Лизинг без НДС — это сделка, в которой налог на добавленную стоимость не закладывается в лизинговые платежи. Такой вариант востребован у бизнеса на упрощённой системе налогообложения (УСН): компании и ИП на УСН налог не платят и не возмещают, поэтому НДС в составе платежа превращается для них в чистую переплату.
С 1 января 2026 года ставка НДС выросла до 22%. Для бизнеса, который не может принять налог к вычету, лизинг с НДС стал ощутимо дороже. Разберём, когда лизинг без НДС возможен, кому он подходит и как не переплатить.
Что такое лизинг без НДС
Лизингодатель, работающий на общей системе налогообложения (ОСН), обязан начислять НДС на каждый лизинговый платёж. Если лизингополучатель тоже плательщик НДС, он ставит налог к вычету — и переплаты не возникает. Другое дело компания или ИП на УСН: вычет им недоступен, а значит 22% в составе каждого платежа — это потерянные деньги.
Лизинг без НДС решает эту задачу: сделка оформляется через лизингодателя, который не начисляет налог, поэтому стоимость имущества для клиента не увеличивается на 22%.
Когда возможен лизинг без НДС в 2026 году
- Лизингодатель применяет УСН. Компания, которая по условиям ст. 145 НК РФ освобождена от НДС или работает на упрощённой системе, не начисляет налог на платежи.
- Продавец предмета лизинга не платит НДС. Если технику продаёт физическое лицо или компания на УСН, налога в стоимости имущества нет. Это типичная ситуация при покупке транспорта или техники с пробегом.
- Предмет лизинга не облагается НДС. Например, медицинское оборудование — по ст. 149 НК РФ такие операции освобождены от налога.
Если и продавец, и лизингодатель — плательщики НДС, налог войдёт в стоимость предмета лизинга, и сделка перестанет быть «без НДС». Поэтому так важен подбор подходящих лизинговых компаний.
Кому подходит лизинг без НДС
- ИП на УСН «Доходы». Налог считается с оборота, расходы его не уменьшают. Для них НДС в платежах — прямая переплата.
- Компании и ИП на УСН «Доходы минус расходы». Платежи уменьшают налоговую базу, но вернуть НДС из бюджета нельзя. Лизинг без НДС снижает регулярную нагрузку.
- Бизнес, покупающий технику с пробегом. Когда продавец — физлицо или компания без НДС, схема без налога сохраняет рыночную стоимость сделки.
- Компании, приобретающие медицинское оборудование. Операции с ним освобождены от НДС.
Почему лизинг с НДС невыгоден на УСН
Если компания на УСН берёт имущество в лизинг у лизингодателя-плательщика НДС, налог 22% «сидит» в каждом платеже и вернуть его нельзя. Смотрите на примере предмета лизинга стоимостью 5 000 000 ₽ без НДС:
| Стоимость предмета лизинга без НДС | 5 000 000 ₽ |
| НДС 22% в составе платежей | 1 100 000 ₽ |
| Итого к оплате с НДС | 6 100 000 ₽ |
| Возврат НДС для компании на УСН | 0 ₽ |
Для компании на УСН вычет недоступен: 1 100 000 ₽ НДС — это переплата. Лизинг без НДС позволяет этих денег не терять.
Что изменилось в 2026 году
- НДС — 22% с 1 января 2026 года (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
- Налог на прибыль — 25% (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
- Ключевая ставка ЦБ РФ — 14% годовых; по ней ориентируются при расчёте удорожания лизинга.
- Освобождение от НДС на УСН (ст. 145 НК РФ, ред. Федерального закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ) зависит от годовой выручки.
| Выручка за год | Порог освобождения от НДС |
|---|---|
| 2025–2028 | 20 млн ₽ |
| 2029 | 15 млн ₽ |
| 2030 | 10 млн ₽ |
Пока выручка ниже порога (20 млн ₽ для 2025–2028 годов), компания на УСН от НДС освобождена — и лизинг без НДС для неё наиболее выгоден. Если порог превышен, можно выбрать НДС 22% с правом вычета либо пониженную ставку 5% или 7% без вычета. В первом случае лизинг становится выгоден так же, как на ОСН: появляется возврат налога. При пониженной ставке права на вычет нет, и лизинг без НДС остаётся оптимальным вариантом.
Сравнение: лизинг без НДС, лизинг с НДС и кредит
| Параметр | Лизинг без НДС | Лизинг с НДС | Кредит |
|---|---|---|---|
| НДС в платежах | Не начисляется | 22% | НДС только в стоимости техники |
| Возврат НДС | Нет (налога нет) | Да, для ОСН | Не с процентов |
| Платежи в расходах | Да (для УСН «Доходы минус расходы») | Да | Проценты и амортизация |
| Кому выгодно | УСН без НДС; покупка у продавца без НДС | Компании на ОСН | УСН «Доходы», патент, физлица |
Вывод: если вы плательщик НДС на ОСН — выгоднее классический лизинг с вычетом налога. Если вы на УСН и работаете с лизингодателем-плательщиком НДС — налог становится переплатой, и стоит искать вариант без НДС.
Как оформить лизинг без НДС
- Оставляете одну заявку в онлайн-сервисе.
- Мы определяем вашу систему налогообложения и подбираем лизинговые компании, которые финансируют сделки без НДС.
- Рассылаем заявку и в течение рабочего дня собираем коммерческие предложения в сводную таблицу в личном кабинете.
- Вы выбираете от 1 до 3 компаний, загружаете документы — мы их проверяем и передаём готовые пакеты.
- После одобрения подписываете договор и получаете предмет лизинга.
Одна заявка вместо обзвона десятков компаний: конкуренция между лизингодателями помогает сэкономить 5–7% (50 000–70 000 ₽ с каждого миллиона) за счёт лучших условий. Первое оформление через сервис — бесплатно.
Физическим лицам лизинг невыгоден
Мы работаем только с юридическими лицами и ИП. Для физического лица лизинг дороже кредита: переплата выше, а налоговых льгот нет — ни вычета НДС, ни списания платежей в расходы. Если нужен автомобиль для личных целей, выгоднее оформить автокредит.
Заключение
Лизинг без НДС — способ приобрести технику, оборудование или транспорт для бизнеса на УСН без переплаты налога. Главное — правильно подобрать лизингодателя, который не начисляет НДС. Оставьте заявку — мы подберём подходящие компании и поможем оформить сделку на выгодных условиях.