Выбор лучшего ценового предложения на рынке и желаемой модели автомобиля плюс специальные скидки дилера и автопроизводителя? Звучит как невозможное, или в лучшем случае, как рекламное предложение? Да, при выборе на столь большом и высококонкурентном рынке, это действительно вызывает вопросы и сомнения, но давайте разберемся. Как купить легковой автомобиль в лизинг и экономить на налогах? Условия приобретения и дальнейшая “судьба” автомобиля, нюансы сделки, которые могут привести к незапланированному результату.
Самое главное и основное определить, как будет использоваться автомобиль и для каких целей? Это и определит, какой вид лизинга необходимо использовать и получить выгоду, а не убытки и разочарование в финансовом инструменте. Лизинг автомобиля не покупка, не аренда и не автокредит, а возможность использовать заемные средства, экономить на скидках и специальных условиях. Инструмент не новый, но пользуется не столь большой популярностью из-за непонимания нюансов и выгоды, на которую влияют ряд факторов.
И второе условие лизинга легкового автомобиля по выгоде - налогообложение. Платите вы налоги или нет и по какой системе?
Факторы влияния на выбор лизинга автомобиля
Цель использования автомобиля? Все чаще автомобили берут в лизинг для использования в такси, перевозке пассажиров малыми и большими транспортными компаниями и для использования автомобиля в личных целях директора и особых сотрудников.
Использовать операционный лизинг или финансовый, лучше разобравшись в нюансах, так как выгода от использования лизинга физическим и юридическим лицом будет различна. При финансовом лизинге вы имеете возможность выкупить автомобиль, при оперативном нет. Тенденции последнего времени - лизинг легковых автомобилей для такси, где и используется практика расширения автопарка. Не путать с каршерингом, где аренда автомобиля краткосрочная, т.е. посуточная, почасовая иногда поминутная.
В свою очередь юридические лица, с разным налогообложением получают не равный экономический эффект от использования лизинга.
При уплате НДС вопрос ясен, экономия очевидна, а вот при “упрощенке” возникает вопрос? Действующее законодательство позволяет это сделать, когда у вас доходы минус расходы. В статье 346.16, пункт 1, подпункт 4 налогового кодекса оговаривается, что налогоплательщики применяющие упрощенную систему налогообложения могут учитывать в составе расходов арендные (в том числе лизинговые платежи) за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество. Тем самым уменьшать налогооблагаемую базу на сумму перечисленных лизинговых платежей и на стоимость выкупленного предмета лизинга.
Взять в лизинг автомобиль физическому лицу тоже возможно, но необходимо просчитать выгоду, когда скидки от дилера и лизинговой компании превысят стоимость затрат на лизинг. Как правило, это выгодно на премиальные автомобили, когда скидка производителя, официального дилера и лизинговой компании с учетом специальных предложений весома и может достигать до 20% стоимости. Сравните предложения автокредита и лизинга, и все затраты, которые вы несете в обоих случаях.
И для многих самое главное не только взять в лизинг автомобиль физическому или юридическому лицу, а что будет с автомобилем после завершения договора лизинга.
Здесь внимание! Существуют варианты завершения договора:
- автомобиль переходит в собственность компании (не забудьте поставить на учет!), продать автомобиль без уплаты налога на прибыль можно будет не ранее чем через 3 года;
- автомобиль возвращается, так как заканчивается срок гарантии, сдается в трейд-ин и берется новая модель;
- автомобиль после завершения договора лизинга переводит автомобиль на физическое лицо(не на компанию), это самый популярный вариант, т.к. компания экономит налоги, нет дополнительной записи в ПТС, по сравнению с вариантом, если автомобиль сначала выкупается компанией.
Выбор предложения от лизинговых компаний
От выбранной лизинговой компании и правильного сравнения предложений и зависит та выгода, которую получите. Значит если одна лизинговая компания, выбора нет.
При получении коммерческого предложения от ЛК смотрим на итоговую сумму (не на выплату в месяц), т.к. ежемесячный платеж может быть искусственно занижен.
Выкупной платеж? Он по договору может быть как дополнительный платеж и не укладываться в страховку по длительности договора. Внимательно смотрим на сроки! Дополнительное страхование - дополнительные расходы.
Все платежи внесены в график по лизингу? Авансовый или лизинговый? При авансовом мы получаем в зачет НДС и не имеем возможности внести в расходы, тем самым платится больше налога, есть аванс, возникает вопрос об исчислении налога. Первый платеж должен быть лизинговый, что даст право зачесть НДС и налог на прибыль.
Фактические затраты на приобретение не являются показателем, т.к. не учитывается экономия на налогах, это важно помнить.
Штрафы ГИБДД на время действия лизингового договора отслеживает ЛК, а затем выставляет стоимость вам и т.к. по законодательству штраф оплаченный в определенный период без просрочки составляет половину, вы экономите на своевременной уплате, но при парковке на газоне штраф будет составлять 300000 рублей вместо 5000 рублей для физического лица.
На время договора лизинга автомобиль принадлежит лизинговой компании и она является его собственником, поэтому ознакомьтесь с правилами и при выезде за границу не забудьте уведомить ЛК.
Безусловно, разобраться со всеми особенностями лизингового договора, в одной статье не представляется возможным, но часть подводных камней уже видна. Хорошего Вам выбора! Если есть вопросы и сомнения, всегда можно обратиться к профессионалам, выбор за Вами.