Финансовая аренда остаётся одним из самых эффективных инструментов для развития компании. Лизинг позволяет оперативно обновить основные фонды без единовременного изъятия крупных сумм из оборота. Разберёмся, почему этот механизм становится оптимальным выбором для предприятий разного масштаба.
Что такое лизинг простыми словами
Лизинг — это совокупность правовых и экономических отношений, возникающих при приобретении имущества и передаче его во временное пользование. По сути, это финансовая аренда с правом последующего выкупа.
Механизм работает следующим образом: предприятие выбирает необходимое оборудование или транспорт, а лизинговая компания приобретает его и передаёт в пользование за регулярную плату. По окончании договора имущество может перейти в собственность клиента по остаточной стоимости.
В отличие от обычной аренды, при лизинге выбор предмета и поставщика осуществляет сам лизингополучатель. Это принципиально важный момент, дающий право на применение ускоренной амортизации и других налоговых преференций.
Главные преимущества лизинга для бизнеса
Доступность финансирования
Лизинг доступнее банковского кредита. Вероятность одобрения сделки выше благодаря тому, что приобретаемое имущество само служит обеспечением. Дополнительный залог в большинстве случаев не требуется.
Лизинговые компании рассматривают заявки быстрее банков: решение может быть принято от 3 дней до недели, тогда как кредитные организации анализируют документы два-три месяца.
Сохранение оборотных средств
Первоначальный взнос по лизингу составляет от 10% стоимости имущества. Это позволяет не отвлекать значительные средства из бизнес-процессов. Деньги остаются в обороте и могут быть направлены на текущие нужды компании.
Срок лизингового договора может достигать 5–10 лет в зависимости от предмета и условий сделки. Это существенно превышает сроки типичных банковских кредитов и делает ежемесячную нагрузку более комфортной.
Налоговая экономия
Лизинг — это реально выгодный инструмент для компаний на ОСН и УСН 15%. Вот почему:
Снижаете налог на прибыль. Все лизинговые платежи идут в расходы и уменьшают базу для налогообложения. Если берёте кредит — в расходы попадут только проценты. Разница ощутимая.
Возвращаете НДС. Каждый платёж по лизингу включает НДС 22%, который можно принять к зачёту. Для плательщиков НДС это серьёзное подспорье для кэша. В чём фишка? При покупке за свои или кредитные НДС начисляется разово — только на стоимость оборудования. В лизинге налог «размазан» по всем платежам, включая проценты, комиссии и страховку. Зачитывать можно регулярно, а не единым куском.
Амортизируете быстрее. Если оборудование учитывается на вашем балансе, можно ускорить амортизацию в 3 раза. Это значит — быстрее списываете стоимость и платите меньше налога на прибыль. Работает для имущества с 4 по 10 амортизационную группу (проще говоря, со сроком службы больше 5 лет).
В общем, лизинг даёт больше гибкости для управления налогами и живыми деньгами, чем классическая покупка.
Актуальность для УСН с НДС
С 2026 года ввели новые правила для компаний на УСН. Теперь предприятия с доходом свыше 20 млн рублей за предыдущий год обязаны применять стандартную ставку НДС 22% или пониженную (5% или 7%) — без права на вычет входящего НДС.
Лизинг становится выгодным для тех, кто выбрал стандартную ставку НДС 22% с правом вычета. В этом случае компания может применять взаимозачёт НДС по лизинговым платежам, что делает условия сопоставимыми с ОСН.
Если компания применяет пониженные ставки НДС 5% или 7%, право на вычет входящего НДС отсутствует. В такой ситуации лизинг теряет часть своей привлекательности, и выбор между лизингом и кредитом требует детального расчёта.
Гибкость в структуре платежей
График лизинговых платежей можно адаптировать под специфику бизнеса. Доступны различные схемы:
Аннуитетные платежи — равномерные суммы на весь период, удобные для планирования.
Регрессивные платежи — убывающие платежи, снижающие финансовую нагрузку с течением времени.
Сезонные графики — учёт особенностей деятельности (для сельского хозяйства, строительства).
Ступенчатые платежи — изменение размера в зависимости от этапов освоения оборудования.
Такая гибкость позволяет синхронизировать расходы с поступлением доходов от использования лизингового имущества.
Защита имущества
Предмет лизинга до полного выкупа остаётся собственностью лизинговой компании. Это защищает имущество от изъятия при банкротстве лизингополучателя или других юридических процедурах. Возможна переуступка прав (цессия) — перевод договора на другое юридическое лицо, что актуально при реорганизации бизнеса.
Скидки от поставщиков
Лизинговые компании сотрудничают с крупными поставщиками и производителями на постоянной основе, получая корпоративные скидки. Эти преференции могут быть переданы лизингополучателю, снижая итоговую стоимость сделки на 5–7% от каждого миллиона рублей.
Государственная поддержка
Действует более десяти государственных программ субсидирования лизинга. Поддержка предоставляется при участии Минпромторга, Минсельхоза и Фонда развития промышленности. Субсидии могут быть направлены на погашение авансового платежа или снижение ежемесячных выплат.
Программы охватывают различные направления:
Автопром
Спецтехника и оборудование
Речной и морской транспорт
Авиация
Сельскохозяйственная техника
Дополнительно доступны программы льготного лизинга для оборудования белорусского производства при поддержке Министерства промышленности Республики Беларусь.
Кому выгоден лизинг
Финансовая аренда подходит:
Юридическим лицам любой организационно-правовой формы
Компаниям на ОСН — максимальная налоговая выгода
Предприятиям на УСН «доходы минус расходы» с НДС 22% — платежи уменьшают налогооблагаемую базу, есть вычет НДС
Организациям с госучастием — при соблюдении специальных требований законодательства
Для компаний на УСН «доходы» (6%) и патентной системе лизинг менее привлекателен из-за невозможности учесть расходы. Физическим лицам лизинг не выгоден — переплата выше, чем по потребительскому кредиту, а налоговых льгот нет.
Что можно взять в лизинг
В лизинг можно взять практически что угодно, что не расходуется при использовании: оборудование, транспорт, недвижимость. Нельзя взять только земельные участки, природные объекты и то, что запрещено законом для свободной покупки-продажи.
Что берут чаще всего:
Легковые и грузовые автомобили
Спецтехнику (строительную, дорожную)
Производственное оборудование
Железнодорожный транспорт
Воздушные и водные суда
Коммерческую недвижимость
Условия лизинга: на что обратить внимание
Первоначальный взнос
Аванс зависит от ликвидности имущества. Для высоколиквидных объектов (автотранспорт, спецтехника) — от 10 до 20%. Для низколиквидного оборудования и специфического имущества — до 40–45%.
Важно: аванс свыше 50% может привести к переквалификации сделки в договор купли-продажи с потерей налоговых льгот.
Процент удорожания
Удорожание — это то, на сколько процентов в год вырастет цена предмета по сравнению с тем, сколько он стоил изначально. Проще говоря, это переплата за лизинг.
Из чего складывается удорожание? Сюда входит куча всего:
Деньги, которые лизинговая компания берёт взаймы (и за которые платит процент)
Маржа самой лизинговой компании — её заработок
Страховка
Налог на имущество (если предмет числится на балансе у лизингодателя)
НДС на все эти пункты
Всякие дополнительные траты
Что влияет на размер удорожания? Три главных момента:
Аванс. Чем больше денег отдадите сразу, тем меньше будет итоговое удорожание — логика простая.
График платежей. Регрессивный (когда платежи уменьшаются со временем) выгоднее аннуитетного (когда платишь одинаково каждый месяц).
Ставка страхования. Чем она ниже, тем, соответственно, меньше переплата.
Выкупная стоимость
Выкупная стоимость — условная сумма, по которой имущество переходит в собственность лизингополучателя после окончания договора. Она может быть включена в ежемесячные платежи или выделена в отдельный заключительный платёж. Размер определяется договором и может составлять от символических 1 000 рублей до остаточной стоимости по бухучёту.
Страхование
Страхование предмета лизинга — обязательное условие сделки. Страхователем может быть как лизинговая компания, так и лизингополучатель. Расходы в любом случае несёт получатель — либо напрямую, либо через включение в лизинговые платежи.
Выгодоприобретателем всегда выступает лизингодатель, поскольку имущество остаётся его собственностью до полного выкупа.
Процесс оформления лизинга
Необходимые документы
Если вы компания, готовьтесь собрать солидный пакет:
Учредительные документы — устав, решение о создании
Свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учёт
Бухгалтерская отчётность: баланс и отчёт о прибылях и убытках
Выписки по расчётным счетам с оборотами за последние 6–12 месяцев
Копия банковской карточки подписей
Доверенности подписантов
ИП и те, кто работает на спецрежимах, обходятся проще — нужны документы, которые покажут реальные финансовые показатели. Обычно это книга учёта доходов и расходов плюс налоговые декларации.
Этапы сделки
Подача заявки с указанием желаемого имущества и поставщика
Анализ документов лизинговой компанией (3–7 дней)
Одобрение и подготовка коммерческого предложения
Заключение договоров (лизинга, купли-продажи, страхования)
Внесение аванса лизингополучателем
Оплата поставщику лизинговой компанией
Передача имущества и начало использования
С момента подписания акта приёмки-передачи лизингополучатель начинает вносить регулярные платежи согласно графику.
Лизинг или кредит: что выбрать
| Критерий | Лизинг | Кредит |
|---|---|---|
| Залог | Иногда требуется, но предмет — залог | Требуется обеспечение |
| Первый взнос | От 10%, с субсидиями возможно и от 0% | От 20–30% |
| Срок одобрения | 3–7 дней | 1–3 месяца |
| Срок договора | До 7 лет | До 5 лет |
| Налог на прибыль (ОСН) | Вся сумма платежа — расход | Только проценты — расход |
| НДС | Вычет по всем платежам | Вычет только по стоимости имущества |
| Амортизация | Ускоренная (до 3х) | Обычная |
| Право собственности | После выкупа | С момента покупки |
Лизинг выгоднее при необходимости налоговой оптимизации, минимизации стартовых затрат и быстром старте проекта. Кредит может быть предпочтительнее, если требуется немедленное право собственности и компания не платит НДС.
Ошибки при выборе лизинга
Выбор лизинга на УСН «доходы» или ЕНВД. При этих режимах расходы не учитываются, и лизинг теряет основное преимущество. Сравните итоговую стоимость с кредитом.
Аванс более 50%. Высокий аванс может привести к переквалификации сделки и потере налоговых льгот.
Игнорирование условий досрочного погашения. Уточните заранее, возможен ли досрочный выкуп и какие штрафы предусмотрены.
Невнимательность к балансодержателю. От того, на чьём балансе учитывается имущество, зависит, кто платит налог на имущество и как начисляется амортизация.
Завершение договора
Когда договор заканчивается, у вас есть три варианта действий:
Выкупить оборудование — платите остаточную стоимость (так делают чаще всего)
Вернуть всё обратно лизинговой компании (если это прописано в договоре)
Договориться о продлении — на новых условиях, конечно
На практике большинство клиентов выкупают имущество за копейки. Логика проста: лизинговой компании не нужно ваше б/у оборудование, которое уже отработало свой срок. Поэтому остаточная стоимость обычно чисто символическая.
Заключение
Лизинг — эффективный инструмент для развития бизнеса, особенно в условиях ограниченных финансовых ресурсов. Он позволяет оперативно обновлять основные фонды, экономить на налогах, сохранять оборотные средства и получать господдержку.
Максимальную выгоду лизинг приносит компаниям на ОСН и УСН «доходы минус расходы» с НДС 22%. Для других режимов налогообложения целесообразность использования финансовой аренды требует индивидуального анализа.
При правильном подходе лизинг становится не просто альтернативой кредиту, а стратегическим решением, ускоряющим рост и укрепляющим конкурентные позиции предприятия.