Лизинг сегодня — один из главных инструментов финансирования бизнеса. Компании берут в финансовую аренду автомобили, грузовую технику, спецтехнику, оборудование. Но мало кто задумывается: откуда вообще взялась эта идея и как она пришла в Россию? Разбираемся по порядку — от древних цивилизаций до современного российского законодательства.
Лизинг: что это такое и почему у него такая долгая история
Прежде чем углубиться в историю, коротко обозначим суть. Лизинг — это финансовая аренда имущества с возможностью последующего выкупа. В российских реалиях это ещё и мощный инструмент налоговой оптимизации: предприятие пользуется техникой или оборудованием, включает платежи в расходы и получает налоговые преимущества.
Идея, лежащая в основе лизинга, проста и стара как мир: чтобы получать выгоду от имущества, его не обязательно покупать — достаточно иметь право им пользоваться. Эту мысль ёмко сформулировал ещё Аристотель в трактате «Риторика»: «Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности».
Древние истоки: аренда за 4000 лет до наших дней
Знаете, корни лизинга уходят настолько глубоко в историю, что это просто удивительно. Представьте: около 2000 года до н.э. люди уже занимались чем-то очень похожим на современные лизинговые сделки. В 1984 году археологи раскопали в шумерском городе Ур глиняные таблички — на них записаны договоры аренды. Что сдавали? Землю, источники воды, инструменты для сельского хозяйства, скот. Кто сдавал? Храмовые священники. Кто арендовал? Обычные фермеры.
А вот ещё интереснее: в легендарном Судебнике Хаммурапи (это где-то 1775–1750 годы до н.э.) целый блок статей — причём самый большой в документе — посвящён именно собственности и аренде. Закон уже тогда чётко прописывал, кто, что и на каких условиях может передать во временное пользование.
Дальше — больше. В Средние века аренда стала массовым явлением по всей Европе:
Английские фермеры брали в пользование плуги, скот, инструменты
Венецианские владельцы судов арендовали якоря и паруса
В 1066 году даже Вильгельм Завоеватель арендовал корабли у нормандских судовладельцев, чтобы вторгнуться на Британские острова
Но вот что важно: все эти сделки были разовыми, случайными, несистемными. До того, что мы сегодня называем лизингом, было ещё очень далеко.
Промышленная революция: аренда становится бизнесом
С приходом индустриальной эпохи компании столкнулись с проблемой: оборудование нужно дорогое — станки, локомотивы, суда — а денег на покупку просто нет. Вот тогда аренда и начала превращаться во что-то большее, чем просто «взял попользоваться и вернул». Она стала полноценным финансовым инструментом.
В XIX веке железнодорожные компании в Великобритании и США нашли выход: они стали брать вагоны и локомотивы в долгосрочную аренду. Схема работала так: финансовые организации покупали подвижной состав у производителей, а потом передавали его транспортным компаниям в пользование. По сути, это уже была та самая лизинговая сделка, которую мы знаем сегодня — просто тогда её так ещё не называли.
К началу XX века элементы лизинга добрались и до автомобильной отрасли. Генри Форд, например, предлагал покупателям схему рассроченных продаж: внёс первоначальный взнос, пользуешься машиной и постепенно выплачиваешь остальное. Это был прямой предшественник автолизинга — принцип тот же, только упаковка другая.
1877 год: рождение термина
Знаете, когда появилось слово «лизинг»? В 1877 году! И вот какая история за этим стоит.
Американская телефонная компания Bell решила пойти нестандартным путём — они просто перестали продавать свои телефонные аппараты. Вместо этого начали сдавать их в аренду (собственно, от английского to lease — брать в аренду — и пошло это название).
Зачем? Да всё просто: руководство компании убило сразу двух зайцев. Во-первых, обеспечило себе постоянный денежный поток — клиенты платили регулярно, а не один раз при покупке. Во-вторых, что особенно важно, сохранило полный контроль над своими технологиями — аппараты-то оставались в собственности Bell.
Вот этот момент и считают официальной точкой отсчёта современного лизинга. То есть не просто аренды как таковой, а именно как продуманного финансового инструмента.
1952 год: первая специализированная лизинговая компания
По-настоящему лизинг оформился в самостоятельную отрасль в 1952 году в США. Небольшая калифорнийская компания по производству продуктов питания получила крупный военный заказ, но не имела средств для расширения производства. Предприниматель Генри Шонфилд создал специальную корпорацию для финансирования сделки — так появилась United States Leasing Corporation (сегодня — United States Leasing International, Inc.) с начальным капиталом всего в 20 тысяч долларов.
Уже через два года суммарная стоимость объектов, переданных в лизинг, превысила 3 миллиона долларов. Компания существует и сегодня — как один из крупнейших лизингодателей США.
Успех породил волну подражателей. Лизинговый рынок США рос стремительно:
К 1965 году выручка лизинговых компаний составляла около 1 млрд долларов
К 1980-м годам — превысила 110 млрд долларов
Распространение лизинга по миру: 1960–1980-е годы
В начале 60-х американские лизинговые компании начали выходить за пределы США и активно осваивать европейский рынок. Вот как это происходило:
| Год | Страна | Событие |
|---|---|---|
| 1960 | Великобритания | Основана Mercantile Leasing Corporation |
| 1962 | Германия | Открылась Deutsche Leasing GmbH в Дюссельдорфе |
| 1957 | Франция | Появилась первая лизинговая компания Sepafites |
| 1963 | Италия | Основана первая лизинговая компания |
| 1969 | Япония | Создана Century Leasing System |
Примерно в то же время лизинг добрался и до Азии. К концу 60-х он уже прочно обосновался во всех развитых странах мира. Что всех так привлекало? Налоговые послабления. Ускоренная амортизация и инвестиционные вычеты делали лизинг намного выгоднее, чем просто взять и купить оборудование за свои.
В 80-е годы в США случился настоящий бум лизинга авиатехники. Авиастроительный гигант McDonnell Douglas придумал концепцию «Fly before buy» — буквально «летай, пока не купишь». Суть простая: авиакомпании получали самолёты в лизинг и могли обновлять свой парк без необходимости сразу выкладывать космические суммы за покупку.
Лизинг в СССР: от ленд-лиза до первых сделок
Советский Союз столкнулся с понятием лизинга в годы Второй мировой войны — через программу ленд-лиза. США поставляли союзникам по антигитлеровской коалиции вооружение, технику, продовольствие и медикаменты. Советские граждане впервые узнали слово «лизинг» — и тут же забыли его на несколько десятилетий: после войны термин исчез из отечественного лексикона.
Тем не менее в позднесоветский период отдельные лизингоподобные операции всё же существовали. В конце 1960-х — начале 1970-х годов ряд внешнеторговых организаций заключал контракты на аренду станков, оборудования, судов и транспорта. Этим занимались такие структуры, как «Автоэкспорт», «Совтрансавто», «Авиаэкспорт», «Совкомфлот». Объёмы были небольшими, а сделки носили исключительно внешнеторговый характер.
Внутренний же лизинг в СССР не развивался вплоть до конца 1980-х годов.
Возникновение лизинга в России: 1990-е годы
Законодательные основы
Российский лизинг начался на рубеже 1989–1990 годов, когда предприятия массово переводили на аренду. Тогда же, в феврале 1990-го, Госбанк СССР выпустил письмо № 270 — это был первый документ, где хоть как-то прописали, как всё это отражать в бухгалтерии.
В начале 90-х стали появляться первые лизинговые компании. Обычно их открывали при поддержке госбанков или иностранцев — своих денег и опыта не хватало. А в октябре 1994-го создали «Рослизинг» — первую профессиональную ассоциацию лизингодателей в стране.
Нормально регулировать всё это начали только с сентября 1994 года, когда вышел указ президента о развитии лизинга в инвестиционной деятельности. Через год, в июне 1995-го, правительство приняло постановление с таким же названием — вот оно уже реально описывало, как должны работать лизинговые отношения.
Дальше пошли конкретные послабления. Постановление № 1133 в 1995 году разрешило лизингополучателям включать платежи в расходы — это был прорыв для бизнеса. А в 1996-м постановление № 752 дало право использовать ускоренную амортизацию — можно было быстрее списывать стоимость имущества и экономить на налогах.
Гражданский кодекс и Федеральный закон о лизинге
В марте 1996-го заработала вторая часть Гражданского кодекса. Именно там, в параграфе 6 главы 34, впервые на уровне главного закона страны появилось понятие «финансовая аренда (лизинг)».
Через два года, в феврале 1998-го, Россия присоединилась к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге — документу, который приняли ещё в 1988 году в Оттаве.
А 29 октября 1998 года вышел ключевой закон — № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Он работает до сих пор, правда, с кучей правок. Что он закрепил:
• Что такое договор лизинга и сама лизинговая деятельность
• Две основные формы — внутренний и международный лизинг
• Кто за что отвечает: лизингодатель, лизингополучатель, продавец
• Как регулируется предмет лизинга
• Какую поддержку государство может оказать лизинговым компаниям
Принципиальный момент из статьи 11 этого закона: имущество, переданное в лизинг, остаётся собственностью лизингодателя. Это основа основ, которая действует и сейчас.
Развитие российского лизинга: от 2000-х до наших дней
2000-е: рост и налоговые льготы
В начале 2000-х годов российский рынок лизинга стремительно рос. В 2002 году вступила в силу 25-я глава Налогового кодекса, закрепившая налоговые преимущества лизинга: ускоренную амортизацию и право лизингополучателя включать платежи в расходы.
В 2006 году Россия вступила в систему международного сотрудничества в сфере лизинга, что упростило трансграничные сделки. К 2008 году объём лизинговых сделок в стране достиг 1 триллиона рублей. Основными сегментами стали автотранспорт, авиация и сельхозтехника.
Кризисы и адаптация
Экономический кризис 2008–2009 годов сократил рынок на 40%, но уже к 2010 году началось восстановление. Санкции после 2014 года ограничили доступ к иностранному финансированию, что ускорило переориентацию на отечественных производителей и азиатских партнёров.
Важные изменения последних лет
Российское лизинговое законодательство продолжает развиваться. Среди значимых изменений:
С 2022 года в налоговом учёте лизингодатель стал единственным балансодержателем предмета лизинга — именно он амортизирует имущество и платит налог на него
С 1 января 2022 года лизинговые компании обязаны передавать сведения о договорах финансовой аренды в бюро кредитных историй — это означает, что лизинг теперь влияет на кредитную историю лизингополучателя
С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль выросла с 20% до 25%, что существенно влияет на экономию при работе на ОСН
По итогам 2024 года объём нового бизнеса лизинга в России составил около 3,3 трлн рублей (по данным рейтингового агентства Эксперт РА). Рынок продолжает функционировать как один из ключевых инструментов инвестирования в основные средства.
Почему лизинг в России — прежде всего инструмент налоговой оптимизации
В большинстве стран лизинг — это просто способ получить в пользование дорогую штуку, не выкладывая сразу всю сумму. У нас же в России лизинг превратился во что-то большее — в реальный инструмент для экономии на налогах.
Больше всего выигрывают те, кто работает на ОСН или УСН «Доходы минус расходы»: они спокойно включают лизинговые платежи в расходы и таким образом уменьшают базу, с которой платят налоги. А предприятия на ОСН ещё и НДС 22% с каждого платежа возвращают себе через вычет.
И вот что интересно: с 2026 года лизинг стал выгоден для ещё более широкого круга бизнесменов. Компании на УСН, которые перевалили за 20 млн рублей выручки и перешли на ставку НДС 22%, теперь тоже могут получать те же налоговые плюшки, что и те, кто на ОСН.
А вот для обычных людей лизинг — история невыгодная. Никаких налоговых льгот нет, зато проценты начисляются на всю стоимость имущества сразу. В кредите же проценты считают только с того, что ещё не выплачено. Итог простой: физлицам лизинг всегда обходится дороже кредита.
Как правильно оформить лизинг сегодня
Российский рынок насчитывает более 300 лизинговых компаний, каждая со своей специализацией, условиями и требованиями к клиентам. Самостоятельное обращение в одну-две компании почти всегда означает переплату: лизингодатели предлагают наилучшие условия там, где знают о конкуренции.
Профессиональный лизинговый брокер одновременно рассылает заявку в десятки компаний, собирает предложения в единую таблицу и помогает выбрать оптимальный вариант. Это экономит время (не нужно самостоятельно общаться с множеством менеджеров), деньги (лизинговые компании предлагают брокерам более выгодные условия из-за конкуренции) и нервы (все переговоры ведёт один специалист).
Если вы планируете оформление лизинга для своей компании или ИП — свяжитесь с нами. Мы проверим финансовые показатели, разошлём заявки в подходящие лизинговые компании и поможем выбрать лучшее предложение.