможем подобрать решение, которое реально подойдет именно вашему бизнесу.