Возвратный лизинг для юридических лиц
Использование лизинга в практике предприятий всё ещё не частое явление и объяснимо многими факторами, но самыми редкими сделками являются возвратные. Как правило, эти финансовые сделки обеспечивают возможность продажи собственной б/у техники и недвижимости, для получения дополнительных средств и расширения финансовых возможностей бизнеса и одновременно аренды этих предметов у лизинговой компании. Продавец является арендатором лизинговой компании. Поставщик и лизингополучатель в данном случае – это одно лицо, в чём существенное отличие от классического варианта, где три стороны: лизингодатель, поставщик и лизингополучатель. Система взаимосвязанных отношений, очень похожа на кредит банка под залог, но отличается дополнительной возможностью оптимизации налогов и меньшими затратами на лизинг. Не нарушая производственный процесс, высвобождают единовременно средства для рефинансирования предприятия и иные нужды.
Нюансы обратного лизинга
Срок заключения обратного лизинга, как правило, больше чем обычного. Причина кроется в стоимости и типе оборудования, недвижимости и техники. Чаще это наиболее дорогостоящие предметы лизинга самолеты, суда, спецтехника и коммерческая недвижимость. Короткий срок не может устроить ни лизинговую компанию, ни лизингополучателя из-за невыгодности сделки. Средняя длительность 3-5 лет.
В обратный лизинг нельзя сдать предметы находящиеся в собственности лизинговой компании, по действующему договору лизинга. Обратный лизинг можно заключить лишь на то имущество, которое не является собственностью ЛК на момент заключения.
Предметы лизинга бывшие в употреблении и используемые владельцем сдаются на срок ограниченный техническими возможностями. Следовательно, срок лизинга может быть ограничен не только техническими характеристиками предмета, но и сроком эксплуатации бывшей в употреблении техники. Так на автомобили этот срок различен в зависимости от производителя машины и марки.
Требования к автомобилю:
- Технически исправный автомобиль;
- Наличие ПТС;
- Аванс от 20% (может варьироваться);
- Рыночная цена автомобиля не ниже 500 000 рублей;
- Возраст для импортных автомобилей до 10 лет (редко до 12), отечественных и китайских авто до 6 лет (может варьироваться);
Условия могут существенно отличаться от стандартных из-за взаимозависимости сторон.
Требования к оборудованию:
- Исправное состояние;
- Ликвидность (лизинговая компания не возьмется оформлять финансирование, если имущество будет сложно продать);
- Наличие документов, подтверждающих право собственности и документации;
- Цена не ниже 500 000 рублей;
- Возраст не более 10 лет;
- Аванс от 20% (может варьироваться);
Плюсом будет наличие гарантии и поставщика, который сможет его выкупить для вторичной перепродажи. Пример из практики: продавец медицинского оборудования был готов на выкуп проданного МРТ, если лизингополучатель не выполнит условия.
Преимущества возвратного лизинга:
- Пополнение оборотных средств предприятия без целевого назначения (до 3 лет) не ограничивают возможности получателя;
- Обеспечение оптимального соотношения собственных и заемных средств;
- Дает возможность лизингополучателю снять с баланса имущество, но продолжать им пользоваться в аренду;
- Использование налоговых преимуществ лизинга;
- Рефинансирование техники находящейся на балансе по балансовой/рыночной стоимости;
- Управление ликвидностью баланса;
- Возможность обновления техники в конце срока лизинга;
- Собственность фактически не перемещается и остается во владении продавца/лизингополучателя
- Дает возможность лизингополучателю снять с баланса имущество, но продолжать им пользоваться в аренду.
Как Вы понимаете, возвратный лизинг - это частный случай из существующих видов лизинга, но при всей своей кажущейся сложности он отличается лишь подписанием двух договоров, с каждой стороны сделки. Договора финансового лизинга и купли продажи. Происходит продажа актива лизингодателю и передача в лизинг собственнику. Инвестор кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Часто применяется в условиях делового спада в целях стабилизации финансового положения.
По условиям замены имущества существует: срочный и возобновляемый (револьверный). При срочном – одноразовая аренда имущества. При револьверном лизингополучатель имеет возможность в рамках одного договора лизинга, в зависимости от износа, по истечении определенного срока имеет право обменять предмет лизинга на более современный и совершенный.
Важно! Перед тем как заключить договор с лизинговой компанией необходимо тщательно проработать экономическое обоснование и условия.
Учет налогов и оборотных средств при рефинансировании
Заключение договора лизинга только с целью экономии на налогах, может быть расценено налоговыми органами, как признак недобросовестности предприятия. В случаях, когда налоговикам удается выяснить, что лизинг был заключен с целью сокращения налогов, фирме с большой долей вероятности откажут в возмещении НДС и налоговых вычетах. В случае, когда возврат был произведен, а вычеты зафиксированы, государство может потребовать вернуть их.
Подозрения налоговых органов могут возникнуть в случае:
- предоставления лизингодателю длительной отсрочки или не одноразовое получение средств за имущество;
- если вместо оплаты будет произведен взаимозачет, получены векселя или будут применяться прочие финансовые инструменты;
- экономически нецелесообразная сделка накладывает подозрение на обе стороны и дает возможность налоговым органам доначислить налоговые платежи, пени и штрафы;