С 1 января 2026 года российский рынок лизинга столкнулся с серьезными изменениями в налогообложении. То, что раньше называлось «лизингом без НДС», фактически перестало существовать в прежнем виде. Разберемся, что произошло и как это влияет на бизнес.
Что изменилось в налоговом законодательстве
Снижение лимита для освобождения от НДС
Самое важное изменение — это порог выручки для освобождения от НДС. Раньше небольшие лизинговые компании с годовой выручкой до 60 миллионов рублей могли работать без НДС. Теперь эту льготу урезали, причём серьёзно.
Вот как будут снижаться лимиты:
В 2026 году освобождение получат только те, кто заработал не больше 20 млн рублей в 2025-м
В 2027-м планка опустится до 15 млн за предыдущий год
С 2028 года останется всего 10 млн рублей
Изменения прописаны в Федеральном законе от 28.11.2025 № 425-ФЗ. По факту это означает, что почти все лизинговые компании теперь будут обязаны включать НДС в платежи для клиентов. Льгота превратилась скорее в исключение, чем в правило.
Повышение базовой ставки НДС
Помимо снижения лимита, с 1 января 2026 года НДС вырос с 20% до 22%. Причём новая ставка действует на всё, что вы отгрузили или оказали начиная с этой даты — неважно, когда был подписан договор.
Что такое лизинг с частичным НДС
Новая реальность рынка
Поскольку лимиты снизились настолько существенно, лизинга совсем без НДС больше не существует. Исключение составляет только лизинг медицинского оборудования — здесь сохраняется полное освобождение от налога.
Для остальных категорий имущества появилось понятие лизинга с частичным НДС. Это означает, что лизинговые компании с небольшой выручкой могут применять пониженные ставки налога вместо стандартной 22%.
Варианты ставок НДС для лизинговых компаний
Итак, по закону есть три способа работать с НДС:
Вариант первый — 5% (но без вычетов, ЛК на УСН).
Работает, если за год вы заработали от 20 до 272,5 миллионов рублей
Весь входящий НДС от поставщиков придётся просто включить в стоимость ваших услуг — принять к вычету его нельзя
Вариант второй — 7% (тоже без вычетов, ЛК на УСН).
Включается, когда доход перевалил за 272,5 миллиона, но не дошёл до 490,5
История та же — входной НДС к вычету не принимается
Переход происходит сам собой, как только вы пересекаете планку в 272,5 млн
Вариант третий — стандартные 22% (зато с вычетами ЛК на ОСН).
Это выбор всех крупных лизинговых компаний
Здесь уже можно вычитать НДС, который вы заплатили поставщикам
А если доход превысил 490,5 миллионов — эта ставка становится обязательной
Как изменения влияют на лизингополучателей
Для компаний на общей системе налогообложения
Если ваша компания работает со стандартными ставками НДС (22%, 10% или 0%), волноваться не о чем. Изменения вас не коснутся в негативном ключе. А в ряде ситуаций даже сыграют на руку.
Что вы получаете:
Входящий НДС по лизинговым платежам идёт к вычету — это реально снижает стоимость лизинга для вас
Все возможности для налоговой оптимизации через лизинг остаются при вас
Пара важных моментов:
НДС начисляется на каждый платёж по лизингу
Возмещать налог можно по мере того, как вносите платежи
Если выкупную стоимость платите отдельным траншем, НДС с неё вернёте уже после того, как имущество официально перейдёт в вашу собственность
Для компаний на УСН
Для упрощенцев картина стала запутаннее — теперь всё зависит от того, сколько вы заработали и какую ставку НДС выбрали.
Если ваша выручка за 2025 год не дотянула до 20 млн:
НДС вас по-прежнему не касается — работаете как раньше
Входящий НДС по лизинговым платежам к вычету не принимается
Зато весь налог можно смело включить в расходы (если у вас УСН «Доходы минус расходы»)
Если перешагнули порог в 20 млн:
Выбрали льготные ставки (5% или 7%)?
Вычет по входному НДС вам недоступен
Налог в лизинговых платежах просто увеличивает ваши затраты
В итоге лизинг может проиграть обычному кредиту
А вот если решились на стандартные 22%:
Тут уже можно забирать вычет по входному НДС
Лизинг снова становится инструментом, который помогает оптимизировать налоги
По выгоде начинаете приближаться к тем, кто работает на общей системе
Практические последствия для бизнеса
Влияние на стоимость лизинга
Исчезновение полностью безналогового лизинга означает удорожание услуг для определенных категорий клиентов:
Кто почувствует рост стоимости:
Компании на УСН с доходами выше 20 млн рублей, выбравшие пониженные ставки НДС
Организации, которые ранее работали с небольшими лизинговыми компаниями, не платившими НДС
Бизнес, не имеющий права на вычет входного налога
Для кого ситуация не ухудшилась:
Плательщики НДС на общей системе налогообложения
Компании на УСН, которые выбрали стандартную ставку 22% с правом вычета
Медицинские организации (для них сохранилось освобождение)
Что происходит с переходящими договорами
Важный вопрос: как быть с договорами лизинга, заключенными в 2025 году, когда действовали старые правила?
Ключевое правило: НДС определяется по дате оказания услуги (передачи имущества), а не по дате заключения договора.
Это означает:
Если предмет лизинга передан до 31 декабря 2025 года — применяется старая ставка 20%. Платежи с 2026 года будут с перерасчетом на 22%.
Если передача произошла в 2026 году — действует новая ставка 22%
По авансам, уплаченным в 2025 году за услуги 2026 года, потребуется перерасчет
Лизинговые компании в таких случаях должны направить клиентам уведомления с обновленными графиками платежей и дополнительными соглашениями к договорам.
Медицинское оборудование — единственное исключение
Почему сохранилось освобождение
Лизинг медицинского оборудования остался без изменений и продолжает полностью освобождаться от НДС. Это связано с государственной поддержкой здравоохранения и необходимостью обеспечить медицинским организациям доступ к современному оборудованию.
Условия освобождения:
Предмет лизинга — медицинское оборудование из специального перечня
Лизингополучатель — медицинская организация, оказывающая услуги
Услуги лизингодателя квалифицируются как медицинские
Кто может воспользоваться
Освобождением могут воспользоваться:
Государственные и муниципальные медицинские учреждения
Частные клиники и диагностические центры
Санатории и профилактории
Другие организации, имеющие лицензию на медицинскую деятельность
Для таких лизингополучателей условия остались прежними — они не платят НДС на лизинговые платежи, что существенно снижает стоимость приобретения дорогостоящей медтехники.
Как адаптироваться к новым условиям
Проверьте свой налоговый статус
Первый шаг — определите, как изменения влияют именно на вашу компанию:
Для плательщиков НДС на ОСН:
Лизинг остается эффективным инструментом
Продолжайте использовать право на вычет
Включайте НДС по лизинговым платежам в вычеты
Для компаний на УСН:
Рассчитайте свои доходы за 2025 год
Если они ниже 20 млн рублей — вы сохраняете освобождение
Если выше — выберите оптимальный вариант работы с НДС
Выбор оптимальной стратегии на УСН
Если вы превысили лимит в 20 млн рублей, проанализируйте структуру своих расходов:
Пониженная ставка выгодна, если:
У вас высокая наценка на товары или услуги
Большая часть расходов не содержит НДС (зарплата, аренда у физлиц)
Упрощенный учет важнее налоговой экономии
Стандартная ставка 22% предпочтительнее, когда:
Значительная часть расходов включает НДС
Вы приобретаете дорогостоящее имущество в лизинг
Готовы вести полноценный учет НДС ради налоговой выгоды
Пересмотрите действующие договоры
Если у вас висят долгосрочные лизинговые договоры, которые вы подписали до 2026 года, вот на что стоит обратить внимание:
Первым делом откройте договор и посмотрите:
Цена указана с НДС или без него?
Есть ли пункт о том, что цена может измениться, если поменяется законодательство?
Как именно сформулирован расчет платежей — это важно
Дальше смотрите по ситуации:
Можно попробовать договориться с лизингодателем и оформить допсоглашение. Обычно компании идут навстречу, если вы давно работаете.
Если в договоре написано «цена с учетом НДС» — у вас есть все основания требовать, чтобы итоговая сумма осталась прежней. Но скорее всего вас ждет перерасчет.
А вот если там стоит «плюс НДС по действующей ставке» — тут сложнее. Скорее всего, платежи вырастут, и к этому лучше подготовиться заранее.
В любом случае, не откладывайте — чем раньше разберетесь с условиями, тем больше вариантов для маневра.
Экономия на налогах: что осталось от прежних преимуществ
Налог на прибыль
Хорошая новость: механизм экономии на налоге на прибыль сохранился полностью. С 1 января 2025 года ставка налога выросла с 20% до 25%, что делает лизинг еще более привлекательным инструментом:
Как это работает:
Лизинговые платежи полностью относятся на расходы компании
Это уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
При ставке 25% экономия составляет четверть от суммы платежей
Пример: Лизинговый платеж 300 000 рублей ежемесячно означает снижение налогооблагаемой прибыли на 3,6 млн рублей в год. Экономия по налогу на прибыль — 900 000 рублей ежегодно.
Вычет НДС для плательщиков налога
Для компаний на общей системе налогообложения или упрощенцев, выбравших ставку 22%, сохраняется важнейшее преимущество — возможность вычета входного НДС:
Механизм вычета:
НДС включается в каждый лизинговый платеж
Налог принимается к вычету в том же квартале, когда внесен платеж
Это фактически возвращает вам 22% от суммы платежа
Важно: Для принятия НДС к вычету необходимы правильно оформленные документы — счет-фактура от лизингодателя и акт оказанных услуг.
Ускоренная амортизация — всё ещё работает
Несмотря на изменения в НДС, механизм ускоренной амортизации сохранен. Лизингодатель может применять коэффициент ускорения до 3, что позволяет списать стоимость имущества за более короткий срок.
Выгода для лизингополучателя:
Быстрое списание стоимости через лизинговые платежи
Снижение налога на прибыль в первые годы использования
Возможность обновлять парк техники чаще
Кому лизинг стал менее выгоден
УСН с пониженными ставками НДС
Самая сложная ситуация сложилась для компаний на упрощенной системе с доходами выше 20 млн рублей, которые выбрали пониженные ставки НДС 5% или 7%:
Проблемы:
НДС по лизинговым платежам нельзя принять к вычету
Налог полностью ложится на стоимость лизинга
Общие расходы вырастают на 5-7% от суммы платежей
Альтернатива: Для таких компаний имеет смысл сравнить лизинг с банковским кредитом. В некоторых случаях кредит может оказаться выгоднее.
Малый бизнес с минимальной выручкой
Компании с выручкой от 10 до 20 миллионов рублей попали в интересную ситуацию — находятся как бы в подвешенном состоянии.
Вот что их ждет в 2026 году:
Пока можете не платить НДС, если в 2025-м ваша выручка не перевалила за 20 миллионов
Лизинг по-прежнему доступен без дополнительной налоговой нагрузки — пользуйтесь спокойно
Но с 2027 года картина меняется:
Если выручка в диапазоне 10-20 миллионов — становитесь плательщиком НДС
Придется решать, какую ставку выбрать: пониженную или стандартную
Лизинг автоматически станет дороже из-за налогов
В общем, если вы в этом диапазоне — у вас есть 2026 год, чтобы подготовиться к изменениям.
Сравнение: лизинг vs кредит в новых условиях
Когда лизинг остается выгоднее
Для плательщиков НДС (ОСН или УСН со ставкой 22%):
Лизинг сохраняет все преимущества:
Вычет НДС компенсирует налоговую нагрузку
Полное списание платежей на расходы
Ускоренное обновление основных средств
Упрощенная процедура получения по сравнению с кредитом
Для компаний на УСН «Доходы минус расходы» после превышения лимита:
При выборе стандартной ставки 22% лизинг становится так же выгоден, как на общей системе. До превышения лимита необходимо тщательно сравнивать с условиями кредитования.
Когда стоит рассмотреть кредит
Если вы на УСН с пониженными ставками (5% или 7%), и вычет по НДС вам недоступен, присмотритесь к кредиту — он может быть выгоднее:
В платежах нет налоговой составляющей
Конечная стоимость понятна сразу
Имущество сразу становится вашим
А если вы работаете на УСН «Доходы» и превысили лимит — тут ситуация интересная. При этом режиме расходы в принципе не учитываются, так что особой выгоды от лизинга не будет. Правда, если окажетесь на общей системе с НДС 22%, есть смысл сравнить цифры — возможно, лизинг снова станет интересным вариантом.
Как работать с лизингом в 2026 году
Выбор лизинговой компании
При поиске лизингодателя теперь важно учитывать его размер и применяемую ставку НДС:
Крупные лизинговые компании:
Работают по ставке 22% с правом вычета
Стабильны и надежны
Предлагают больше дополнительных сервисов
Небольшие лизинговые компании:
Могут применять ставки 5% или 7%
Для плательщиков НДС это менее выгодно (нет вычета входного налога)
Для неплательщиков НДС может быть интереснее из-за более низкой переплаты
Если в стоимость предмета лизинга не включен НДС, то наценка будет минимальной
Планирование налоговой нагрузки
Шаг 1: Определите свой налоговый статус на 2026 год
Плательщик НДС на ОСН
УСН с доходами до 20 млн (освобождение от НДС)
УСН с доходами выше 20 млн (выбор ставки НДС)
Шаг 2: Рассчитайте структуру расходов
Какая доля расходов содержит НДС
Сколько можно принять к вычету
Какова реальная налоговая нагрузка
Шаг 3: Сравните варианты финансирования
Лизинг с учетом применимой ставки НДС
Банковский кредит
Покупка за собственные средства
Оптимизация расходов
Рекомендации для максимальной выгоды:
Если вы плательщик НДС — активно используйте лизинг, это один из самых эффективных инструментов налоговой оптимизации
Если на УСН и превысили 20 млн рублей — выбирайте стандартную ставку 22% для дорогостоящих активов с длительным сроком использования
Если планируете остаться ниже лимита — учитывайте, что лимит будет снижаться, и стройте долгосрочную стратегию
Обязательно консультируйтесь — налоговое планирование при лизинге стало сложнее, ошибки обходятся дорого
Взаимодействие с лизинговыми компаниями
Что обсудить при заключении договора
Когда выбираете лизинговую компанию, обязательно выясните несколько важных моментов:
По НДС спросите:
С каким НДС они работают — со стандартным или у них какие-то особенности
Насколько это увеличит ваши ежемесячные платежи
Сможете ли вы потом забрать этот НДС в вычет
По самому договору уточните:
Если государство поменяет правила по НДС, пересчитают ли вам условия
Цифры в договоре — это с учетом НДС уже или его добавят сверху
Как вообще происходит перерасчет платежей, если что-то меняется
Документальное оформление
Для корректного учета и вычета НДС обеспечьте правильное оформление:
Необходимые документы:
Договор лизинга с четким указанием порядка расчета НДС
Ежемесячные акты оказанных услуг
Счета-фактуры (для вычета НДС)
График лизинговых платежей с разбивкой на тело и НДС
Особое внимание: Счет-фактура должен быть выставлен не позднее 5 календарных дней с момента оказания услуг (внесения платежа). Без него вычет НДС невозможен.
Перспективы развития рынка
Расширение круга потенциальных клиентов
Парадоксально, но изменения могут привести к росту лизингового рынка. Лизинг становится актуален для большего числа предпринимателей, которые теперь стали плательщиками НДС.
Новые возможности для:
Компаний на УСН с доходами 20-60 млн рублей
Бизнеса, который выбрал стандартную ставку 22%
Организаций, ранее не рассматривавших лизинг
Изменение структуры рынка
Снижение лимита приведет к консолидации рынка:
Тенденции:
Мелкие лизинговые компании станут неконкурентоспособными
Укрепятся позиции крупных федеральных игроков
Вырастет спрос на профессиональное посредничество
Именно здесь профессиональные лизинговые брокеры, такие как наша компания «Выгодный лизинг», приобретают еще большую ценность. Мы помогаем:
Найти оптимальные условия среди десятков лизингодателей
Выбрать компанию с наиболее выгодной для вас ставкой НДС
Сэкономить 5-7% на оформлении за счет конкуренции предложений
Подведем итоги
Налоговая реформа 2026 года действительно отменила лизинг без НДС в том виде, в котором он существовал ранее. Теперь это либо лизинг с частичным НДС (5% или 7% для небольших компаний), либо стандартный лизинг с НДС 22%.
Ключевые выводы:
Полное освобождение от НДС сохранилось только для медицинского оборудования
Лизинг остается выгодным для плательщиков НДС по ставке 22% — ничего не изменилось к худшему
Для упрощенцев важен выбор правильной стратегии — пониженная ставка или стандартная с вычетом
Стоимость может вырасти для тех, кто не может принять НДС к вычету
Сравнение с кредитом стало актуальнее для части компаний на УСН
Главное правило: лизинг максимально эффективен, если вы платите НДС по ставке 22% и можете применять вычеты. В этом случае налоговые преимущества остаются в полном объеме, а повышение ставки компенсируется правом на возмещение.