Договор лизинга подходит к концу — пора выкупать машину. Вроде бы всё просто: платишь выкупную цену и становишься владельцем. Но на практике процесс обрастает нюансами: какие документы готовить, сколько реально придётся заплатить и где могут поджидать неожиданности.
Давайте по шагам разберём, как правильно выкупить автомобиль из лизинга, на что обратить внимание и как не наступить на грабли, которые подстерегают невнимательных.
Что такое выкупная стоимость и как она формируется
Выкупная стоимость — это финальная цена, которую лизингополучатель платит за переход права собственности на автомобиль после завершения всех лизинговых обязательств. Важно понимать, что это отдельная сумма, которая отличается от регулярных лизинговых платежей.
Факторы, влияющие на размер выкупного платежа
Выкупная цена зависит от нескольких ключевых параметров:
Размер первоначального взноса. Чем больше аванс вы внесли в начале сделки (обычно от 10% до 49% стоимости), тем меньше будет итоговая сумма выкупа. Многие лизингополучатели выбирают средний вариант — 20-35% в качестве первого платежа.
Срок действия договора. Стандартная продолжительность лизинга автомобиля составляет от 12 до 60 месяцев. Для грузового транспорта и спецтехники чаще всего это 36 месяцев. Чем короче срок, тем выше ежемесячные платежи, но ниже финальная выкупная стоимость.
Степень износа транспортного средства. Судебная практика подтверждает, что выкупная цена должна соответствовать остаточной стоимости автомобиля с учетом его фактического состояния и амортизации.
Как правило, выкупная стоимость составляет символическую сумму — от 1 000 до 15% от первоначальной цены автомобиля. Это связано с тем, что основные затраты уже покрыты лизинговыми платежами.
Два способа оплаты выкупной стоимости
В договоре лизинга можно по-разному подойти к тому, как именно будете рассчитываться за выкуп машины:
Выкупной платеж в последний месяц
При таком подходе вся остаточная стоимость выплачивается единовременно после завершения срока договора. Это удобно, если вы хотите равномерно распределить финансовую нагрузку в течение всего периода лизинга.
Выкупная стоимость включена в лизинговые платежи
В этом случае выкупная цена «размазывается» по всем ежемесячным платежам. Такой вариант делает финальную стадию менее ощутимой для бюджета компании, но незначительно увеличивает размер регулярных взносов.
Выбор способа оплаты лучше обсудить с лизинговой компанией заранее и зафиксировать в договоре. Это поможет избежать недопонимания на финальном этапе.
Пошаговая инструкция по выкупу автомобиля
Шаг 1. Проверьте условия договора
Первое, что нужно сделать — внимательно изучить ваш договор лизинга. Обратите внимание на следующие моменты:
-
Предусмотрен ли вообще переход права собственности на автомобиль (не все договоры это предполагают)
-
Какая сумма выкупного платежа указана в документе
-
В какой момент можно совершить выкуп — строго после окончания срока или есть возможность досрочного приобретения
-
Какие документы потребуются для оформления
Если в договоре не прописана выкупная стоимость отдельной строкой, это может создать проблемы. В таком случае рекомендуем заключить дополнительное соглашение, где четко зафиксируете порядок и цену выкупа.
Шаг 2. Убедитесь в отсутствии задолженности
Перед выкупом необходимо полностью рассчитаться по всем лизинговым платежам. Проверьте:
-
Все ли ежемесячные платежи внесены вовремя
-
Нет ли штрафов или пеней за просрочки
-
Оплачено ли страхование (если это предусмотрено договором)
Даже небольшая задолженность может стать препятствием для перехода права собственности. Запросите в лизинговой компании справку об отсутствии долгов — этот документ подтвердит, что вы выполнили все обязательства.
Шаг 3. Соберите необходимые документы
Для оформления выкупа вам понадобятся:
-
Оригинал договора лизинга со всеми дополнительными соглашениями
-
Акты приема-передачи автомобиля (первичный при получении в лизинг)
-
Документы на автомобиль: ПТС или ЭПТС, СТС
-
Справка об отсутствии задолженности по платежам
-
Документы об оплате страховки КАСКО и ОСАГО
-
Доверенность (если документы подписывает не генеральный директор)
Для физических лиц дополнительно потребуется паспорт, для юридических — полный комплект учредительных документов.
Шаг 4. Оплатите выкупную стоимость
После проверки всех документов и подтверждения отсутствия задолженности необходимо внести выкупной платеж. Перечисляйте деньги только на официальный расчетный счет лизинговой компании по выставленному счету или счету-фактуре.
В платежном поручении обязательно укажите назначение платежа: «Оплата выкупной стоимости автомобиля [марка, модель, VIN] по договору лизинга №___ от [дата], включая НДС».
Шаг 5. Подпишите документы о переходе права собственности
После поступления денег лизинговая компания готовит:
-
Договор купли-продажи или акт приема-передачи с отметкой о переходе права собственности
-
Счет-фактуру на сумму выкупа (для плательщиков НДС)
-
Акт сверки взаиморасчетов
Внимательно проверьте все реквизиты и суммы перед подписанием. После подписания акта право собственности переходит к вам, и автомобиль становится вашим основным средством.
Шаг 6. Переоформите автомобиль
Теперь нужно зарегистрировать изменения в ГИБДД:
-
Если автомобиль был зарегистрирован на лизинговую компанию — переоформите его на себя
-
Если регистрация была на ваше имя с отметкой о лизинге — внесите изменения в СТС
-
Оформите новый полис ОСАГО (теперь уже как собственник)
На переоформление у вас есть 10 календарных дней с момента перехода права собственности. За нарушение сроков предусмотрен штраф.
Особенности выкупа для разных балансодержателей
Кто именно будет выкупать машину после лизинга, зависит от того, на чьем балансе она висела всё это время.
Автомобиль на балансе лизингополучателя
Если машина учитывалась на вашем балансе:
-
Вы уже начисляли по ней амортизацию
-
При выкупе просто переводите актив из «Лизингового имущества» в «Основные средства»
-
Списываете накопленную амортизацию
-
Принимаете к вычету НДС с выкупной стоимости
Этот вариант проще с точки зрения бухгалтерского учета, так как автомобиль уже фигурирует в ваших активах.
Автомобиль на балансе лизингодателя
Когда машина числится у лизинговой компании:
-
Вы учитывали ее за балансом
-
Лизинговые платежи относили напрямую на расходы
-
При выкупе принимаете автомобиль к учету по выкупной стоимости как новое основное средство
-
Устанавливаете срок полезного использования с учетом фактического состояния
В этом случае первоначальная стоимость для целей налогообложения будет равна выкупной цене без НДС.
Можно ли выкупить автомобиль досрочно
Досрочный выкуп возможен, если это разрешено условиями договора. Однако нужно быть готовым к дополнительным расходам:
Компенсация лизинговой компании. Большинство договоров предусматривают штраф за досрочное расторжение — обычно это 1-3% от остаточной стоимости.
Пересчет процентов. Лизинговая компания может потребовать пересчета процентов, если изначально планировалось, что договор будет действовать дольше.
Специальные условия в кризисных ситуациях. С 2022 года действует особый порядок для договоров, заключенных до 24 февраля 2022 года. Если размер лизинговых платежей увеличился из-за роста ключевой ставки ЦБ, лизингополучатель может досрочно выкупить имущество с компенсацией не более 1% от выкупной стоимости.
Перед досрочным выкупом просчитайте экономическую целесообразность — иногда выгоднее дождаться планового окончания договора.
Налоговые аспекты выкупа
Для юридических лиц на ОСНО
При выкупе автомобиля организацией возникают следующие налоговые последствия:
По НДС: принимается к вычету НДС с выкупной стоимости на основании счета-фактуры от лизинговой компании.
По налогу на прибыль: выкупная стоимость формирует первоначальную стоимость основного средства, которая списывается через амортизацию. Если автомобиль находился на балансе лизингополучателя, при выкупе происходит перевод из лизингового имущества в собственные основные средства.
По налогу на имущество: после перехода права собственности автомобиль включается в налогооблагаемую базу (если регион не освободил транспорт от этого налога).
Для юридических лиц на УСН
Организации на упрощенной системе списывают выкупную стоимость в расходы единовременно после ввода автомобиля в эксплуатацию и при условии полной оплаты. При этом должны соблюдаться требования к учету основных средств.
Для индивидуальных предпринимателей
ИП учитывают выкупную стоимость аналогично юридическим лицам в зависимости от применяемой системы налогообложения. При этом важно вести книгу учета доходов и расходов и сохранять все подтверждающие документы.
Типичные ошибки при выкупе и как их избежать
Ошибка 1: Отсутствие выкупной стоимости в договоре
Если договор лизинга предусматривает переход права собственности, но не содержит четкого указания выкупной цены, это создает риски. Налоговые органы могут признать такой договор притворной сделкой и пересчитать все налоги.
Как избежать: обязательно фиксируйте выкупную стоимость либо в основном договоре, либо в дополнительном соглашении до момента выкупа.
Ошибка 2: Выкуп на физическое лицо вместо организации
Иногда компании пытаются схитрить: автомобиль из лизинга выкупают не на саму фирму, а на связанное физлицо — директора или учредителя. При этом цену выкупа делают заведомо низкой. Выглядит заманчиво, но на деле это прямой путь к проблемам.
Что может случиться? Налоговая придет и пересчитает все по-своему:
-
Компании доначислят НДС и налог на прибыль, причем не с той копеечной цены, что указали в договоре, а с реальной рыночной стоимости машины. Плюс все лизинговые платежи, которые раньше уходили в расходы, вылетят оттуда — придется доплатить.
-
Физлицу начислят НДФЛ с материальной выгоды — ведь машину фактически получили со скидкой, а взаимозависимость директора и компании никто не отменял.
Важный момент: судебная практика последних лет не оставляет иллюзий. Споры по таким схемам стабильно выигрывают налоговики. Суды их поддерживают.
Вывод простой: автомобиль должен выкупать тот, кто и был лизингополучателем по договору. Никаких обходных маневров — они себя не оправдывают.
Ошибка 3: Несвоевременное переоформление документов
После оплаты выкупной стоимости некоторые забывают оперативно переоформить автомобиль в ГИБДД. Это грозит штрафами и проблемами при дальнейшей эксплуатации транспорта.
Как избежать: сразу после подписания акта приема-передачи и получения документов на руки обращайтесь в ГИБДД для регистрационных действий. Современные лизинговые компании иногда предлагают услугу регистрации автомобиля «под ключ» — это стоит 15-20 тысяч рублей, но экономит массу времени.
Что делать после выкупа автомобиля
Выкуп машины — это еще не конец истории. Скорее, начало нового этапа, когда автомобиль действительно становится вашим.
Бухгалтерский учет выкупленного имущества
После выкупа машина официально становится вашей. Что с ней делать дальше, зависит от того, на чьем балансе она числилась всё это время.
Машина была у вас на балансе:
-
Перекидываете её с субсчета «Лизинговое имущество» на обычный счет основных средств
-
Переносите туда же всю накопленную амортизацию
-
Получаете вычет по НДС с выкупной цены
Машина была на балансе лизингодателя:
-
Убираете её со забалансового счета 001
-
Ставите на приход по выкупной цене через счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
-
Переводите на счет 01 «Основные средства»
-
С этого момента начинаете амортизировать
Кстати, с 2022 года работает ФСБУ 25/2018 по учету аренды. По нему выкупную стоимость из договора нужно включать в стоимость права пользования точно так же, как обычные платежи по лизингу.
Дальнейшая эксплуатация или продажа
После выкупа у вас появляется полная свобода действий с автомобилем:
Продолжить использование в бизнесе. Автомобиль остается в составе основных средств, по нему продолжается начисление амортизации, расходы на обслуживание и ремонт учитываются в обычном порядке.
Продать на вторичном рынке. Вы можете реализовать выкупленный автомобиль как физическому, так и юридическому лицу. При этом важно установить рыночную цену, чтобы не привлечь внимание налоговых органов.
Передать в аренду или сдать в субаренду. Выкупленное транспортное средство можно использовать для получения дополнительного дохода.
Риски при продаже выкупленного автомобиля взаимозависимым лицам
Особого внимания требует ситуация, когда организация выкупает автомобиль из лизинга, а затем продает его учредителю, директору или другому взаимозависимому лицу по заниженной цене.
Что считается взаимозависимостью
По Налоговому кодексу взаимозависимыми признаются:
-
Физическое лицо и организация, если доля участия превышает 25%
-
Руководитель и возглавляемая им организация
-
Родственники (супруги, родители, дети)
Последствия продажи по заниженной цене
Если налоговая инспекция установит, что автомобиль продан взаимозависимому лицу значительно дешевле рыночной стоимости, последуют доначисления:
Для организации:
-
НДС с рыночной стоимости автомобиля
-
Налог на прибыль с недополученного дохода
-
Возможное исключение лизинговых платежей из расходов
-
Штрафы и пени
Для физического лица:
-
НДФЛ с материальной выгоды (разницы между рыночной и фактической ценой)
-
Штрафы за неуплату налога
Для определения рыночной стоимости налоговики привлекают оценщиков и используют данные открытых источников (порталы продажи автомобилей, официальные дилеры). Даже участие в ДТП или требуемый ремонт должны быть документально подтверждены, иначе будет применена полная рыночная цена.
Альтернатива выкупу: переуступка прав по договору лизинга
Иногда полезнее не выкупать автомобиль самостоятельно, а переуступить права по договору лизинга другому лицу. Это называется цессией.
Два типа переуступки
Перенайм — полная замена лизингополучателя. Все права и обязанности по договору переходят к новому лицу, которое продолжает вносить платежи и в конце выкупает автомобиль.
Сублизинг — вы остаетесь лизингополучателем перед лизинговой компанией, но передаете автомобиль в пользование третьему лицу, которое платит вам. При этом вы продолжаете нести ответственность перед лизингодателем.
Оба варианта требуют письменного согласия лизинговой компании. Большинство лизингодателей изначально запрещают такие операции в договоре, поэтому для их проведения необходимо заключить дополнительное соглашение.
Когда переуступка имеет смысл
Переуступка прав по лизингу может быть полезна, если:
-
У вас временные финансовые трудности и нет возможности платить, но вы хотите сохранить автомобиль
-
Появился покупатель, готовый взять на себя оставшиеся обязательства
-
Автомобиль больше не нужен вашему бизнесу, но выкупать его для последующей продажи нецелесообразно
Важно помнить, что переуступка физическому лицу с занижением стоимости так же привлечет внимание налоговых органов, как и прямая продажа выкупленного автомобиля.
Выкуп лизингового автомобиля при банкротстве
Особая ситуация возникает, когда лизингополучатель сталкивается с финансовыми проблемами и не может продолжать платежи.
Сохранение автомобиля через доверенное лицо
Если вы планируете процедуру банкротства, но хотите сохранить автомобиль, можно рассмотреть следующую схему:
-
Переуступить права по договору лизинга доверенному лицу (родственнику, партнеру) с согласия лизинговой компании
-
Это лицо продолжит вносить платежи и по окончании срока выкупит автомобиль
-
После завершения процедуры банкротства и восстановления платежеспособности вы сможете выкупить машину обратно
Такой подход позволяет не потерять уже вложенные в лизинг средства и сохранить нужный для бизнеса транспорт. Однако требует тщательного юридического оформления и абсолютного доверия к человеку, на которого временно переоформляется договор.
Обращение к профессионалам
Любые операции с лизинговыми автомобилями в условиях финансовых трудностей лучше проводить при поддержке юристов. Неправильное оформление может привести к потере и денег, и машины.
Почему стоит обратиться к профессионалам
Оформление лизинга и последующий выкуп автомобиля — это не просто подписание пары документов. Это сложная юридическая и финансовая процедура, где ошибка может дорого обойтись.
Мы экономим ваше время
Вместо того чтобы самостоятельно изучать законодательство, общаться с несколькими лизинговыми компаниями и сравнивать условия, вы можете делегировать эту работу специалистам. Мы быстрее рассылаем заявки, анализируем предложения и находим оптимальные условия для вашего бизнеса.
Мы экономим ваши деньги
Лизинговые компании предоставляют лучшие условия брокерам, так как понимают, что работают в конкурентной среде. Обращение к нам позволяет сэкономить 5-7% от стоимости сделки — это 50-70 тысяч рублей с каждого миллиона.
Мы бережем ваши нервы
Вам не придется общаться с множеством менеджеров разных компаний, объяснять одно и то же по десять раз и вникать в тонкости договоров. Достаточно один раз рассказать о своих потребностях нам — дальше мы возьмем на себя все коммуникации.
При выкупе автомобиля мы поможем правильно оформить все документы, проверим юридическую чистоту сделки и проконтролируем, чтобы вы не переплатили ни копейки.
Полезные рекомендации от экспертов
Совет 1: Планируйте выкуп заранее
Не оставляйте вопрос выкупа на последний момент. За 2-3 месяца до окончания договора начните готовиться:
-
Уточните у лизинговой компании точную сумму выкупа
-
Проверьте наличие всех документов на автомобиль
-
Убедитесь в отсутствии задолженности
-
Запланируйте бюджет на выкупной платеж и переоформление
Совет 2: Проверьте техническое состояние перед выкупом
Хотя вы пользовались автомобилем весь период лизинга, перед выкупом имеет смысл провести независимую техническую диагностику. Это поможет:
-
Оценить реальное состояние машины
-
Спланировать предстоящие расходы на ремонт и обслуживание
-
Принять взвешенное решение о целесообразности выкупа
Иногда выгоднее вернуть старый автомобиль лизинговой компании и оформить новый договор на более современную модель.
Совет 3: Сохраняйте все документы
Весь период лизинга и после выкупа храните:
-
Договор лизинга и все дополнительные соглашения к нему
-
Графики лизинговых платежей
-
Платежные поручения
-
Счета-фактуры
-
Акты оказанных услуг
-
Документы на автомобиль
Эти бумаги понадобятся для налогового учета, подтверждения расходов и при возможных проверках. Срок хранения — минимум 5 лет после выкупа.
Совет 4: Оцените альтернативы
Перед выкупом автомобиля из лизинга сравните:
-
Выкупную стоимость плюс остаточную стоимость для налогового учета
-
Рыночную цену аналогичного автомобиля на вторичном рынке
-
Условия приобретения нового автомобиля в лизинг
Иногда разумнее не выкупать старую машину, а оформить новый договор лизинга на более современную модель. Это даст дополнительные преимущества: заводскую гарантию, современное оборудование и продолжение налоговой экономии.
Специальные условия выкупа в 2026 году
Законы меняются, и лизинг — не исключение. В 2026 году есть специальные правила для тех, кто столкнулся с проблемами из-за непростой экономической ситуации.
Вот что важно знать: если вы заключили договор лизинга до 24 февраля 2022 года, и в нём прописано, что платежи могут меняться вместе с ключевой ставкой (или другими показателями), то при росте этих платежей у вас появляется право на досрочный выкуп. Причём на выгодных условиях.
Как это работает на практике:
-
Лизинговая компания должна разобраться с вашим запросом максимум за 10 рабочих дней — не тянуть резину
-
Компенсация за то, что вы выкупаете машину раньше срока, ограничена 1% от выкупной стоимости — копейки, по сути
-
Никаких штрафов и неустоек за досрочное расторжение — закон на вашей стороне
-
Платите только то, что осталось — остаточную стоимость автомобиля
Если лизингодатель вдруг начнёт упираться или попытается накрутить цену — можно смело идти в суд. Главное, не затягивайте: на это даётся три месяца с момента отказа от их условий.
В общем, если ваш договор подпадает под эти критерии — имеет смысл разобраться и воспользоваться правом. Возможно, это ваш шанс закрыть лизинг без лишних переплат.
Важные юридические нюансы
Страхование и выкуп
До момента выкупа автомобиль должен быть застрахован в соответствии с условиями договора. Обычно это КАСКО (в пользу лизингодателя) и обязательное ОСАГО.
После выкупа:
-
Договор КАСКО можно расторгнуть или переоформить на себя как собственника
-
ОСАГО необходимо оформить заново, так как изменился владелец
-
Выгодоприобретателем по всем полисам становитесь вы
Стоимость страхования после выкупа может измениться. Лизинговые компании получают корпоративные скидки у страховщиков, которые распространяются на всех их клиентов. После выкупа вы лишаетесь этого преимущества.
Залоги и обременения
В период действия договора лизинга автомобиль фактически находится в залоге у лизинговой компании как обеспечение исполнения обязательств. Некоторые лизингодатели дополнительно используют автомобиль в качестве залога для привлечения финансирования.
При выкупе обязательно проверьте:
-
Сняты ли все обременения с автомобиля
-
Внесены ли изменения в реестр залогов
-
Нет ли других ограничений на регистрационные действия
Эта информация есть в открытом доступе на сайте Федеральной нотариальной палаты в реестре уведомлений о залоге движимого имущества.
Ответственность по обязательствам лизингодателя
Вот что важно понимать: если у вас проблемы с долгами, кредиторы не смогут забрать машину в лизинге — она же формально не ваша. А вот если финансовые неприятности случатся у лизинговой компании, тут уже интереснее. Технически ваш автомобиль может попасть под раздачу кредиторам лизингодателя, потому что по документам он — их собственность.
Правда, есть нюанс: если машину продадут на торгах, новый владелец автоматически встает на место лизинговой компании. То есть договор с вами никуда не денется — просто платить придется уже другому человеку или организации. На практике такое случается крайне редко, но лучше быть в курсе.
Что делать? Самый надежный способ — закрыть все платежи побыстрее и оформить машину на себя. Как только выкупите — все риски снимаются автоматически.
Что в итоге: чек-лист по выкупу автомобиля
Подведем итоги и составим краткую памятку по выкупу транспорта из лизинга:
До выкупа:
-
☑ Изучите условия договора лизинга
-
☑ Уточните точную сумму выкупного платежа
-
☑ Проверьте отсутствие задолженности по платежам
-
☑ Соберите все необходимые документы
-
☑ Убедитесь в наличии оригиналов ПТС/ЭПТС
В момент выкупа:
-
☑ Оплатите выкупную стоимость
-
☑ Подпишите акт приема-передачи
-
☑ Получите счет-фактуру (для плательщиков НДС)
-
☑ Проверьте отсутствие обременений
После выкупа:
-
☑ Переоформите автомобиль в ГИБДД (в течение 10 дней)
-
☑ Оформите новый полис ОСАГО
-
☑ Внесите изменения в бухгалтерский учет
-
☑ Примите к вычету НДС (если применимо)
-
☑ Скорректируйте налоговый учет
Выкуп автомобиля из лизинга — логичное завершение финансовой аренды, которое превращает арендованное имущество в вашу полноценную собственность. Главное — соблюдать законодательство, правильно оформлять документы и не пытаться использовать лизинг как схему необоснованной налоговой экономии.
Заключение
Выкуп автомобиля из лизинга — это понятная и прозрачная процедура, если подходить к ней грамотно. Четко прописанные условия в договоре, своевременная оплата всех платежей и правильное документальное оформление — залог успешной сделки без претензий со стороны контролирующих органов.
Помните: лизинг создан для того, чтобы помочь бизнесу приобретать необходимое имущество с налоговой экономией и удобными условиями оплаты. Выкуп автомобиля по окончании договора — естественное продолжение этого процесса, после которого транспортное средство полностью переходит в вашу собственность.
Если у вас возникли сложности с выкупом или вам нужна помощь в оформлении нового лизинга, обращайтесь к профессионалам. Мы поможем найти оптимальные условия, сэкономим ваше время и деньги, избавим от необходимости разбираться в юридических тонкостях самостоятельно. Свяжитесь с нами удобным способом — мы работаем для вас с понедельника по пятницу с 9:00 до 18:00.