Лизинг: что это такое, какие бывают виды и какой из них выбрать в 2026 году

В 2026 году лизинг — это не «аренда для тех, кому не дали кредит», а рабочий налоговый инструмент. Компания на общей системе налогообложения (ОСН) возвращает из бюджета НДС 22% с каждого платежа и списывает весь платёж в расходы, уменьшая налог на прибыль по ставке 25%. На оборудовании за 6 млн рублей такая экономия достигает 1,1 млн рублей за три года — при условии, что вы платите НДС.

Лизинг (финансовая аренда) — это схема, при которой лизинговая компания покупает нужное вам имущество и передаёт его вам во владение и пользование за плату, а вы постепенно расплачиваетесь и в конце выкупаете технику в собственность. Регулируют эти отношения параграф 6 главы 34 Гражданского кодекса РФ и Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Дальше разберём по порядку: чем лизинг отличается от кредита и аренды, какие виды и формы лизинга существуют, кому он выгоден, а кому противопоказан, и какие подводные камни встречаются на практике.

Что такое лизинг простыми словами

Представьте, что вашему бизнесу нужен самосвал за 8 млн рублей, а свободных денег на счету — 1,6 млн. Вы вносите их как аванс, а остальное финансирует лизинговая компания. Она покупает машину, оформляет её на себя и передаёт вам. Вы работаете, получаете выручку и платите по графику. Через три года выкупаете самосвал по остаточной стоимости и становитесь собственником.

Здесь важно понимать главное: собственником предмета лизинга всё время остаётся лизингодатель. Именно поэтому по документам машина или станок числятся за ним, а вы — только владелец и пользователь на срок договора. Это прямо закреплено в статье 11 закона № 164-ФЗ.

Простыми словами, лизинг — это аналог целевого кредита для юридических лиц. Тонкость в том, что банки почти не выдают юрлицам классические автокредиты, а лизинг закрывает именно эту потребность: вы получаете имущество в рассрочку и платите за пользование деньгами лизингодателя.

Вот что ещё важно помнить про 2026 год: лизинг реально выгоден только тем, кто применяет НДС 22%. Если компания работает на пониженных ставках 5% или 7%, права на вычет входного НДС у неё нет — а значит, пропадает львиная доля налоговой выгоды. Об этом подробнее расскажем ниже.

Кто участвует в лизинговой сделке

Классическая лизинговая сделка — трёхсторонняя. Субъекты лизинга перечислены в статье 4 закона № 164-ФЗ.

• Лизингодатель — лизинговая компания. Она за свои или привлечённые деньги покупает имущество и передаёт его клиенту с переходом или без перехода права собственности.

• Лизингополучатель — клиент, то есть ваш бизнес. Вы принимаете имущество, пользуетесь им и вносите платежи.

• Продавец (поставщик) — тот, у кого лизингодатель покупает технику: дилер, завод, официальный импортёр.

Есть и особый случай: продавец может одновременно быть лизингополучателем. Это уже возвратный лизинг, о нём поговорим в разделе о видах.

Как это выглядит по шагам:

• Вы выбираете технику у поставщика и получаете коммерческое предложение с ценой.

• Лизинговая компания проверяет вас и ваши финансовые показатели.

• Стороны согласовывают аванс, срок и график, подписывают договор лизинга и договор купли-продажи.

• Вы вносите авансовый платёж.

• Лизингодатель оплачивает 100% стоимости имущества поставщику.

• Имущество передаётся вам по акту приёмо-передачи, вы начинаете работать и платить.

• После всех платежей и выкупной стоимости имущество переходит в вашу собственность.

Чем лизинг отличается от кредита и аренды

Это три разных инструмента, и путать их дорого. На кредитные деньги вы сразу покупаете машину и становитесь её собственником, но она остаётся в залоге у банка. При лизинге собственник — лизингодатель. Аренда же вообще не предполагает выкупа: взяли и вернули.

Сравним по ключевым параметрам.

Таблица 1. Лизинг, кредит и аренда: что выбрать под задачу

Обратите внимание на строку про расходы. Именно здесь лизинг обходит кредит: при кредите налоговую базу уменьшают только проценты, а тело долга — нет. При лизинге в расходы идёт вся сумма платежа.

Из практики сопровождения сделок: клиенты чаще всего смотрят только на размер ежемесячного платежа. Это ошибка. Считать нужно полную стоимость владения за весь срок — с учётом аванса, удорожания и налоговой экономии. Бывает, что вариант с более высоким платежом оказывается дешевле после вычета НДС.

Сколько можно вернуть: расчёт налоговой экономии

Покажем логику на цифрах. Допустим, вы берёте оборудование за 6 млн рублей, ежемесячный платёж — 250 000 рублей с НДС, срок — 3 года.

• НДС в составе платежа: 250 000 × 22 ÷ 122 = 45 082 рубля. На ОСН эта сумма принимается к вычету каждый месяц.

• Платёж без НДС: 250 000 − 45 082 = 204 918 рублей.

• Экономия налога на прибыль по ставке 25%: 204 918 × 25% = 51 230 рублей в месяц.

Суммарно это около 96 300 рублей налоговой экономии ежемесячно. За три года — примерно 3,4 млн рублей. Часть этой суммы возвращается живыми деньгами из бюджета, часть снижает налог на прибыль. Это и есть главная причина, по которой российский бизнес выбирает лизинг, а не прямую покупку.

Формы лизинга: внутренний и международный

По статье 7 закона № 164-ФЗ есть две основные формы лизинга.

Внутренний лизинг — все участники сделки резиденты России. Это самая распространённая схема: лизингодатель, клиент и поставщик работают внутри страны.

Международный лизинг — хотя бы один участник нерезидент. Здесь дополнительно действует Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге, к которой Россия присоединилась. Международный лизинг бывает двух типов: экспортный (технику покупают в России и отправляют за рубеж) и импортный (оборудование везут из-за границы для российской компании).

Отдельно закон выделяет сублизинг (статья 8 закона № 164-ФЗ) — это поднаём, когда лизингополучатель передаёт имущество третьему лицу. Обязательное условие — письменное согласие лизингодателя. Без него такая передача незаконна.

Виды лизинга и их особенности

Основных видов три: финансовый, оперативный и возвратный. Разница между ними — в том, что происходит с имуществом в конце договора и кто кому его продаёт в начале.

Финансовый лизинг

Самый распространённый вид в России. Лизингодатель покупает имущество по вашей заявке и передаёт в пользование, а в конце договора вы выкупаете его по остаточной стоимости. По сути это долгосрочная рассрочка под конкретную технику.

Ключевые характеристики:

• Стандартный срок договора — от 12 до 84 месяцев. Для грузовой техники и спецтехники типовой срок — 36 месяцев.

• По окончании договора право собственности переходит к вам по договору купли-продажи или по условиям самого договора лизинга.

• Применяется коэффициент ускоренной амортизации не выше 3.

• Все расходы на обслуживание и страхование, как правило, несёт лизингополучатель.

Финансовый лизинг — универсальный вариант. Он подходит, если техника нужна надолго и вы планируете оставить её себе: самосвал, тягач, производственная линия, станок.

Оперативный (операционный) лизинг

Здесь выкуп не предусмотрен. Лизингодатель покупает имущество на свой риск и передаёт вам на срок, который короче срока полезной службы техники. Когда договор заканчивается, имущество возвращается и может быть передано следующему клиенту — при оперативном лизинге объект способен сдаваться неоднократно в течение полного срока амортизации.

Кому это нужно:

• Сезонный бизнес. Комбайн или сельхозтехника нужны несколько месяцев в году — покупать их за полную стоимость невыгодно.

• Работы под конкретный проект. Взяли оборудование, закрыли контракт, вернули.

• Постоянное обновление. Компания хочет всегда иметь актуальную технику без выкупа.

На Западе, особенно в США и Европе, оперативный лизинг — обычное дело, в том числе для физических лиц. В России он встречается реже финансового и используется в основном крупным бизнесом.

Возвратный лизинг

Схема, при которой продавец имущества одновременно становится лизингополучателем. Вы уже владеете техникой, продаёте её лизинговой компании и тут же берёте обратно в лизинг. По сути это кредит под залог собственных производственных фондов, только с экономическими выгодами лизинга.

Как это работает по шагам:

• Организация покупает имущество за свои деньги.

• Продаёт его лизинговой компании по согласованной цене.

• Получает обратно большую часть потраченных средств.

• Берёт это же имущество в лизинг и продолжает им пользоваться.

• После всех платежей снова становится собственником.

С февраля 2022 года схема серьёзно изменилась. Из-за резкого роста процентных ставок лизинговые компании перестали выдавать возвратный лизинг на пополнение оборотных средств. Сейчас он предоставляется исключительно под покупку нового имущества, которое сразу становится залогом по возвратному предмету лизинга. Так лизингодатель страхует себя от неуплаты.

Таблица 2. Сравнение видов лизинга

Другие классификации лизинга

Кроме трёх основных видов, лизинг различают по нескольким признакам. Понимать их полезно, чтобы не запутаться в терминах менеджеров.

По составу участников:

• Прямой лизинг — производитель сам выступает лизингодателем. В России встречается редко.

• Косвенный лизинг — классическая схема с тремя участниками, самый частый вариант.

• Раздельный (леверидж-) лизинг — применяется для дорогих объектов, когда лизингодатель финансирует сделку частично за свои, частично за привлечённые средства.

По сроку действия договора:

• Краткосрочный — до 1,5 лет.

• Среднесрочный — от 1,5 до 3 лет, самый распространённый на практике.

• Долгосрочный — от 3 лет и дольше. Для оборудования типовым считается срок до 84 месяцев.

По объёму сервиса:

• Чистый (нетто-) лизинг — обслуживание, ремонт и страхование на лизингополучателе. В России это самая частая модель.

• Полносервисный (мокрый) лизинг — все хлопоты берёт на себя лизингодатель. Платить придётся больше, зато вы занимаетесь своим делом.

• Частично сервисный — обязанности делятся по договорённости сторон.

Графики платежей: как они меняют стоимость лизинга

График — не формальность. От него напрямую зависит процент удорожания, то есть сколько всего вы переплатите за пользование деньгами лизингодателя.

• Аннуитетный (равный) — одинаковая сумма каждый месяц. Самый удобный и предсказуемый, но и самый дорогой: лизингодатель медленнее возвращает вложенные деньги, поэтому закладывает больший процент.

• Убывающий — платёж уменьшается каждый месяц. Максимальная нагрузка в первый месяц, дальше легче. Дешевле аннуитета.

• Резко убывающий — то же самое, но с большим разрывом между первым и последующими платежами. Ещё ниже процент удорожания.

• Дегрессивный (ступенчатый) — платёж снижается ступенями. Например, первые 4 месяца 500 тыс., следующие 4 месяца 300 тыс. и так далее. Важно: некоторые лизинговые компании закладывают в такой график повышенный процент, поэтому итоговое удорожание нужно проверять.

• Сезонный (индивидуальный) — подстраивается под сезонность бизнеса. Для дорожно-строительной компании максимальные платежи приходятся на май — сентябрь, минимальные — на остальное время. Доступен не у всех лизингодателей и чаще предлагается клиентам с крепкими финансовыми показателями.

Мы рекомендуем клиентам сначала определить комфортную долю выручки, которую можно отдавать на платежи, и только потом выбирать график. Сезонная схема может снизить удорожание, но подходит не всем. Точный расчёт зависит от графика платежей — специалист поможет подобрать оптимальную схему под конкретное имущество и денежный поток.

Кому лизинг выгоден, а кому нет

Здесь нет универсального ответа — всё зависит от системы налогообложения. В 2026 году круг предпринимателей, которым лизинг интересен, заметно расширился из-за изменений по НДС.

Таблица 3. Кому подходит лизинг по налоговому режиму

Важный момент, о котором многие не знают. С 1 января 2026 года лимит освобождения от НДС по статье 145 НК РФ составляет 20 млн рублей выручки за год. Изначально планировалась «лесенка» его снижения — 15 млн за 2026 год (для 2027-го) и 10 млн с 2028 года, — но Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ это снижение отменил: лимит 20 млн рублей зафиксирован для выручки за 2025–2028 годы, 15 млн — за 2029 год, 10 млн — за 2030 год. Когда компания преодолевает порог, у неё появляется обязанность платить НДС 22%, а значит, открывается право на вычеты, включая лизинг.

Компании на УСН не обязаны сразу переходить на ставку 22% при превышении лимита — можно выбрать пониженные 5% или 7%, но тогда права на вычет не будет. Мы всегда объясняем клиентам: если вы на УСН и выбираете 5 или 7%, взаимозачёт по НДС по лизингу вам недоступен, и сравнивать лизинг нужно с кредитом по конкретным цифрам.

Таблица 4. Ставки НДС в 2026 году

Если говорить прямо: лизинг сегодня актуален для более широкого круга предпринимателей, но только при условии, что они применяют НДС 22%. Для физических лиц лизинг экономически невыгоден — переплата больше, чем по кредиту, а налоговых преференций нет. Мы с физлицами не работаем именно по этой причине и всегда советуем им оформлять кредит.

Что изменилось в 2026 году: налоги и другие новшества

За последние годы лизинг претерпел несколько серьёзных изменений, и без их учёта легко попасть впросак.

НДС вырос до 22%. С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличена с 20 до 22% (пункт 8 статьи 2, пункт 13 статьи 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Для лизингополучателя на ОСН это означает, что сумма вычета с каждого платежа стала больше, а лизинг — выгоднее.

Налог на прибыль вырос до 25%. С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль увеличена с 20 до 25% (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Каждый рубль лизингового платежа, отнесённого на расходы, теперь экономит 25 копеек налога вместо 20.

Предмет лизинга учитывается только у лизингодателя. С 2022 года в налоговом учёте действует однозначное правило: амортизацию по предмету лизинга начисляет лизингодатель, а лизингополучатель этого не делает (пункт 1 статьи 257 НК РФ). В бухучёте по ФСБУ 25/2018 лизингополучатель отражает право пользования активом (ППА), но собственность и налоговый баланс остаются у лизингодателя.

Ускоренная амортизация — уже не личная льгота клиента. Раз амортизацию начисляет лизингодатель, именно он и применяет повышающий коэффициент не выше 3. Рассказы о том, что лизингополучатель «спишет технику за три года вместо девяти», устарели. Быстрое списание работает как фактор, удешевляющий сам продукт: лизингодатель закладывает его в экономику сделки. Мы советуем не верить сайтам, которые до сих пор обещают клиенту тройную амортизацию — это прямое нарушение логики действующего учёта.

Лизинг влияет на кредитную историю. Раньше считалось, что договоры лизинга не отражаются в бюро кредитных историй. Это уже не так. По Федеральному закону № 218-ФЗ «О кредитных историях» лизинговые компании с 1 января 2022 года являются источниками формирования кредитных историй и передают сведения о договорах лизинга в БКИ. Сроки обязательной передачи переносились информационными письмами Банка России, последнее из которых — письмо от 06.12.2023 № ИН-014-46/62 — продлевало отсрочку до 30 сентября 2024 года. Поэтому теперь лизинг влияет на вашу кредитную историю так же, как и другие обязательства.

Что можно взять в лизинг, а что нельзя

По статье 3 закона № 164-ФЗ предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи: то, что служит долго и не расходуется за один раз.

Чаще всего берут:

• Легковые автомобили — от рабочих седанов до премиальных моделей.

• Грузовую технику — самосвалы, тягачи, прицепы и полуприцепы.

• Спецтехнику — экскаваторы, погрузчики, бульдозеры, грейдеры.

• Оборудование — производственное, медицинское, складское, IT-инфраструктуру.

• Недвижимость — склады, производственные и офисные помещения. Здесь есть процедурная особенность: договор лизинга недвижимости регистрируется в Росреестре и считается заключённым только с этого момента.

• Воздушные и водные суда — обычно для крупного бизнеса.

Чего в лизинге быть не может: земельных участков и других природных объектов, а также имущества, которое запрещено к свободному обращению или имеет особый порядок обращения. Отсюда практический нюанс: если вы берёте в лизинг здание, участок под ним в предмет лизинга не входит — право на землю оформляют отдельно.

Типичные ошибки и риски

Лизинг — инструмент с длинным горизонтом, поэтому цена ошибки высока. Вот что встречается чаще всего.

• Сравнение только по ежемесячному платежу. Смотреть нужно полную стоимость за весь срок с учётом аванса, удорожания и выкупной цены.

• Игнорирование удорожания. Именно оно определяет реальную стоимость денег в лизинге. Ориентир для расчётов в 2026 году — текущая ставка рефинансирования ЦБ РФ 14%, которая обычно совпадает с процентом удорожания.

• Непонимание, потеряете ли вы НДС. Если вы на УСН с пониженной ставкой 5% или 7%, вычета не будет. Сделка может оказаться дороже кредита.

• Забытые детали договора. Штрафы за просрочку, комиссии за досрочный выкуп, требование страховать имущество у конкретной компании — всё это проверяют до подписания.

• Молчание при трудностях. Если платежи стали неподъёмными, худшее — копить просрочку. Обычно лизинговую компанию можно попросить об отсрочке или изменении графика, а иногда выгоднее оформить переуступку на другого клиента.

По опыту сопровождения сделок: самая частая причина задержек на старте — неполный пакет документов или устаревшие выписки. Мы заранее выдаём список под конкретную лизинговую компанию с пояснениями, где и как получить каждый документ. Это экономит несколько дней при первом оформлении и заметно ускоряет последующие.

Почему оформлять лизинг через сервис выгоднее, чем самостоятельно

Самостоятельный путь выглядит так: вы обзваниваете десятки лизинговых компаний, каждому менеджеру заново объясняете задачу, собираете разные комплекты документов и пытаетесь сравнить несравнимые предложения. На это уходят дни, а условия в итоге достаются не лучшие — потому что каждая компания видит перед собой одиночного клиента, а не конкуренцию.

Мы построили работу иначе. Заявка один раз уходит в более чем 30 целевых лизинговых компаний, а все коммерческие предложения собираются в одну сводную таблицу в личном кабинете. Вы видите условия рядом и выбираете от одной до трёх компаний для одобрения. Дальше мы помогаем собрать документы под каждую, проверяем их и отправляем пакет целиком.

Что это даёт на практике:

• Время. Заявки рассылаются сразу, результаты собираются примерно за сутки. Вы не тратите дни на переговоры.

• Деньги. Лизинговые компании знают о конкуренции и дают лучшие графики. Экономия на оформлении составляет 5–7%, то есть 50–70 тысяч рублей с каждого миллиона.

• Нервы. Вы общаетесь с одним специалистом, а не с десятком менеджеров, которым нужно повторять одно и то же.

Первое оформление лизинга через наш онлайн-сервис — бесплатно. Если сомневаетесь в своих силах или хотите проверить, одобрят ли сделку, — оставьте заявку, и мы честно скажем, есть ли смысл начинать.

FAQ: частые вопросы о лизинге

Что такое лизинг простыми словами?

Лизинг — это финансовая аренда с правом выкупа. Лизинговая компания покупает нужное вам имущество, вы пользуетесь им и платите по графику, а в конце выкупаете по остаточной стоимости или возвращаете. Собственником до выкупа остаётся лизингодатель — это закреплено в статье 11 закона № 164-ФЗ.

Чем лизинг отличается от кредита?

При кредите вы сразу становитесь собственником, но имущество остаётся в залоге у банка, а в расходы попадают только проценты. При лизинге собственник — лизингодатель, зато весь платёж уменьшает налог на прибыль, а НДС 22% принимается к вычету. Одобрить лизинг обычно проще: отдельный залог не нужен, обеспечением служит сам предмет лизинга.

Какие бывают виды лизинга?

Три основных: финансовый (с выкупом в конце — самый распространённый), оперативный (без выкупа, имущество возвращается) и возвратный (вы продаёте лизинговой компании собственное имущество и берёте его же в лизинг). Дополнительно различают внутренний и международный лизинг, сублизинг, прямой, косвенный и раздельный лизинг.

Что такое финансовая аренда?

Это второе название лизинга. Отношения регулируют параграф 6 главы 34 ГК РФ и Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». По договору арендодатель обязуется купить указанное арендатором имущество и предоставить его во временное владение и пользование за плату.

Кто является собственником предмета лизинга?

Лизингодатель — лизинговая компания. Его право прямо закреплено в статье 11 закона № 164-ФЗ. Вы остаётесь пользователем и владельцем на срок договора, а собственником становитесь только после полной оплаты и выкупа.

Можно взять в лизинг автомобиль с пробегом?

Да, лизинг б/у имущества возможен. Для авто действует ограничение по возрасту — как правило, до 7 лет. Условия по ставке и авансу для техники с пробегом обычно строже, чем для новой.

Что будет, если перестать платить?

Лизингодатель вправе расторгнуть договор и забрать имущество, так как он его собственник. Уже внесённые платежи при этом обычно не возвращаются. Если предупредить заранее, часто удаётся договориться о реструктуризации, отсрочке или переуступке — это дешевле, чем доводить до изъятия.

Влияет ли лизинг на кредитную историю?

Да. С 1 января 2022 года лизинговые компании по Федеральному закону № 218-ФЗ «О кредитных историях» передают сведения о договорах лизинга в бюро кредитных историй. На сроки передачи действовала отсрочка, продлённая информационным письмом Банка России от 06.12.2023 № ИН-014-46/62 до 30 сентября 2024 года, но сейчас лизинг отражается в кредитной истории.

Почему физлицам лизинг невыгоден?

У физических лиц нет налоговых преференций: нет расходов для уменьшения налога и нет вычета НДС. В результате переплата по лизингу оказывается выше, чем по кредиту. Поэтому физлицам рациональнее брать кредит.

Выводы

• Лизинг — это финансовая аренда с правом выкупа, где собственником до конца договора остаётся лизингодатель. Регулируется Гражданским кодексом и законом № 164-ФЗ.

• Основных видов три: финансовый (с выкупом), оперативный (без выкупа) и возвратный (под собственное имущество). Наиболее востребован финансовый.

• Главная выгода в 2026 году — налоговая, но только для тех, кто применяет НДС 22%: весь платёж идёт в расходы (экономия 25% налога на прибыль), а НДС возвращается из бюджета.

• Ускоренная амортизация больше не является личной льготой лизингополучателя. С 2022 года её применяет лизингодатель — он и закладывает этот эффект в условия сделки.

• Лизинг подходит компаниям и ИП на ОСН и части упрощенцев с выручкой выше 20 млн рублей. Физическим лицам он невыгоден — им дешевле кредит.

• Оформляться через профессионалов выгоднее: одна заявка в десятки компаний, лучшие условия за счёт конкуренции и экономия времени. Свяжитесь с нами — рассчитаем вашу сделку и подскажем, какой вид лизинга подойдёт именно под задачу.