Страхование предмета лизинга: кто платит, какие полисы нужны и как сэкономить в 2026 году

Страховое покрытие лизингового имущества обходится в среднем в несколько процентов от стоимости актива ежегодно — и оплачивает его всегда лизингополучатель, даже если собственником техники остаётся лизинговая компания. Без полиса сделку за редким исключением не одобрят: страхование имущества предусмотрено условиями договора финансовой аренды, а ст. 21 Федерального закона № 164-ФЗ даёт право страховать предмет лизинга от рисков утраты и повреждения. Ниже разберём, какие виды страховок потребуются для автомобилей, спецтехники и оборудования, как выбрать оптимальный способ оплаты полиса и на чём реально сэкономить без потери покрытия.

Зачем страховать предмет лизинга и кому это нужно

Предмет лизинга — собственность лизингодателя на весь срок действия договора (ст. 11 ФЗ № 164-ФЗ). Одновременно с этим ответственность за сохранность имущества, его исправность, а также риски гибели, утраты, хищения и порчи с момента фактической приёмки несёт лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором (ст. 22 ФЗ № 164-ФЗ). Получается парадокс: пользуетесь вы, имущество чужое, а ущерб — ваш. Именно поэтому страхование выгодно обеим сторонам:

• Лизингодателю — гарантия сохранности актива и источник компенсации при полной гибели или хищении.

• Лизингополучателю — защита от необходимости выплачивать остаток по договору из собственных средств, если техника уничтожена или украдена. Согласно ст. 26 ФЗ № 164-ФЗ, утрата предмета лизинга или его функций по вине клиента не освобождает его от обязательств по договору, если иное не предусмотрено конкретным соглашением.

В нашей практике бывали ситуации, когда лизингополучатель пытался сэкономить на страховке, выбирая минимальный набор рисков. В результате при повреждении техники страховая отказывала в выплате, и клиенту приходилось ремонтировать имущество за свой счёт, продолжая оплачивать лизинговые платежи. Экономия в 30–50 тысяч рублей оборачивалась убытком в сотни тысяч.

Какие виды страхования используются в лизинге

Набор полисов зависит от типа имущества. Рассмотрим основные категории.

ОСАГО — обязательная «база» для транспорта

Полис обязательного страхования автогражданской ответственности требуется для любого транспортного средства, выезжающего на дороги общего пользования. Без ОСАГО автомобиль или грузовик нельзя поставить на учёт в ГИБДД, а значит — нельзя начать эксплуатацию.

Ключевые моменты ОСАГО в лизинге:

• Страхователем выступает лизингополучатель, так как именно он эксплуатирует технику.

• Лимит покрытия: до 400 000 ₽ по имущественному ущербу на каждого потерпевшего и до 500 000 ₽ по вреду жизни и здоровью на каждого пострадавшего.

• Стоимость полиса зависит от региона, мощности двигателя, стажа водителей и коэффициента бонус-малус (КБМ).

КАСКО — основная защита лизингового транспорта

КАСКО покрывает повреждение, полную гибель и угон застрахованного автомобиля или грузовика. Для лизинговых сделок КАСКО де-факто обязательно — лизинговые компании включают это требование в договор.

Что покрывает КАСКО в лизинге:

• ДТП (повреждения от аварии).

• Угон и хищение.

• Противоправные действия третьих лиц (вандализм, поджог).

• Стихийные бедствия (наводнение, град, ураган).

• Падение предметов (деревья, конструкции, снег с крыш).

Тариф КАСКО рассчитывается индивидуально и в 2024-2026 годах часто находится в диапазоне 6–12 % от стоимости транспортного средства, хотя партнёрские программы лизингодателей могут предлагать более выгодные условия.

ДСАГО — расширение лимитов ответственности

Добровольное страхование автогражданской ответственности расширяет лимиты базового ОСАГО. Большинство лизинговых компаний рекомендуют оформление ДСАГО, чтобы защитить себя от регрессных требований страховых компаний в случае крупного ДТП. Чаще всего выбирают лимиты около 1–1,5 млн рублей, но возможны расширения до 10–30 млн рублей. Стоимость полиса ДСАГО относительно невысокая по сравнению с КАСКО.

Имущественное страхование — для оборудования и спецтехники

Для оборудования, станков и спецтехники, которая не выезжает на дороги общего пользования, применяется имущественное страхование. Этот вид обычно дешевле КАСКО, потому что из покрытия часто исключены риски ДТП и угона на дорогах.

Имущественное страхование покрывает:

• Пожар и задымление.

• Затопление.

• Кражу и противоправные действия.

• Полную гибель от внешнего воздействия.

• Стихийные бедствия.

• Повреждения при монтаже и пусконаладке (если предусмотрено договором).

Тариф имущественного страхования определяется индивидуально в зависимости от типа оборудования и набора рисков; базовые ставки могут начинаться от 0,1 % и достигать 1,5–2 % от стоимости.

Сравнение видов страхования в лизинге

Кто оплачивает страхование и как выбрать страховую компанию

Кто платит за страховку

Страховые полисы всегда оплачивает лизингополучатель. Это правило действует для всех типов лизинговых сделок — независимо от того, берёте вы легковой автомобиль, экскаватор или промышленный станок. Лизинговая компания может выступить посредником при оплате, но конечные расходы всё равно ложатся на клиента.

Кто выбирает страховую компанию

В большинстве случаев страхование оформляется только в аккредитованных лизинговой компанией страховщиках. Лизингодатель формирует список проверенных партнёров, у которых согласованы условия покрытия, тарифы и порядок урегулирования убытков.

Это ограничение защищает обе стороны:

• Лизингодатель уверен, что страховое покрытие достаточное, а страховщик платёжеспособен.

• Лизингополучатель получает согласованные корпоративные тарифы, которые часто ниже розничных.

Мы рекомендуем клиентам заранее запрашивать у лизинговой компании список аккредитованных страховщиков и сравнивать их условия. Разница в тарифах между страховыми в одном и том же списке может быть существенной.

Четыре способа оплаты страхового полиса в лизинге

Способ оплаты напрямую влияет на итоговую стоимость страховки и возможность получить вычет по НДС. Разберём каждый вариант.

1. Прямая оплата страховой компании

Самый распространённый способ. Лизингополучатель напрямую оплачивает счёт, выставленный страховой компанией. Счёт выставляется без НДС, поскольку страховые услуги не облагаются этим налогом.

Плюсы: минимальная итоговая стоимость, никаких посредников.

Минусы: нет возможности принять НДС к вычету (так как НДС в счёте отсутствует), оплата полной суммы единовременно.

2. Оплата через лизинговую компанию

Лизинговая компания выступает посредником: получает счёт от страховой и перевыставляет его лизингополучателю в составе лизинговых услуг. С 2026 года в таких случаях применяется основная ставка НДС 22 %.

Плюсы: возможность принять НДС к вычету для компаний на ОСН или на УСН, выбравших общую ставку налога.

Минусы: итоговый счёт включает НДС, что увеличивает сумму платежа.

3. Включение страховки в график лизинговых платежей

Стоимость полиса «размазывается» по графику платежей. Варианты разбивки:

• Помесячная.

• Поквартальная.

• Раз в полгода.

• Ежегодная.

Плюсы: рассрочка оплаты, сумма содержит НДС (можно принять к вычету), удобство — один платёж вместо двух.

Минусы: общая стоимость выше из-за НДС и включения суммы в расчет удорожания по договору. Удорожание рассчитывается индивидуально для каждой сделки в зависимости от аванса и срока.

4. Рассрочка от страховой компании

Некоторые страховщики предлагают собственную рассрочку, обычно для дорогих полисов КАСКО на легковые автомобипи премиум-класса. Типичная схема предполагает разделение платежа на 2-4 части.

Плюсы: возможность не платить всю сумму сразу, НДС не начисляется.

Минусы: доступно не у всех страховых компаний и не для всех типов техники.

Сравнение способов оплаты страхового полиса

Точный расчёт экономии зависит от стоимости техники, тарифа страховой и графика платежей — брокер поможет подобрать оптимальную схему под конкретную сделку.

Как НДС и система налогообложения влияют на выбор способа оплаты

С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22 % (п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 25 ФЗ от 29.10.2024 № 362-ФЗ). Это напрямую влияет на расчёт стоимости страховки при оплате через лизинговую компанию или в графике платежей.

Компании на ОСН

Для плательщиков НДС на общей системе налогообложения часто выгоднее оплачивать страховку через лизинговую компанию: основную ставку НДС 22 % можно принять к вычету. Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку, распределяя расходы.

Компании на УСН

С 2026 года освобождение от НДС на УСН сохраняется для тех, чей доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей (ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Компании, превысившие этот лимит, становятся плательщиками НДС. Если компания выбирает общую ставку 22 %, она получает право на вычет входящего НДС — в том числе по страховым платежам, включённым в график.

Если компания на УСН применяет пониженные ставки НДС 5 % или 7 %, права на вычет входного НДС у неё нет. В этом случае оптимально оплачивать страховку напрямую страховой компании — без НДС.

Как формируется стоимость страхового полиса в лизинге

На тариф влияет целый ряд факторов. Понимание каждого из них помогает найти точки для экономии.

Тип имущества и ликвидность

Чем выше ликвидность актива и ниже статистика по угонам/повреждениям, тем ниже тариф. Легковой автомобиль массового сегмента может страховаться на иных условиях, чем узкоспециализированный станок. Марка и модель транспортного средства являются определяющими.

Условия эксплуатации

Оборудование, работающее в закрытом охраняемом цеху, — менее рисковый объект, чем экскаватор на строительной площадке. Страховые компании учитывают эти факторы при расчёте тарифа.

Регион использования

Для транспорта тариф КАСКО существенно зависит от региона: в некоторых субъектах стоимость выше из-за плотного трафика или специфики статистики по ДТП.

Франшиза

Включение франшизы (суммы, которую лизингополучатель оплачивает при страховом случае самостоятельно) позволяет значительно снизить стоимость полиса — скидка может достигать 30 % и более. Однако использование франшизы необходимо согласовать с лизинговой компанией.

Срок страхования

Полис можно оформить на один год с ежегодной пролонгацией или сразу на весь срок лизинга. При пролонгации страховая сумма обычно ежегодно снижается с учётом амортизации (износа) имущества.

Страхование автомобиля в лизинге: ОСАГО + КАСКО + ДСАГО

При лизинге любого автомобиля потребуются полисы, обеспечивающие защиту имущества и ответственности.

Порядок оформления

• ОСАГО — оформляется до постановки на учёт в ГИБДД. Без него невозможно зарегистрировать транспорт.

• КАСКО — оформляется одновременно с заключением договора лизинга или до передачи транспортного средства.

• ДСАГО — оформляется опционально или по требованию лизинговой компании для расширения ответственности.

На что обратить внимание в полисе КАСКО

• Выгодоприобретатель. В полисе КАСКО при лизинге выгодоприобретателем обычно указывается лизинговая компания (по рискам «полная гибель» и «угон»). По мелким повреждениям им может быть лизингополучатель.

• Перечень рисков. Убедитесь, что в полис включены все основные риски: ДТП, угон, стихийные бедствия, противоправные действия третьих лиц.

• Условия по водителям. Обращайте внимание на ограничения по возрасту и стажу. Если за рулём окажется водитель, не соответствующий условиям полиса, в выплате могут отказать.

По опыту сопровождения сделок, именно несоблюдение условий эксплуатации (например, передача руля неуказанному лицу) — главная причина проблем при страховых случаях.

Страхование оборудования и спецтехники в лизинге

Для промышленного оборудования, станков, медицинской техники и спецтехники, не выезжающей на дороги, оформляется имущественное страхование.

Особенности страхования оборудования

• Пусконаладочные работы. Если оборудование требует сложного монтажа, важно убедиться, что полис покрывает риски на этом этапе.

• Место хранения и эксплуатации. В полисе указывается конкретный адрес. Если оборудование переместили без уведомления страховой — в выплате могут отказать.

• Амортизация. Страховая сумма ежегодно снижается с учётом износа актива. При продлении полиса стоит проверять актуальную страховую сумму.

Пример: страхование промышленного станка стоимостью 5 000 000 ₽

Для сравнения: КАСКО на ликвидный транспорт аналогичной стоимости обойдётся значительно дороже из-за более высоких тарифов на дорожные риски и угон.

Что делать при наступлении страхового случая

Алгоритм действий лизингополучателя:

• Незамедлительно уведомить страховую компанию по телефону горячей линии.

• Уведомить лизинговую компанию — как собственник имущества она должна быть в курсе урегулирования.

• Зафиксировать обстоятельства — фото, видео, вызов ГИБДД, полиции или пожарной службы для получения официальных справок.

• Собрать и подать документы для возмещения. Ответственность за сбор документов обычно лежит на лизингополучателе.

• Координировать действия с лизингодателем — для получения выплаты часто требуются доверенности или согласование СТОА от собственника.

Когда страховая может отказать в выплате

Основные причины отказа:

• Истечение срока действия полиса (забыли продлить пролонгацию).

• Нарушение важных условий (управление в нетрезвом состоянии, использование техники в целях, не предусмотренных договором).

• Отсутствие необходимых справок из компетентных органов.

• Событие не входит в перечень страховых рисков.

• Умышленное повреждение или сообщение ложных сведений.

Чтобы не потерять право на возмещение, важно соблюдать сроки подачи документов.

Бухгалтерский учёт страхования предмета лизинга: проводки

Порядок отражения зависит от того, кто является страхователем по договору и как производится оплата.

Прямая оплата страховой компании (без НДС)

Расходы отражаются через счета учёта расчётов по страхованию и списываются равномерно:

• Дт 76.01 — Кт 51 — оплата страховой премии.

• Дт 97 — Кт 76.01 — отнесение премии на расходы будущих периодов.

• Дт 20/26/44 — Кт 97 — ежемесячное списание части премии.

Оплата через лизинговую компанию (с НДС)

Если страховка включена в лизинговые платежи (применяется ставка НДС 22% с 2026 года):

• Дт 76 — Кт 51 — оплата лизингового платежа со страховой частью.

• Дт 20/26/44 — Кт 76 — признание расхода.

• Дт 19 — Кт 76 — выделение НДС.

• Дт 68 — Кт 19 — принятие НДС к вычету (для плательщиков НДС).

Налоговый учёт при ОСН

С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль составляет 25 % (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Расходы на страхование предмета лизинга учитываются при расчёте налоговой базы. ОСАГО признается полностью, добровольное страхование (КАСКО) — в пределах фактических затрат согласно правилам НК РФ.

Налоговый учёт при УСН «Доходы минус расходы»

Расходы на обязательное страхование (ОСАГО) уменьшают налоговую базу. Расходы на добровольное страхование в некоторых случаях не учитываются напрямую, но если они включены в цену лизингового платежа, то списываются в составе общих лизинговых расходов.

Распределение рисков между сторонами договора лизинга

Федеральный закон № 164-ФЗ разграничивает ответственность сторон:

Обратите внимание: без страховки клиент рискует остаться с долгом за технику, которой больше нет.

Типичные ошибки лизингополучателей при страховании

Ошибка 1. Экономия на перечне рисков

Выбор самого дешёвого полиса с ограниченным покрытием. При краже или пожаре такой полис может не сработать.

Ошибка 2. Забытая пролонгация полиса

Если полис оформлен на год, а лизинг на три — важно вовремя оплатить второй и третий годы. Без страховки лизинговая компания может начислить штрафы.

Ошибка 3. Несоответствие данных в полисе

Неверный адрес эксплуатации или использование авто в такси без отметки в полисе — гарантированный повод для отказа в выплате.

Ошибка 4. Неправильная оценка франшизы

Франшиза дает скидку на полис, но делает мелкий ремонт платным для клиента. Важно оценить интенсивность эксплуатации техники.

Ошибка 5. Выбор неаккредитованного страховщика

Лизинговая компания просто не примет полис от компании, не входящей в её перечень партнёров.

Часто задаваемые вопросы

Обязательно ли страховать предмет лизинга?

В подавляющем большинстве случаев — да. Хотя закон (ст. 21 ФЗ-164) формулирует это как «может быть застрахован», лизингодатели всегда включают обязательное страхование имущества в договор для минимизации своих рисков.

Можно ли включить КАСКО в лизинговые платежи?

Да, это удобно для распределения финансовой нагрузки. Но помните, что на сумму страховки будет начислен НДС (с 2026 г. — 22%) и страховой платеж повлияет на общее удорожание по договору лизинга.

Что происходит со страховкой при полной гибели предмета лизинга?

Страховое возмещение получает выгодоприобретатель (лизинговая компания). Им закрывается остаток задолженности по лизингу. Если выплата больше долга — излишек возвращается клиенту. Если меньше — клиент обязан погасить разницу.

Как учесть расходы на страхование лизинга в бухгалтерии?

Расходы учитываются равномерно в течение срока действия полиса. При включении в лизинговый график — как часть арендных (лизинговых) платежей.

Можно ли самостоятельно выбрать страховую компанию для лизингового имущества?

Выбор ограничен списком аккредитованных партнёров лизингодателя. Однако в этом списке обычно достаточно страховых компаний, чтобы сравнить тарифы.

Распространяется ли страхование лизинга на кредитную историю?

Сведения о договорах лизинга передаются в БКИ согласно ФЗ № 218-ФЗ (активная передача данных лизингодателями в массовом порядке началась с 1 октября 2024 года). Лизинговые обязательства влияют на долговую нагрузку компании.

Можно ли получить возмещение расходов на страхование КАСКО по договору лизинга?

При ОСН расходы на КАСКО уменьшают налог на прибыль (ставка 25% с 2025 года). Прямое денежное возмещение от страховой возможно только при наступлении страхового случая.

Выводы: как правильно организовать страхование лизингового имущества

Страхование предмета лизинга — реальная защита бизнеса. Подытожим ключевые правила:

• Страховка практически всегда обязательна по условиям договора.

• Оплачивает всегда лизингополучатель, независимо от выбранной схемы оплаты.

• Учитывайте налоговую ставку. С 2026 года основной НДС — 22%, налог на прибыль с 2025 года — 25%. Выбирайте способ оплаты, исходя из вашего режима налогообложения.

• Не экономьте чрезмерно на рисках. Полная гибель или угон без страховки — это прямой убыток.

• Следите за пролонгацией. Перерыв в страховании — риск расторжения договора лизинга.

• Сравнивайте тарифы партнёров — аккредитованный список дает возможность выбора.

• Соблюдайте регламент при ДТП — это обеспечит получение выплаты.

Подобрать оптимальную схему страхования для конкретной сделки помогут специалисты, знающие нюансы работы со всеми аккредитованными страховщиками.