Лизинг: что это такое, виды и ключевые элементы сделки

Лизинг — один из самых эффективных финансовых инструментов для бизнеса. Но несмотря на его широкое распространение, многие предприниматели до сих пор имеют размытое представление о том, как он работает, чем отличается от аренды и почему в России он в первую очередь является инструментом налоговой оптимизации. Разбираемся по существу.

Что такое лизинг: понятие и сущность

Если заглянуть в Федеральный закон № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», там написано, что лизинг — это экономические и правовые отношения, связанные с договором лизинга и приобретением предмета лизинга (статья 2). Звучит сухо, да?

А по факту всё гораздо проще. Лизинг — это когда лизинговая компания покупает нужное вам имущество (станок, автомобиль, оборудование — что угодно), а потом даёт вам им пользоваться. Вы платите за это помесячно, как за аренду. Когда договор заканчивается, обычно можете выкупить это имущество за символическую остаточную стоимость — и вот оно уже полностью ваше.

Для бизнеса — юрлиц и ИП — это по сути тот же целевой кредит на покупку имущества. Только с одним огромным плюсом: серьёзные налоговые преимущества. Собственно, именно поэтому в России лизинг так популярен среди компаний. Его рассматривают не просто как рассрочку на технику, а как классный инструмент для налоговой оптимизации.

Важно: Физическим лицам лизинг невыгоден. Переплата по лизингу для физлица выше, чем по обычному автокредиту, а налоговых льгот нет никаких. Поэтому частным лицам лучше рассматривать кредит.

Законодательная база

В России лизинг работает по нескольким основным документам:

• Гражданский кодекс РФ — тут все базовые правила про финансовую аренду (глава 34, параграф 6, статьи 665–670)

• Федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 «О финансовой аренде (лизинге)» — специальный закон, который детально разбирает, как именно должен работать лизинг

• Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге — применяется, когда речь идет о международных сделках

• Плюс куча других документов: указы Президента, постановления Правительства и прочие нормативные акты, которые уточняют отдельные моменты

В общем, правовая база вполне серьезная и структурированная.

Участники лизинговой сделки

Классический лизинг — это история про трёх участников. Разберёмся, кто есть кто.

Лизингодатель — это лизинговая компания. Она покупает имущество на своё имя и передаёт его в пользование клиенту. При этом всё время действия договора собственником остаётся именно она — так и записано во всех документах: ПТС, ПСМ и прочих бумагах.

Лизингополучатель — тот, кто берёт имущество в лизинг. Получает его во временное пользование, платит ежемесячные взносы, а по окончании договора выкупает. В России лизингополучателями почти всегда бывают компании или ИП — физлицам эта схема практически недоступна.

Поставщик — компания, у которой лизингодатель покупает имущество. Обычно это юрлицо-плательщик НДС, которое специализируется на продаже конкретного вида техники или оборудования.

Как работает схема лизинговой сделки

• Лизингополучатель выбирает имущество и получает коммерческое предложение от поставщика

• Лизингополучатель обращается в лизинговую компанию и предоставляет документы

• Лизинговая компания рассматривает заявку, согласовывает сделку, готовит договоры

• Лизингополучатель подписывает договор и вносит авансовый платёж

• Лизинговая компания оплачивает 100% стоимости имущества поставщику

• Поставщик передаёт имущество лизингополучателю

• Лизингополучатель использует имущество и ежемесячно вносит платежи

• По окончании договора — выкуп имущества по остаточной стоимости

Предмет лизинга: что можно взять в лизинг

По закону № 164-ФЗ (статья 3) в лизинг можно брать практически всё, что не расходуется сразу после покупки, а служит долго:

• Легковушки любого класса — хоть бюджетная, хоть премиальная

• Грузовики: самосвалы, тягачи и всё в таком духе

• Прицепы, полуприцепы, цистерны на колёсах

• Спецтехника для стройки и не только: экскаваторы, погрузчики, бульдозеры, грейдеры

• Станки, линии, любое производственное оборудование

• Недвижимость (правда, тут есть свои заморочки с законодательством, так что это редкость)

• Самолёты и корабли (обычно для крупных компаний с серьёзными амбициями)

А что точно не получится взять в лизинг:

• Землю и прочие природные ресурсы — они вне игры

• То, что нельзя свободно покупать-продавать или для чего действуют особые правила

• Госимущество, если на него наложены ограничения

Виды лизинга

Финансовый лизинг

У нас в России это самая популярная схема лизинга. Работает просто: вы берёте технику или оборудование в лизинг, пользуетесь всё время действия договора, платите взносы по графику, а когда срок подходит к концу — выкупаете это имущество за символическую сумму. Обычно остаточная стоимость делается минимальной, чтобы переход в собственность был максимально выгодным.

Что важно знать:

Договор обычно заключают на срок от года до 7 лет. На практике, если речь о технике, чаще всего это 3 года — оптимальный баланс между платежами и сроком службы оборудования.

Можно использовать ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Это серьёзная налоговая экономия для бизнеса — актив списывается быстрее, расходы признаются раньше.

В конце срока имущество становится вашим. Формально выкуп, но фактически это уже заложено в изначальные условия.

Оперативный (операционный) лизинг

По факту это обычная долгосрочная аренда, но без возможности потом забрать технику себе. Договор закончился — отдаёшь оборудование обратно лизинговой компании, а она может сдать его следующему клиенту.

У нас такая схема не особо популярна, больше любят финансовый лизинг. А вот в Европе и Штатах операционный встречается гораздо чаще. Удобен, когда техника нужна на время — например, для сезонных работ или под конкретный проект. Выкупать не планируешь — значит, этот вариант в самый раз.

Возвратный лизинг

Это особая схема, когда ты продаёшь свою технику лизинговой компании, а потом берёшь её же обратно в лизинг. По сути, продавец имущества и лизингополучатель — это ты сам.

Как это работает на практике:

• Ты покупаешь оборудование на свои деньги

• Продаёшь его лизинговой компании

• Тут же оформляешь на это имущество договор лизинга

• Получаешь на руки львиную долю вложенных средств

• Выплачиваешь лизинговые платежи и в конце снова становишься владельцем

Важно знать: С февраля 2022 года правила игры изменились. Лизинговые компании больше не дают возвратный лизинг просто для того, чтобы у тебя появились свободные деньги на текущие расходы. Теперь такая схема работает только при покупке нового оборудования — оно сразу идёт в залог по договору. Лизингодатели перестраховываются от ситуаций, когда клиент перестаёт платить.

Сублизинг

Это когда компания, которая взяла что-то в лизинг, передаёт эту вещь дальше — другой организации. Но просто так этого сделать нельзя — нужно получить письменное разрешение от лизинговой компании.

Интересный момент: если с оборудованием что-то пойдёт не так (брак, поломка по вине производителя), то разбираться с поставщиком будет уже новый пользователь — тот, кто получил имущество по договору сублизинга. Все претензии к продавцу переходят к нему вместе с правом пользования.

Внутренний и международный лизинг

Если смотреть на географию сделки (это прописано в статье 7 Федерального закона № 164-ФЗ), то лизинг бывает двух типов:

Внутренний — когда все стороны сделки работают на территории России. То есть и компания, которая сдает имущество в лизинг, и та, что его получает, — обе российские резиденты.

Международный — здесь уже замешаны иностранцы. Либо лизингодатель, либо лизингополучатель (а может, и оба) не являются резидентами РФ.

Лизинговые платежи: структура и виды графиков

По 28-й статье закона № 164-ФЗ лизинговые платежи — это вся сумма, которую вы заплатите за весь срок договора. Что в неё включено?

Во-первых, компенсация расходов лизингодателя — он ведь купил для вас оборудование или технику и передал в пользование. Во-вторых, проценты за кредит, если лизинговая компания брала заём на покупку. Дальше идёт маржа — собственно, заработок лизингодателя. Плюс страховые взносы, если имущество страхуется.

Отдельная строка — НДС. Сейчас он составляет 20%, но с 1 января 2026 года вырастет до 22% (это уже в законе № 425-ФЗ от 28.11.2025 прописано).

И последнее — если по договору предусмотрен выкуп, то есть имущество в итоге станет вашим, в платежи войдёт и выкупная цена.

В общем, лизинговый платёж — это не просто аренда. Это комплексная сумма, в которой учтены все затраты и условия сделки.

Типы графиков платежей

Сезонный график — удобное решение для бизнеса с неравномерным денежным потоком. Например, для дорожно-строительной компании максимальные платежи устанавливаются с мая по сентябрь, а в зимний период — минимальные. Такой график доступен не во всех лизинговых компаниях и, как правило, предлагается клиентам с хорошими финансовыми показателями.

Налоговые преимущества лизинга

Лизинг — это действительно выгодная штука, но в первую очередь он интересен компаниям на общей системе налогообложения и тем, кто работает с НДС 22%. Объясняю, в чём фишка.

Первое — вычет НДС. Если ваша компания применяет ставку НДС 22% и имеет право на вычет, вы можете возвращать входящий НДС со всех лизинговых платежей. Причём со всей суммы целиком. Возьмём простой пример: предмет лизинга стоит миллион рублей, ставка НДС 22% — экономия только на этом налоге получается весьма ощутимая.

Второе — снижение налога на прибыль. Лизинговые платежи полностью идут в расходы, связанные с производством и реализацией (это прописано в статье 28 Федерального закона № 164-ФЗ). А с 2025 года налог на прибыль вырос до 25% (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ), так что возможность списывать эти расходы становится ещё более ценной.

Третье — ускоренная амортизация. Можно применить коэффициент до 3, и тогда стоимость имущества списывается не за стандартные 9 лет, а всего за 3 года. Это серьёзно ускоряет процесс и даёт дополнительную гибкость в управлении расходами.

В общем, если ваша компания подходит под эти условия, лизинг — это не просто способ получить оборудование или технику, а ещё и мощный инструмент налоговой оптимизации.

Кому особенно выгоден лизинг в 2026 году

С нового года правила игры изменились. НДС подрос с 20% до 22%, а планку для освобождения от него на УСН опустили до 20 миллионов выручки за прошлый год. Что это значит на практике?

Если у вас УСН «Доходы минус расходы» и выручка перевалила за 20 млн — вы попадаете на НДС 22%. И тут приятный момент: по налоговым условиям лизинг теперь работает для вас так же выгодно, как для тех, кто на общей системе.

А вот у компаний на УСН «Доходы» ситуация интереснее. Превысили лимит, перешли на НДС 22% — и вдруг лизинг может оказаться привлекательнее кредита. Всё зависит от конкретных цифр, конечно, но теперь есть смысл сравнивать варианты внимательнее.

Важный нюанс: если работаете по пониженным ставкам НДС — 5% или 7% — принять к вычету входящий НДС по лизинговым платежам не получится. Вся налоговая магия лизинга раскрывается только при полной ставке 22%.

Лизинг и кредитная история

С начала 2022 года лизинговые компании по закону обязаны отправлять информацию о ваших договорах лизинга в бюро кредитных историй (это прописано в ФЗ-218 «О кредитных историях»). Проще говоря, теперь лизинг напрямую влияет на вашу кредитную историю. Платите вовремя — история улучшается, допускаете просрочки — портится. Всё как с обычными кредитами.

Стоит ли обращаться за лизингом самостоятельно?

Формально — да, можно. Но на деле вы просто потратите время и деньги впустую.

Когда идёте в лизинговую компанию сами, вы понятия не имеете, что там на рынке реально творится, и у вас нет козырей в переговорах. Вам предложат стандартный тариф — без всяких скидок и сравнений с конкурентами.

А вот профессиональный брокер сразу кидает вашу заявку в несколько десятков компаний, собирает все предложения в одну таблицу и даёт вам выбрать лучшее. Лизинговые компании знают, что идёт конкуренция, и брокерским клиентам делают условия поинтереснее, чем тем, кто пришёл с улицы. Экономия реальная — до 5–7% от суммы сделки. Это 50–70 тысяч рублей с каждого миллиона стоимости оборудования. Неплохо, правда?

Плюс вам не придётся общаться с десятком менеджеров, каждому повторяя одно и то же. Работаете с одним человеком, который ведёт всю сделку от и до.

Если думаете оформить лизинг для своего бизнеса — свяжитесь с нами. Бесплатно разберём вашу ситуацию, подберём нормальные предложения и поможем всё оформить на выгодных условиях.

Часто задаваемые вопросы

Кто является собственником предмета лизинга во время действия договора?

Собственник — всегда лизинговая компания. Это прописано в ПТС, ПСМ и других документах. Вы как лизингополучатель пользуетесь имуществом и владеете им на время действия договора, но юридически оно не ваше.

Можно ли досрочно выкупить имущество?

Да, можно, если договор это позволяет. Главное — заранее согласовать с лизинговой компанией.

Какой минимальный аванс по лизингу?

Обычно от 5% до 49% от стоимости имущества. Конкретная цифра зависит от того, что берете, как у вас с финансами и какие условия предлагает лизинговая компания.

Что происходит при просрочке платежей?

Если пропустили два платежа подряд, лизинговая компания может списать деньги с вашего счета без вашего согласия — это право дает статья 13 закона № 164-ФЗ. Если нарушения систематические, имущество могут забрать.

Может ли физическое лицо оформить лизинг?

Формально — да, можете. Но на практике это невыгодно. Переплата по лизингу для физлиц выше, чем по автокредиту, а налоговых бонусов никаких. Лизинг — это инструмент для бизнеса.