Лизинг или кредит: расчет с учетом налогов и НДС 2026

Покупка техники, машины или оборудования для бизнеса — всегда серьезный шаг. И первый вопрос, который встает: как это все оплатить? Лизинг или кредит — что действительно выгоднее в 2026 году, особенно с учетом того, что НДС вырос до 22%, а налоговое законодательство продолжает меняться? Давайте разберемся на конкретных цифрах и посчитаем, где можно сэкономить реальные деньги.

Сравнительная таблица: кто и как экономит

Налоговые режимы по-разному влияют на выгоду от лизинга и кредита. Вот наглядная картина:

*С 1 января 2025 года, согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ, ставка налога на прибыль организаций увеличена с 20% до 25%. Это существенно влияет на экономию при работе на Общей системе налогообложения (ОСН).

**С 1.01.2026 года компании на УСН с доходом свыше 20 млн руб. могут выбрать НДС 22% (с правом вычета) или пониженные ставки 5%/7% (без вычета).

Вывод из таблицы:

• Лизинг максимально выгоден для бизнеса на ОСН и для компаний на УСН "Доходы-Расходы", которые применяют стандартную ставку НДС 22%.

• Для тех кто не применяет частичный НДС (5%/7%) может быть выгоден кредит - нужно сравнивать в каждом конкретном случае.

• Для физических лиц и упрощенцев без НДС кредит дешевле.

Как считать экономию по НДС

При лизинге

Хорошая новость: НДС в лизинге работает в вашу пользу. Он начисляется на каждый платеж и возвращается каждый месяц — никаких единовременных ударов по бюджету. Получается, налоговая нагрузка распределяется равномерно, а деньги в обороте не застревают.

Как считать возврат? Проще некуда:

Возврат НДС = Сумма договора × 22% / 122%

Давайте на примере. Берете оборудование в лизинг на 6 100 000 рублей (это уже с НДС 22%). Считаем: 6 100 000 × 22 / 122 = 1 100 000 рублей вернется вам в виде вычетов.

В общем, миллион с лишним — это ощутимая поддержка кэша, согласитесь.

При кредите

НДС оплачивается единовременно в составе стоимости имущества при покупке. Принимается к вычету сразу после постановки на учет, что может создать временный разрыв в возмещении.

Формула возврата НДС:

Возврат НДС = Стоимость имущества × 22% / 122%

Пример: покупка за 6 100 000 руб. (с НДС 22%).Возврат НДС = 6 100 000 × 22 / 122 = 1 100 000 руб.

Итог: сумма возврата НДС одинакова, но при лизинге вычет распределен во времени, что удобнее для управления денежными потоками.

Важно! При лизинге возврат НДС производится со всего договора лизинга , а при кредите — только от стоимости самого имущества, без процентов по кредиту.

Как считать экономию, когда платежи идут в расходы

Списание платежей на расходы снижает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (для ОСН) или по единому налогу (для УСН "Доходы-Расходы").

При лизинге

Всю сумму лизинговых платежей (конечно, без НДС) можно спокойно включить в расходы. И вот тут начинается приятное: списываете стоимость имущества намного быстрее, чем если бы покупали его в собственность и тянули со стандартной амортизацией.

Считается просто:

Экономия = (Сумма лизинговых платежей без НДС) × Ставка налога

Ставка зависит от вашей системы налогообложения:

• На ОСН берём 20% (налог на прибыль)

• На УСН "Доходы-Расходы" — 15%

Давайте на примерах, так нагляднее.

Допустим, лизинговые платежи без НДС — 5 миллионов рублей.

Если работаете на ОСН: 5 000 000 × 20% = 1 000 000 рублей экономии.

Если на УСН "Доходы-Расходы": 5 000 000 × 15% = 750 000 рублей экономии.

Вот так, по-простому. Берёте платежи, умножаете на свою ставку — и видите реальную выгоду в деньгах.

При кредите

Формула экономии:

Экономия = Проценты × Ставка налога

Пример (ОСН): проценты — 1 500 000 руб.

Экономия = (1 500 000) × 25% = 375 000 руб.

Итог: при лизинге экономия больше, так как вся стоимость имущества списывается быстрее, чем через стандартную амортизацию.

Примеры расчетов для разных налоговых режимов

Рассмотрим покупку автомобиля стоимостью 5 000 000 руб. (с НДС 22%) на срок 36 месяцев, аванс 20%.

Важно помнить! Процент по кредиту и удорожание по лизингу - разные параметры. Рассчитываются они тоже по разному.

Условия для всех расчетов:

• Стоимость авто: 5 000 000 руб. (с НДС)

• Аванс: 1 000 000 руб.

• Срок: 36 месяцев

• Процент по кредиту: 22% годовых

• Удорожание по лизингу: 14% годовых (от полной стоимости авто)

• Общая сумма договора лизинга: 7 100 000 руб. (с НДС)

• Проценты по кредиту: 1 499 425 руб. (точный расчет)

1. ООО/ИП на ОСН (НДС 22%, налог на прибыль 25%)

Лизинг:

• Возврат НДС: 1 280 328 руб. (7 100 000 × 22 / 122)

• Расходы по налогу на прибыль (без НДС): 7 100 000 – 1 280 328 = 5 819 672 руб.

• Экономия по налогу на прибыль (25%): 1 454 918 руб. (5 819 672 × 25%)

• Итого затраты: 7 100 000 – 1 280 328 – 1 454 918 = 4 364 754 руб.

Кредит:

• Проценты: 1 499 425 руб.

• Возврат НДС: 901 639 руб. (5 000 000 × 22 / 122)

• Экономия по налогу на прибыль (только с процентов): 1 499 425 × 20% = 299 885 руб.

• Итого затраты: 6 499 425 – 901 639 – 299 885 = 5 297 901 руб.

Вывод: лизинг выгоднее на 933 147 руб. за счет списания всей суммы лизинговых платежей (включая удорожание) в расходы по налогу на прибыль.

2. ООО/ИП на УСН «Доходы-Расходы» (с НДС 22%)

Лизинг:

• Возврат НДС: 1 280 328 руб.

• Расходы без НДС (в КУДиР): 7 100 000 – 1 280 328 = 5 819 672 руб.

• Экономия по УСН 15%: 872 951 руб. (5 819 672 × 15%)

• Итого затраты: 7 100 000 – 1 280 328 – 872 951 = 4 946 721 руб.

Кредит:

• Проценты: 1 499 425 руб.

• Возврат НДС: 901 639 руб.

• Экономия по УСН 15% (только с процентов): 1 499 425 × 15% = 224 914 руб.

• Итого затраты: 6 499 425 – 901 639 – 224 914 = 5 372 872 руб.

Вывод: лизинг выгоднее на ~426 000 руб. Списание удорожания в составе лизинговых платежей дает бóльшую экономию, чем вычет процентов при кредите.

3. ООО/ИП на УСН «Доходы-Расходы» (без НДС / частичный НДС 5%/7%)

При ставках 5% или 7% у упрощенца нет права на вычет входного НДС (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ)

Лизинг:

• Возврат НДС: 0 руб.

• Экономия по УСН 15%: 1 065 000 руб. (7 100 000 × 15%)

• Итого затраты: 7 100 000 – 1 065 000 = 6 035 000 руб.

Кредит:

• Стоимость покупки: 5 000 000 руб.

• Проценты: 1 499 425 руб.

• Возврат НДС: 0 руб.

• Экономия по УСН 15% (только с процентов): 1 499 425 × 15% = 224 914 руб.

• Итого затраты: 6 499 425 – 224 914 = 6 274 511 руб.

Вывод: лизинг выгоднее на ~239 000 руб. Даже без вычета НДС списание всей суммы договора лизинга дает большую экономию, чем списание одних процентов.

4. ООО/ИП на УСН «Доходы» / Патент

Смотрите, что получается по цифрам:

Если берём лизинг:

Платим 7 100 000 рублей с НДС — и всё. НДС вернуть не получится, как и сэкономить на налогах (платежи не списываются). В итоге — те же 7,1 миллиона из кармана.

А если кредит:

Машина стоит 5 миллионов, плюс проценты 1 499 425 руб. — выходит 6 499 425 руб. НДС тоже не вернёшь, налоги не уменьшишь.

Короче говоря: кредит обойдётся примерно на 600 тысяч рублей дешевле. На режимах без учёта расходов главное — минимизировать общую сумму платежей, и здесь кредит выигрывает.

5. Физическое лицо

Лизинг:

• Возврат НДС: 0 руб. (физлица не возмещают НДС)

• Экономия на налогах: 0 руб.

• Итого затраты: 7 100 000 руб.

Кредит:

• Проценты по кредиту: 1 499 425 руб.

• Экономия на налогах: 0 руб.

• Итого затраты: 6 499 425 руб.

Вывод: для физлиц кредит выгоднее на ~600 000 руб. Лизинг дороже из-за высокого удорожания и невозможности вернуть НДС.

ИТОГОВАЯ ТАБЛИЦА

Выводы: что выбрать

• Для бизнеса на ОСН — лизинг значительно выгоднее за счет возврата НДС (22%) и полного списания платежей на расходы. Экономия может достигать 40–45%.

• Для УСН "Доходы-Расходы" с НДС 22% — лизинг выгоднее при условии применения стандартной ставки НДС. Экономия умеренная, но ощутимая.

• Для УСН "Доходы-Расходы" без НДС — лизинг в данном случае выгоднее на небольшую сумму, но нужно считать конкретно под условия сделки.

• Для УСН "Доходы" и Патента — кредит дешевле, так как налоговых льгот нет, а переплата по лизингу ощутима.

• Для физических лиц — кредит выгоднее. Лизинг не дает налоговых льгот и обходится дороже.

Нужна помощь в расчетах?

Каждая ситуация уникальна — налоговый режим, срок, стоимость имущества и условия финансирования влияют на итоговую выгоду. Если вам нужен точный расчет под ваши условия или помощь в выборе лизинговой компании, обращайтесь к профессионалам. Это сэкономит ваше время, деньги и нервы.