Выкупной лизинг позволяет юридическим лицам и ИП пользоваться техникой, транспортом или оборудованием с первого дня, а по окончании срока договора получить актив в собственность — часто по символической остаточной цене от 1 000 ₽. При грамотном оформлении компания на ОСН экономит за счёт вычета НДС и дополнительно снижает налог на прибыль (ставка 25 % с 2025 года), относя лизинговые платежи на расходы. Ниже разберём, из каких разделов состоит договор, как рассчитывается выкупная стоимость, когда допускается досрочный выкуп и какие ошибки приводят к доначислению налогов.
Что такое лизинг с правом выкупа и чем он отличается от обычной аренды
Лизинг с правом выкупа — это финансовая аренда, при которой в договоре заранее зафиксировано условие перехода имущества в собственность лизингополучателя после уплаты всех платежей и выкупной суммы. Правовая основа — параграф 6 главы 34 ГК РФ (статьи 665–670) и Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
Ключевое отличие от классической аренды — три стороны сделки: лизингодатель приобретает имущество у выбранного лизингополучателем поставщика и передаёт его в пользование на определённый срок. Пока действует договор, собственником остаётся лизинговая компания — это прямо закреплено в ст. 11 ФЗ № 164-ФЗ. Лизингополучатель пользуется активом и ежемесячно вносит платежи, а после полного исполнения обязательств оформляет переход права собственности через договор купли-продажи.
В обычной аренде имущество по окончании срока возвращается арендодателю, а арендатор не получает налоговых льгот. В лизинге же юридическое лицо вправе:
относить каждый лизинговый платёж на расходы, уменьшая базу по налогу на прибыль (ставка 25 % — ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ);
принимать к вычету входящий НДС 22 % с каждого платежа (п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 25 ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ);
пользоваться ускоренной амортизацией с коэффициентом до 3 для имущества 4–10 амортизационных групп (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ), при этом в налоговом учёте амортизирует предмет лизинга исключительно лизингодатель (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
В нашей практике сопровождения сделок порядка 90 % договоров лизинга оформляются именно с условием выкупа — это наиболее востребованная схема для юридических лиц и ИП на ОСН или УСН «Доходы минус расходы» с НДС 22 %.
Обязательный и опционный выкуп: в чём разница
Право выкупа в договоре может быть двух видов:
| Характеристика | Обязательный выкуп | Опционный выкуп |
|---|---|---|
| Суть | Лизингополучатель обязан выкупить имущество по окончании срока | Лизингополучатель вправе выбрать — выкупить или вернуть актив |
| Выкупная цена | Заранее зафиксирована в договоре | Определяется по договору или допсоглашением |
| Когда подходит | Компания точно знает, что актив нужен надолго | Есть сомнения в долгосрочной потребности или актив быстро теряет стоимость |
| Распространённость | Большинство сделок (финансовый лизинг) | Реже, характерен для операционного лизинга |
Финансовый лизинг — самый распространённый вид в России. Срок лизинга определяется соглашением сторон и часто коррелирует со сроком полезного использования имущества, и по завершении клиент становится собственником на основании договора купли-продажи.
Существенные условия договора лизинга with выкупом: что обязательно должно быть в тексте
Договор лизинга — юридически сложный документ, который сочетает элементы аренды и купли-продажи. Без ряда обязательных пунктов он может быть признан незаключённым, а налоговая — переквалифицировать сделку в куплю-продажу с рассрочкой. Разберём каждый существенный блок.
1. Предмет лизинга
Договор должен содержать индивидуализирующие признаки имущества: полное наименование, серийные номера, VIN (для транспорта), номер ПТС или ПСМ, комплектацию, технические характеристики, цвет. Эти данные фиксируются в спецификации — обязательном приложении к договору.
Что можно взять в лизинг с правом выкупа:
легковые автомобили (включая премиум-класс);
грузовую технику — самосвалы, тягачи;
прицепы, полуприцепы, прицепы-цистерны;
спецтехнику — экскаваторы, погрузчики, бульдозеры;
производственное оборудование;
недвижимость (реже, из-за законодательных нюансов);
воздушные и водные суда (как правило, для крупного бизнеса).
Нельзя передать в лизинг: земельные участки, природные объекты, имущество с ограничениями по обращению и изъятое из оборота — ст. 3 ФЗ № 164-ФЗ.
2. Срок лизинга и срок действия договора
Срок лизинга обычно исчисляется с даты подписания акта приёма-передачи имущества. Важно разграничивать его со сроком действия самого договора: рекомендуется прописывать, что соглашение прекращается одновременно с окончанием срока лизинга. Иначе возникают споры о необходимости продолжать платежи после фактического завершения аренды.
3. Условие о переходе права собственности
Это ключевой пункт, отличающий выкупной лизинг от операционного. В договоре нужно чётко зафиксировать:
положение о переходе права собственности — выгоднее включать его сразу в основной текст, а не оформлять отдельным допсоглашением;
выкупную стоимость и порядок её уплаты — она может входить в состав ежемесячных платежей или устанавливаться как отдельный финальный платёж;
момент перехода права — чаще всего привязывается к полной уплате всех лизинговых платежей и выкупной цены, после чего оформляется акт передачи имущества.
4. График платежей и цена договора
В график входят: авансовый платёж (размер определяется договором), ежемесячные лизинговые платежи и финальный выкупной платёж. Каждый платёж относится на расходы лизингополучателя (за вычетом выкупной цены), а входящий НДС 22 % подлежит вычету — при условии, что компания является плательщиком НДС по стандартной ставке.
5. Права и обязанности сторон
Лизингодатель не отвечает за выбор имущества и поставщика — это зона ответственности лизингополучателя.
Лизингополучатель вправе предъявлять претензии по качеству и комплектности напрямую поставщику (ст. 10 ФЗ № 164-ФЗ).
Сведения о заключении договора лизинга вносятся лизингодателем в Федресурс не позднее трёх рабочих дней с даты передачи имущества (п. 3 ст. 10 ФЗ № 164-ФЗ, в ред. ФЗ от 28.04.2023 № 167-ФЗ).
6. Дополнительные документы и приложения
Стандартный комплект документов лизинговой сделки с правом выкупа:
| Документ | Количество экземпляров | Примечание |
|---|---|---|
| Договор лизинга | 3 (лизингополучатель, лизингодатель, ГИБДД) | 4 экземпляра, если привлечён банк-инвестор |
| Договор купли-продажи (ДКП) | 4 (лизингополучатель, лизингодатель, поставщик, ГИБДД) | 5 — при субсидировании Минпромторга или акции импортёра |
| Акт приёма-передачи | По числу экземпляров основного договора | Может быть единым для ДЛ и ДКП |
| Спецификация | По числу экземпляров основного договора | Содержит полное описание и серийные номера |
| Договор поручительства | 3 (физлицо или юрлицо) | Встречается примерно в 1 из 10 сделок |
Также к комплекту относятся: доверенность на управление ТС, доверенность на постановку на учёт в ГИБДД, счёт на авансовый платёж и, при необходимости, дополнительные соглашения (об изменении цены, трейд-ине, условиях отсрочки).
Точный расчёт графика платежей зависит от множества параметров конкретной сделки — лизинговый брокер поможет сравнить предложения десятков компаний и подобрать оптимальную схему под ваш актив и систему налогообложения.
Как определяется выкупная стоимость предмета лизинга
Выкупная стоимость — это сумма, которую лизингополучатель платит в конце срока (или при досрочном закрытии), чтобы имущество перешло в его собственность. По завершении сделки оформляется договор купли-продажи, поэтому выкупная цена не может быть нулевой — это обязательное условие.
Факторы, влияющие на размер выкупного платежа
| Фактор | Как влияет на выкупную стоимость |
|---|---|
| Первоначальная цена актива | Чем дороже имущество, тем выше потенциальная остаточная стоимость |
| Размер авансового платежа | Больший аванс снижает тело долга и, как следствие, выкупную сумму |
| Срок лизинга | Длительный срок = бо́льшая накопленная амортизация = ниже остаток |
| Коэффициент ускоренной амортизации | При коэффициенте до 3 (4–10 амортизационные группы) остаточная стоимость в налоговом учете лизингодателя снижается быстрее |
| Тип имущества | Транспорт изнашивается быстрее оборудования, недвижимость — медленнее |
| Рыночная конъюнктура | Некоторые договоры привязывают выкуп к рыночной оценке на момент завершения |
Три модели определения выкупной цены
Фиксированная сумма. Устанавливается при заключении договора и не меняется. Может составлять от 1 000 ₽ до нескольких процентов от первоначальной стоимости. Наиболее предсказуемый вариант для лизингополучателя.
Процент от остаточной стоимости. Выкупная цена вычисляется как определённая доля от первоначальной стоимости за вычетом амортизации. Размер зависит от срока договора и метода начисления амортизации.
Оценочная стоимость. Итоговая сумма определяется независимой оценкой на дату завершения договора. Менее распространённый вариант, но может использоваться при лизинге дорогостоящего оборудования или недвижимости.
Почему опасно занижать выкупную стоимость
Если выкупная цена в договоре составляет символические 1 000–5 000 ₽ при рыночной стоимости актива в сотни тысяч, налоговая инспекция может признать, что реальная выкупная стоимость «спрятана» в составе ежемесячных платежей. Последствия:
пересчёт налоговой базы и доначисление НДС и налога на прибыль с рыночной стоимости;
штрафы и пени;
если покупатель — физическое лицо (например, директор), ему может быть доначислен НДФЛ с материальной выгоды (разница между рыночной и договорной ценой).
По опыту сопровождения сделок, мы рекомендуем устанавливать выкупную стоимость не ниже остаточной балансовой стоимости актива на дату завершения договора. Это защищает и лизингополучателя, и лизингодателя от налоговых претензий.
Практический расчёт: сколько стоит лизинг с выкупом в 2026 году
Рассмотрим пример на конкретных цифрах — грузовой автомобиль для транспортной компании на ОСН.
Исходные данные:
Стоимость автомобиля: 5 000 000 ₽ (включая НДС 22 %)
Стоимость без НДС: 4 098 361 ₽
НДС в стоимости: 901 639 ₽
Авансовый платёж: 20 % = 1 000 000 ₽
Срок лизинга: 36 месяцев
Процент удорожания: 14,5 % годовых (на уровне ключевой ставки ЦБ РФ)
Выкупной платёж: 1 000 ₽
Система налогообложения: ОСН (НДС 22 %, налог на прибыль 25 %)
Расчёт:
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Стоимость автомобиля | 5 000 000 ₽ |
| Авансовый платёж (20 %) | 1 000 000 ₽ |
| Сумма финансирования | 4 000 000 ₽ |
| Удорожание за 36 мес. (≈ 14,5 % годовых) | 1 740 000 ₽ |
| Итого лизинговых платежей (без аванса) | 5 740 000 ₽ |
| Ежемесячный платёж (≈) | 159 444 ₽ |
| Выкупной платёж | 1 000 ₽ |
| Общая стоимость владения | 6 741 000 ₽ |
Налоговая экономия на ОСН:
| Вид экономии | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Вычет НДС (22 %) со всех платежей | 6 741 000 × 22/122 | ≈ 1 214 918 ₽ |
| Уменьшение налога на прибыль (25 %) | (6 741 000 – 1 214 918) × 25 % | ≈ 1 381 521 ₽ |
| Совокупная налоговая экономия | ≈ 2 596 439 ₽ | |
| Фактическая стоимость с учётом экономии | 6 741 000 – 2 596 439 | ≈ 4 144 561 ₽ |
Таким образом, при грамотном оформлении лизинга грузового автомобиля за 5 млн рублей компания на ОСН фактически платит за актив около 4,1 млн рублей — на 17 % ниже стоимости покупки за собственные средства.
Досрочный выкуп предмета лизинга: правила и ограничения в 2026 году
Законодательство (включая ред. ФЗ от 14.07.2022 № 265-ФЗ) регулирует право лизингополучателя на досрочный выкуп. Вот как работает процедура по действующему законодательству.
Пошаговый алгоритм досрочного выкупа
Направление требования. Лизингополучатель отправляет лизингодателю письменное требование о досрочном выкупе.
Ответ лизингодателя (10 рабочих дней). Лизинговая компания обязана рассмотреть требование и направить ответ с указанием выкупной цены или проект соглашения в двух экземплярах.
Принятие решения. Лизингополучатель подписывает соглашение или направляет уведомление об отказе — если не согласен с ценой.
Оплата. Лизингополучатель вносит выкупную сумму в сроки, предусмотренные договором или соглашением о выкупе.
Переход права собственности. С даты полной оплаты (при отсутствии задолженности по договору) право собственности переходит к лизингополучателю. Лизингодатель обязан в установленные сроки передать все документы, относящиеся к предмету лизинга.
Ограничение по сроку
Большинство лизинговых компаний допускают досрочный выкуп не ранее чем через 6–12 месяцев с даты заключения сделки. Выкуп раньше этого срока нецелесообразен: договор могут переквалифицировать в куплю-продажу с рассрочкой, а это лишает стороны налоговых преимуществ лизинга.
Важная гарантия для лизингополучателя: реализация права на досрочный выкуп не может быть основанием для переквалификации договора лизинга в договор иного вида, а также для требования возврата субсидий, полученных в связи со сделкой (п. 7 ст. 38¹ ФЗ № 164-ФЗ).
Вознаграждение лизингодателя за досрочный выкуп
Если договор предусматривает комиссию за досрочное завершение, её размер не может превышать 1 % от стоимости выкупаемого предмета лизинга (п. 1 ст. 19 ФЗ № 164-ФЗ в ред. от 14.07.2022 № 265-ФЗ).
Что делать при разногласиях по цене
Если лизингополучатель не согласен с определённой лизингодателем стоимостью, он вправе обратиться в суд с требованием об определении стоимости предмета лизинга, выкупаемого досрочно. На период судебного разбирательства стороны руководствуются условиями договора и нормами процессуального права.
Чтобы не потерять право на досрочный выкуп и избежать переплаты, важно правильно оформить все документы с первого шага — эксперт по лизингу проверит условия договора и проконтролирует корректность расчёта выкупной стоимости.
Структура лизингового договора с выкупом: образец ключевых разделов
Типовой договор финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа состоит из основного текста и обязательных приложений. Ниже — перечень разделов, которые должны присутствовать в любом грамотном договоре.
Основной текст договора
Предмет договора. Описание имущества, основания приобретения, указание поставщика.
Срок лизинга. Дата начала, дата окончания, привязка к акту приёма-передачи.
Стоимость и порядок расчётов. Общая стоимость договора, размер аванса, график ежемесячных платежей, выкупная стоимость.
Условия передачи имущества. Порядок и сроки поставки, место передачи, обязанности по доставке.
Условия перехода права собственности. Момент перехода, процедура оформления, перечень передаваемых документов.
Права и обязанности сторон. Ответственность за содержание, ремонт, страхование, ограничения по распоряжению предметом лизинга.
Страхование. Требования к полису КАСКО (для транспорта), условия, на чьё имя оформляется.
Ответственность и расторжение. Неустойки за просрочку, основания для одностороннего расторжения, порядок возврата имущества.
Реквизиты и подписи сторон.
Обязательные приложения
Спецификация предмета лизинга
График лизинговых платежей
Акт приёма-передачи
Общие условия (правила) лизинга — описывают ответственность сторон и дополнительные условия
На что обратить внимание перед подписанием
Перед подписанием договора рекомендуется проверить:
совпадение сумм в договоре лизинга и договоре купли-продажи;
корректность данных о компании и подписанте;
дата ДКП не должна быть ранее даты договора лизинга (правильный порядок: сначала договор лизинга, затем ДКП или в один день);
наличие всех экземпляров документов;
правильность данных в спецификации (серийные номера, VIN, номер ПТС/ПСМ).
Мы рекомендуем клиентам привлекать к проверке договора собственных юристов, а нас — для сравнения коммерческих условий. Нередко в процессе согласования лизинговые компании меняют параметры сделки: корректируют аванс, срок или стоимость при мультивалютных расчётах. Наша задача — выявить такие изменения до подписания.
Бухгалтерский и налоговый учёт выкупного платежа в 2026 году
С 2022 года действует ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», который обязателен к применению. В бухгалтерском учёте лизингополучатель отражает право пользования активом (ППА) на своём балансе, тогда как в налоговом учёте с 2022 года амортизирует предмет лизинга исключительно лизингодатель (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
Учёт у лизингополучателя: проводки при выкупе
Когда предмет лизинга переходит в собственность, порядок проводок зависит от того, где он числился до выкупа.
Если актив учитывался на балансе лизингодателя:
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Учёт вложений во внеоборотные активы (выкупная стоимость без НДС) | 08 | 60 |
| Отражение входящего НДС 22 % | 19 | 60 |
| Ввод актива в эксплуатацию как основное средство | 01 | 08 |
| Перечисление выкупного платежа | 60 | 51 |
Если актив уже был на балансе лизингополучателя (ППА по ФСБУ 25/2018):
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Отражение задолженности по выкупной стоимости | 76 | 60 |
| Выделение НДС с выкупного платежа | 19 | 60 |
| Перечисление средств лизингодателю | 60 | 51 |
| Перевод актива из арендованного имущества в собственные ОС | 01 (субсчёт «Собственные ОС») | 01 (субсчёт «Арендованные ОС») |
Налоговый учёт: что можно отнести на расходы
В налоговом учёте для компаний на ОСН:
Лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации (для лизингодателя) или в полном объеме как плата за пользование (для лизингополучателя) относятся на расходы, уменьшая базу по налогу на прибыль 25 %.
Входящий НДС 22 % с каждого платежа принимается к вычету при наличии корректного счёта-фактуры.
Выкупная стоимость формирует первоначальную стоимость объекта после перехода права собственности. Если она менее 100 000 ₽, актив списывается единовременно; если более — амортизируется.
Для компаний на УСН «Доходы минус расходы» с НДС 22 %: лизинговые платежи также включаются в расходы, а входящий НДС подлежит вычету. Однако если компания применяет пониженные ставки НДС (5 % или 7 %), права на вычет входного НДС по лизингу нет.
Документы для корректного отражения выкупа
Для бухгалтерии критически важно получить от лизинговой компании:
договор купли-продажи по выкупной стоимости;
акт приёма-передачи имущества в собственность;
счёт-фактуру на сумму выкупного платежа (для вычета НДС);
платёжные документы;
справку об исполнении всех обязательств по договору лизинга;
справку о первоначальной стоимости предмета лизинга.
Лизинг с выкупом vs кредит: что выгоднее для бизнеса в 2026 году
Один из самых частых вопросов — чем выкупной лизинг лучше банковского кредита. Сравним по ключевым параметрам для компании на ОСН.
| Параметр | Лизинг с выкупом | Банковский кредит |
|---|---|---|
| Вычет НДС 22 % | Да, с каждого платежа | Нет (проценты по кредиту не облагаются НДС) |
| Уменьшение налога на прибыль 25 % | Лизинговые платежи — в расходы | Только проценты — в расходы; тело кредита — нет |
| Обеспечение | Предмет лизинга сам является обеспечением | Требуется залог и/или поручительство |
| Скорость одобрения | От нескольких часов до нескольких дней | Обычно от 1 до 4 недель |
| Балансовое отражение | ППА на балансе (ФСБУ 25/2018), собственность у лизингодателя | Кредит увеличивает долговую нагрузку |
| Ускоренная амортизация | Коэффициент до 3 (4–10 группы, у лизингодателя) | Не применяется |
| Гибкость графика | Дегрессия, сезонные платежи, отсрочки | Обычно аннуитет или дифференцированный |
| Налог на имущество | Платит лизингодатель (он же собственник) | Платит заёмщик |
| Переплата (номинальная) | Выше, чем по кредиту | Ниже номинально |
| Переплата с учётом налоговой экономии | Существенно ниже | Выше |
Ключевой вывод: при номинальном сравнении переплата по лизингу кажется выше, но с учётом вычета НДС и экономии на налоге на прибыль реальная стоимость владения активом через лизинг для компании на ОСН оказывается ниже, чем при покупке в кредит.
Для физических лиц ситуация обратная: переплата по лизингу выше, чем по автокредиту, а налоговых преференций нет. Поэтому физлицам мы рекомендуем рассматривать классический кредит.
Подводные камни и типичные ошибки при оформлении лизинга с выкупом
1. Несовпадение данных в документах
Одна из частых проблем — разночтения между предварительными условиями и финальными документами. На этапе подписания могут «тихо» измениться параметры сделки:
размер авансового платежа;
срок лизинга;
стоимость предмета лизинга;
параметры графика платежей.
Всегда проверяйте финальные документы на соответствие одобренным условиям до подписания.
2. Дата ДКП раньше даты договора лизинга
Договор купли-продажи не должен быть датирован ранее договора лизинга. Правильная последовательность: сначала договор лизинга, затем ДКП (или в один день). Нарушение хронологии может стать поводом для переквалификации сделки.
3. Символическая выкупная стоимость при дорогом активе
Как мы уже отмечали, выкупная цена в 1 000 ₽ при рыночной стоимости актива в миллионы — зона налогового риска. Устанавливайте выкуп не ниже остаточной балансовой стоимости.
4. Отсутствие графика досрочного выкупа
Грамотные лизинговые компании предоставляют клиенту информацию о стоимости досрочного выкупа. Если таких данных нет — запросите их до подписания, чтобы знать заранее, сколько стоит выход из сделки.
5. Игнорирование влияния на кредитную историю
С января 2024 года (на основании ФЗ № 218-ФЗ «О кредитных историях») лизинговые компании обязаны передавать сведения о договорах лизинга в бюро кредитных историй. Просрочки по лизинговым платежам теперь отражаются в кредитной истории и могут затруднить получение финансирования в будущем.
6. Неправильное оформление доверенности на управление ТС
При получении автомобиля из лизинга необходима доверенность от лизинговой компании на управление транспортным средством — на всех лиц, допущенных к управлению по полису КАСКО. Если сотрудник лизинговой компании не предоставил доверенность на выдаче, требуйте оформления на месте.
Этапы оформления лизинга с правом выкупа: от заявки до передачи имущества
Стандартная процедура оформления лизинговой сделки включает несколько последовательных шагов:
Выбор имущества и получение КП от поставщика. Лизингополучатель самостоятельно определяет нужный актив и получает коммерческое предложение.
Подача заявки. Документы направляются в одну или несколько лизинговых компаний. При работе через брокера заявки рассылаются одновременно во множество компаний.
Рассмотрение и одобрение. Лизинговая компания проверяет финансовое состояние клиента. Срок — от нескольких часов до нескольких дней.
Согласование условий и подготовка документов. Определяются размер аванса, график платежей, выкупная стоимость, условия страхования.
Подписание договора. В большинстве случаев подписание происходит через ЭДО.
Внесение авансового платежа. После подписания лизингополучатель оплачивает аванс.
Оплата поставщику. Лизинговая компания выкупает предмет лизинга у поставщика.
Передача предмета лизинга. Подписывается акт приёма-передачи.
Эксплуатация и ежемесячные платежи. Лизингополучатель пользуется имуществом и вносит платежи по графику.
- Выкуп. По окончании срока (или досрочно) оплачивается выкупная стоимость, оформляется переход права собственности.
Часто задаваемые вопросы
Что такое договор лизинга простыми словами?
Договор лизинга — это соглашение, по которому лизинговая компания покупает выбранное вами имущество (автомобиль, технику, оборудование) и передаёт его вам в пользование на определённый срок за ежемесячную плату. По окончании срока вы можете выкупить актив в собственность по заранее согласованной цене. Для бизнеса это инструмент финансирования с налоговыми льготами: платежи уменьшают налогооблагаемую базу, а входящий НДС 22 % принимается к вычету.
Какие существенные условия должен содержать договор лизинга?
Три обязательных существенных условия: предмет (с индивидуализирующими признаками — VIN, серийный номер, комплектация), срок финансовой аренды и цена (общая цена договора). Без любого из этих условий договор может быть признан незаключённым.
Можно ли досрочно выкупить предмет лизинга?
Да. Право на досрочный выкуп закреплено законодательно. Однако большинство лизинговых компаний допускают его не ранее чем через 6–12 месяцев после начала сделки. Вознаграждение лизингодателя за досрочный выкуп не может превышать 1 % от стоимости предмета лизинга (п. 1 ст. 19 ФЗ № 164-ФЗ).
Чем лизинг отличается от аренды с правом выкупа?
В лизинге участвуют три стороны (лизингополучатель, лизингодатель, поставщик), и сделка даёт налоговые преимущества: ускоренную амортизацию (коэффициент до 3), вычет НДС и отнесение платежей на расходы. В обычной аренде с выкупом налоговые льготы часто отсутствуют в таком объеме.
Кто является собственником имущества в лизинге до момента выкупа?
Собственником является лизинговая компания (лизингодатель) — ст. 11 ФЗ № 164-ФЗ. Это означает, что лизингополучатель не может распоряжаться предметом лизинга без согласия лизингодателя. Информация о собственнике отражается в регистрационных документах.
Можно ли оформить договор аренды автомобиля с правом выкупа между физическими лицами?
Такой договор юридически возможен, но это будет именно аренда с выкупом, а не лизинг в понимании ФЗ № 164-ФЗ. Налоговых преимуществ лизинга (вычет НДС, ускоренная амортизация, отнесение на расходы) физические лица не получают.
Влияет ли лизинг на кредитную историю?
Да. С января 2024 года лизинговые компании обязаны передавать данные о договорах финансовой аренды в бюро кредитных историй (ФЗ № 218-ФЗ). Своевременное исполнение обязательств по лизингу положительно отражается в кредитной истории.
Как правильно отразить выкупной платёж в бухгалтерском учёте?
При выкупе стоимость актива (без НДС) отражается как вложение во внеоборотные активы (Дт 08 — Кт 60), входящий НДС принимается к вычету (Дт 19 — Кт 60), затем актив вводится в эксплуатацию как основное средство (Дт 01 — Кт 08). Если выкупная стоимость в налоговом учёте менее 100 000 ₽, актив можно списать единовременно.
Выводы: когда лизинг с правом выкупа — оптимальный выбор
Договор лизинга с правом выкупа остаётся наиболее востребованным инструментом приобретения имущества для бизнеса в 2026 году. Основные преимущества:
Экономия на налогах. Вычет НДС 22 % и уменьшение базы по налогу на прибыль 25 % могут значительно снизить реальную стоимость владения активом.
Сохранение оборотных средств. Не нужно извлекать из оборота крупную сумму — достаточно аванса.
Отсутствие залога. Предмет лизинга сам выступает обеспечением сделки.
Гибкий график. Возможность дегрессии (убывающие платежи), сезонных графиков и отсрочек.
Законодательно защищённый досрочный выкуп. Право на выкуп закреплено в законе с чёткой процедурой и ограничением комиссии в 1 %.
С 2026 года лизинг стал актуальным для ещё большего числа предпринимателей: компании на УСН, обязанные платить НДС при выручке выше 20 млн ₽ за прошлый год, при выборе ставки 22 % получают налоговые преимущества, аналогичные компаниям на ОСН.
Оформление лизинга через специализированного брокера позволяет сэкономить за счёт сравнения предложений десятков лизинговых компаний и выбора лучших условий. Чтобы получить сравнительную таблицу предложений под ваш актив — оставьте заявку, и мы подберём оптимальное решение.