Лизинг — это эффективный финансовый инструмент, который позволяет предприятиям приобретать дорогостоящее оборудование, транспорт и другое имущество без единовременных больших затрат. Одно из ключевых преимуществ лизинга для бизнеса — возможность применения ускоренной амортизации, которая позволяет значительно быстрее списать стоимость актива на расходы и оптимизировать налоговую нагрузку.
В этой статье мы подробно разберем, как работает ускоренная амортизация при лизинге в 2026 году, кто может ее применять, какие преимущества она дает и на что обратить внимание при оформлении лизинговых сделок.
Что такое амортизация и зачем она нужна
Амортизация — это когда стоимость оборудования, техники или другого имущества списывается постепенно, по мере того как оно работает и изнашивается. Вместо того чтобы сразу учесть всю сумму покупки как расход, вы раскидываете её на весь срок службы актива.
Как это работает обычно? Берете первоначальную стоимость и делите на срок полезного использования. Купили автомобиль, который по классификации должен служить 7 лет (84 месяца)? Значит, каждый месяц будете списывать примерно одинаковую долю его стоимости на расходы. Всё честно и предсказуемо.
А вот ускоренная амортизация — это способ списать основную часть стоимости быстрее, чем обычно. Вы применяете специальный коэффициент, который увеличивает размер ежемесячных отчислений. В результате львиная доля затрат уходит в расходы в первые годы эксплуатации. Это сразу уменьшает налогооблагаемую прибыль — меньше прибыль, меньше налог.
Как работает ускоренная амортизация при лизинге в 2026 году
При лизинге законодательство предоставляет лизингодателю возможность использовать повышающий коэффициент амортизации до 3. Это означает, что амортизация начисляется в три раза быстрее, чем при обычном порядке.
Кто начисляет амортизацию
С начала 2022 года поменялись правила учета лизинга. Главное изменение: амортизацию теперь считает только лизингодатель — тот, кто покупает имущество и сдает его в аренду. А лизингополучатель амортизацию вообще не трогает, вместо этого он работает с правом пользования активом (ППА).
Звучит как мелочь, но на практике здорово упростило жизнь: налоговый учет стал прозрачнее, и теперь понятно, кто за что отвечает в лизинговой сделке.
Условия применения ускоренной амортизации
Ускоренная амортизация — штука удобная, но работает не со всем подряд. Есть четкие правила игры:
Амортизационная группа. Ускорение работает только для имущества из 4–10 групп. Простыми словами — срок службы должен быть больше 5 лет. Если у вас что-то совсем недолговечное (1–3 группы), с повышающим коэффициентом придется попрощаться.
Максимальный коэффициент. Разгоняться можно максимум втрое — коэффициент не выше 3. Но никто не заставляет выжимать педаль в пол: можете взять 1,5 или 2, если так удобнее. Главное — пропишите свой выбор в учетной политике.
Метод амортизации. Здесь свобода выбора: ускоренную амортизацию можно применять и при линейном методе, и при нелинейном. Как вам больше нравится.
Учетная политика. Без этого никуда. Выбранный коэффициент обязательно фиксируем в учетной политике для налогового учета. Иначе налоговая может задать неудобные вопросы.
Какое имущество попадает под ускоренную амортизацию
При лизинге ускоренную амортизацию обычно применяют к такому имуществу:
-
Транспорт: грузовики, легковушки, спецтехника
-
Производственное оборудование: станки, линии, технологическое оборудование
-
Спецтехника: строительная и сельскохозяйственная
-
Коммерческий транспорт: для логистики и перевозок
Главное условие — это должна быть вещь, которая не расходуется в процессе использования, применяется в бизнесе и служит больше 5 лет.
Преимущества ускоренной амортизации для бизнеса
Применение ускоренной амортизации при лизинге дает компаниям несколько значимых преимуществ:
Во-первых, это существенная экономия на налогах. Когда вы быстрее списываете стоимость оборудования, уменьшается налогооблагаемая база — а значит, платите меньше налога на прибыль. Деньги остаются в обороте компании, а не уходят в бюджет.
Во-вторых, улучшается денежный поток в первые годы использования техники. Да, потом отчисления будут меньше, но в начале — когда часто особенно нужны живые деньги — вы получаете реальную финансовую подушку.
В-третьих, это помогает быстрее обновлять парк оборудования. Техника морально устаревает всё быстрее, и возможность списать её за 2-3 года вместо 10-15 лет позволяет без лишней головной боли переходить на новые модели, оставаясь конкурентоспособными.
Ну и наконец, ускоренная амортизация — это своего рода защита от инфляции. Вы фиксируете налоговую выгоду по сегодняшней стоимости актива, а не растягиваете её на годы, когда рубль может ощутимо подешеветь.
1. Снижение налоговой нагрузки
Главный плюс — вы списываете стоимость имущества на расходы быстрее, а значит, уменьшаете налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Логика простая: больше расходов = меньше налог.
Разберём на примере. Допустим, ваша компания берёт в лизинг оборудование за 3 млн рублей с коэффициентом ускорения 3. В этом случае вы спишете всю сумму примерно за 2–2,5 года, а не за 7 лет, как при обычной амортизации. Итог? В первые годы расходы будут заметно выше — а налог на прибыль, соответственно, ниже.
2. Улучшение финансовых показателей
Быстрое списание стоимости активов позволяет компании:
-
Оптимизировать денежные потоки
-
Снизить балансовую стоимость имущества
-
Более эффективно планировать инвестиции
3. Гибкость в управлении расходами
Ускоренная амортизация дает возможность:
-
Быстрее обновлять парк техники или оборудования
-
Снижать остаточную стоимость активов к моменту завершения лизинга
-
Минимизировать налоговые риски
4. Экономия времени и денег
При работе через профессионалов — таких как лизинговые брокеры — компании экономят:
-
Время: не нужно самостоятельно рассылать заявки в десятки лизинговых компаний и сравнивать условия
-
Деньги: брокеры получают лучшие условия от лизинговых компаний благодаря конкуренции между ними
-
Нервы: не приходится общаться с множеством менеджеров, достаточно контактировать только с одним специалистом
Обращаясь к профессионалам, лизингополучатель получает доступ к наиболее выгодным графикам платежей и условиям, которые лизинговые компании предоставляют в условиях конкуренции.
Как рассчитывается ускоренная амортизация: пример
Давайте разберём на реальном примере, как вы можете сэкономить на налогах благодаря ускоренной амортизации в лизинге.
Исходные данные:
-
Стоимость оборудования по договору лизинга: 2 млн рублей (без НДС)
-
Амортизационная группа: 5-я (срок полезного использования 84 месяца)
-
Метод амортизации: линейный
-
Повышающий коэффициент: 3
-
Имущество учитывается на балансе лизингодателя
Расчет:
Шаг 1. Считаем норму амортизации:
Норма амортизации = 1 / 84 месяца × 100% = 1,19% в месяц
Шаг 2. Применяем повышающий коэффициент:
Норма амортизации с коэффициентом = 1,19% × 3 = 3,57% в месяц
Шаг 3. Считаем, сколько списываем каждый месяц:
Ежемесячная амортизация = 2 000 000 руб. × 3,57% = 71 400 рублей
Сравнение с обычной амортизацией:
-
Без ускорения: 2 000 000 руб. × 1,19% = 23 800 руб./месяц
-
С ускорением: 2 000 000 руб. × 3,57% = 71 400 руб./месяц
Разница в ежемесячных расходах составляет 47 600 рублей. За год это дает дополнительные расходы в размере 571 200 рублей, что при ставке налога на прибыль 20% означает экономию на налогах около 114 240 рублей в год.
Важные нюансы при применении ускоренной амортизации
1. Выбор коэффициента
Коэффициент ускорения не обязательно должен быть максимальным (3). Компания может выбрать любое значение от 1 до 3, в том числе дробное (например, 1,5 или 2,3). Главное — закрепить выбранное значение в учетной политике.
2. Нельзя совмещать несколько коэффициентов
Если компания имеет право на применение сразу нескольких повышающих коэффициентов по одному объекту, необходимо выбрать только один из них.
3. Учетная политика
Все решения по применению ускоренной амортизации должны быть отражены в учетной политике для целей налогообложения. Это защитит компанию при налоговых проверках.
4. Разница между бухгалтерским и налоговым учетом
В бухучете ускорить списание основного средства можно только одним способом — выбрать метод уменьшаемого остатка. И даже тут есть ограничение: коэффициент ускорения не может быть больше 3.
А вот в налоговом учете всё проще — хотите ускорить амортизацию? Пожалуйста, используйте любой метод, который вам удобен.
5. Ограничения по амортизационным группам
К объектам из 1–3 амортизационных групп (со сроком службы менее 5 лет) повышающие коэффициенты не применяются.
Что изменилось в учете лизинга с 2022 года
С начала 2022 года лизинг учитывают по-новому — по стандарту ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Что изменилось на практике?
Амортизация теперь только у лизингодателя. Он списывает износ самого имущества — машины, оборудования, недвижимости. Логично: вещь его, он её и амортизирует.
У лизингополучателя появился новый актив — право пользования (ППА). Вместо того чтобы амортизировать чужое имущество, компания теперь начисляет амортизацию на своё право им пользоваться. Звучит непривычно, зато честно отражает суть сделки.
В налоговом учёте всё на балансе лизингодателя. Независимо от того, как стороны договорились в контракте. Это убрало путаницу и споры с налоговой.
В итоге учёт стал понятнее: каждый отвечает за своё, никакой двусмысленности.
Почему выгоднее обращаться к профессионалам
Оформить лизинг самому — задачка не из простых. Нужно время, нужно разбираться в нюансах, а без опыта легко наступить на грабли:
-
Потратите кучу времени на поиски нормальных условий
-
Переплатите, потому что график платежей окажется невыгодным
-
Накосячите в документах — и привет, задержки с получением техники
А вот если работать с профессиональным лизинговым брокером, получается совсем другая история:
✅ Экономия времени — брокер сам разошлет заявки по нужным компаниям и быстро разберется, где условия лучше
✅ Экономия денег — когда лизинговые компании знают, что есть конкуренция, они сразу предлагают свои лучшие условия и удобные графики
✅ Экономия нервов — не придется общаться с толпой менеджеров и по сто раз повторять одно и то же. Все вопросы решаются через одного человека — брокера
В деньгах это выглядит так: брокер помогает сэкономить 5–7% от суммы сделки. То есть с каждого миллиона вы экономите 50–70 тысяч рублей просто за счет того, что он сравнит предложения и выберет самое выгодное.
Кому подходит лизинг с ускоренной амортизацией
Лизинг с ускоренной амортизацией — оптимальное решение для:
-
Производственных предприятий, которым нужно современное оборудование
-
Логистических и транспортных компаний, расширяющих автопарк
-
Строительных организаций, приобретающих спецтехнику
-
Сельхозпроизводителей, обновляющих технику
-
Компаний на ОСН, желающих оптимизировать налог на прибыль
Лизинг позволяет начать использовать имущество сразу, не замораживая крупные суммы из оборота компании, и при этом получить налоговую выгоду за счет ускоренной амортизации.
Выводы
Ускоренная амортизация в лизинге — это та самая финансовая "фишка", которая реально работает в 2026 году. Смотрите сами, что она дает:
-
Списываете стоимость имущества в 3 раза быстрее обычного
-
Платите меньше налога на прибыль, потому что расходы в первые годы больше
-
Высвобождаете деньги и направляете их туда, где они нужнее — в развитие
-
Обновляете оборудование чаще, не дожидаясь, пока оно устареет морально и физически
Хотите выжать из лизинга максимум? Тогда стоит подключить к процессу тех, кто в теме:
-
Они найдут оптимальные условия среди десятков лизинговых компаний
-
Договорятся о таких графиках платежей, которые удобны именно вам
-
Возьмут на себя всю бюрократию — вы просто получите результат
Главное, что нужно понять: самостоятельно разбираться во всех нюансах лизинга — это долго, нервно и часто невыгодно. Профессионалы знают рынок изнутри и имеют доступ к предложениям, о которых вы могли даже не слышать. Пока они решают вопросы с оформлением, вы занимаетесь своим бизнесом. Вот и вся логика.