Преимущества лизинга для лизингополучателя: как бизнес экономит до 47% на налогах и не вынимает деньги из оборота

Если коротко: лизингополучатель на общей системе налогообложения возвращает НДС 22% с каждого платежа, уменьшает налог на прибыль на 25% от суммы расходов и получает технику в работу, вложив только аванс. В сумме по некоторым сделкам экономия достигает 47% от стоимости имущества. Дальше разберём, из чего складывается эта выгода, где она работает не полностью, а где лизинг и вовсе не нужен — с расчётами, статьями законов и примерами.

Какие преимущества получает именно лизингополучатель

Лизинг — это финансовая аренда: лизинговая компания покупает выбранное вами имущество и передаёт его в пользование за плату, а в конце договора вы можете выкупить его по остаточной стоимости или вернуть (ст. 2 ФЗ от 29.10.1998 № 164-ФЗ). Юридически собственником до выкупа остаётся лизингодатель — и именно из этого факта вырастает большая часть выгод для арендатора: от налоговой экономии до защиты имущества при банкротстве.

Вот основной набор плюсов, которые реально чувствует бизнес:

Каждая строка здесь — не абстракция. Разберём самые весомые пункты по порядку, потому что именно они дают основную часть денежной выгоды.

Экономия на налогах: два главных источника

НДС: возвращаете 22% с каждого платежа

С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20 до 22% (п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 25 ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Для лизингополучателя на ОСН это не рост издержек, а рост возврата: лизинговые платежи облагаются НДС, и вы принимаете налог к вычету — как с аванса, так и с каждого ежемесячного платежа при наличии корректного счёта-фактуры.

Проще говоря, в части НДС вы платите лизинговой компании сумму без налога, потому что 22% возвращаются из бюджета. При стоимости имущества 10 млн рублей и авансе 20% только с аванса к вычету уходит около 361 тысячи рублей НДС, а дальше налог возвращается с каждой ежемесячной выплаты.

Важная оговорка по УСН. Освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ (в редакции ФЗ от 04.07.2026 № 228-ФЗ) действует при выручке до 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн — за 2029 год и 10 млн — за 2030 год. Пока компания освобождена от НДС, вычета по лизингу у неё нет — в этом случае лизинг выгоден за счёт рассрочки и отнесения платежей на расходы. Если вы преодолели порог и перешли на ставку 22%, вычет по лизингу появляется в полном объёме. А вот на пониженных ставках 5% и 7% права на вычет входного НДС нет.

Налог на прибыль: расходы целиком, ставка 25%

Второй источник экономии — налог на прибыль. Лизинговые платежи относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (п. 4 ст. 28 ФЗ № 164-ФЗ, ст. 264 НК РФ). С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль составляет 25% (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ), то есть эффект от каждого рубля расходов стал больше.

Сравните с кредитом: по банковскому займу в расходы можно отнести только проценты, а само тело долга налоговую базу не уменьшает — вы просто возвращаете банку полученные деньги. В лизинге расходом становится почти вся сумма платежей. Отсюда и разница в итоговой стоимости владения.

Здесь важно не повторять устаревший миф. Раньше к преимуществам лизинга относили ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Но с 2022 года в налоговом учёте единственный балансодержатель предмета лизинга — лизингодатель: он амортизирует имущество и платит налог на него (п. 1 ст. 257 НК РФ). Право на повышающий коэффициент закреплено за ним, а не за лизингополучателем. Для вас это работает иначе — как фактор, который лизингодатель закладывает в экономику сделки и за счёт которого предлагает более низкую ставку. В бухучёте лизингополучатель отражает право пользования активом по ФСБУ 25/2018, но собственность и налоговый баланс остаются у лизингодателя.

Налог на имущество и бухгалтерия

Поскольку предмет лизинга числится на балансе лизинговой компании, налог на имущество платит именно она. Для лизингополучателя это означает две выгоды сразу: нет отдельного налогового платежа и меньше рутинной работы у бухгалтера. Транспортный налог, наоборот, платит тот, на кого зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ) — этот момент стороны фиксируют в договоре.

В нашей практике именно сочетание трёх эффектов — вычет НДС, отнесение платежей на расходы и отсутствие налога на имущество — чаще всего и становится решающим аргументом в пользу лизинга. Бухгалтерия при этом не разрастается: вместо учёта основного средства появляется право пользования активом и один регулярный платёж.

#CALCULATOR

Сравнение лизинга и кредита: где выгода больше

Чтобы увидеть разницу в деньгах, возьмём один и тот же актив — оборудование стоимостью 1 млн рублей — и сравним два способа финансирования для компании на ОСН.

Цифры упрощённо: при лизинге на 1 млн рублей с авансом 20% и удорожанием на уровне ключевой ставки компания на ОСН возвращает около 22% НДС с платежей и экономит 25% налога на прибыль с суммы расходов. По кредиту экономия ограничена налогом с процентов. При ставке 25% и сроке 3 года разница в пользу лизинга складывается в десятки тысяч рублей с каждого миллиона — и растёт вместе со стоимостью актива.

Процент удорожания в лизинге часто совпадает с ключевой ставкой ЦБ РФ, которая на 11.09.2026 составляет 14% годовых. Поэтому при сравнении предложений всегда смотрите не только на ежемесячный платёж, но и на удорожание за весь срок, размер аванса и выкупную стоимость.

Оборотные средства и масштабирование

Главная операционная выгода лизинга — деньги остаются в деле. Представьте, что вам нужен экскаватор за 8 млн рублей. При прямой покупке вы изымаете из оборота всю сумму или берёте кредит и замораживаете деньги. При лизинге вы вносите аванс — от 10% (а по авто в отдельных случаях и от 0% за счёт субсидий) максимум до 49% — и техника уже работает и приносит выручку, из которой вы платите.

Это особенно заметно, когда бизнес масштабируется. Предприниматель в сфере такси может вместо одной машины взять сразу пять, вложив по 20% аванса за каждую. Автомобили сразу выходят на линию и окупают платежи. По сути лизинг для многих клиентов работает как рассрочка, только оформленная по правилам финансовой аренды.

Сюда же примыкают скидки, которых при прямой покупке не получить. Лизинговые компании заключают контракты с импортёрами и дилерами на большие объёмы — например, на тысячи автомобилей в год — и в обмен на гарантированные закупки получают специальные цены. Клиент пользуется этими скидками, а также акциями, скидками на страхование и бонусами от поставщиков.

Мы всегда советуем клиентам не сравнивать лизинг с покупкой «в лоб», а считать разницу после налогов и с учётом скидки от поставщика. Часто именно скидка плюс вычет НДС перекрывают всю переплату.

Госпрограммы и субсидии

Государство поддерживает лизинг не случайно: так бизнес обновляет технику без разовых крупных вложений. Работают программы субсидирования, в том числе от Минпромторга, и региональные программы по возврату авансового платежа за вычетом НДС. Условия зависят от региона, вида имущества и отрасли, поэтому перед сделкой стоит уточнить, какие программы действуют именно у вас.

В нашей практике информация о действующих мерах поддержки часто даёт клиенту больше, чем торг по ставке. Мы отслеживаем такие программы и подсказываем, когда сделку выгоднее провести в рамках субсидируемого лизинга, а когда — по стандартной схеме.

Гибкий график: подстраиваем платежи под бизнес

Отличие лизинга от кредита — в свободе графика. Размер, способ и периодичность платежей определяются договором (ст. 28 ФЗ № 164-ФЗ), поэтому под конкретное имущество можно подобрать удобную схему:

• аннуитетные — равные платежи весь срок, удобно для планирования;

• убывающие — сначала платите больше, потом нагрузка снижается;

• ступенчатые — с пониженным платежом на старте, пока техника только выходит на проектную загрузку;

• сезонные — больше в высокий сезон, меньше в низкий.

Для сезонного бизнеса — сельского хозяйства, туризма, строительства с зимним простоем — сезонный график означает ровно то, что нужно: платежи не давят в месяцы без выручки. Есть и каникулы на период пусконаладочных работ — их предоставление зависит от предмета лизинга.

Проще получить: меньше документов и требований

Лизинговое одобрение обычно проходит легче, чем банковское, и вот почему. Пока имущество не выкуплено, оно остаётся собственностью лизингодателя и само служит обеспечением. Банку же при взыскании залога нужно идти в суд и продавать имущество, а лизингодатель просто возвращает свою вещь. Риск для него ниже — значит, и требования мягче.

Отсюда практические плюсы:

• Короткий срок решения. По простым сделкам лизинговые компании выдают решение за одни сутки, хотя при сложных сделках процесс может затянуться. Ориентиры по одобрению: авто — 1–3 дня, спецтехника — до недели, оборудование и недвижимость — до месяца.

• Меньше документов. Пакет зависит от лизинговой компании, но он заметно скромнее кредитного. У многих документов есть срок актуальности, поэтому важна дисциплина в сборе.

• Работа с молодым бизнесом. Компания может оформить лизинг уже с 6 месяцев работы — банк с таким возрастом обычно разговаривать не станет.

• Свой поставщик. Вы выбираете, у кого купить технику; лизингодатель не навязывает импортёра или дилера.

Но не стоит верить мифу, что лизинг одобряют всем, кому отказал банк. Лизинговая компания тоже проверяет кредитную историю: серьёзные негативные отметки заметно снижают шансы. Оценивается и платёжеспособность — если платежи вам объективно не по силам, договор не одобрят. Возраст организации, отчётность, тип налогообложения, действующие договоры лизинга, судебные споры и госзакупки — всё это влияет на решение. Поэтому мы перед подачей заявки проверяем финансовые показатели по открытым источникам и честно говорим, высокая вероятность одобрения или низкая, чтобы не тратить время клиента.

Защита имущества и кредитная история

Пока идёт договор, предмет лизинга принадлежит лизинговой компании. Для вас это не только ограничение, но и защита: при банкротстве лизингополучателя имущество не входит в конкурсную массу, если вы продолжаете платить. Этот аргумент особенно ценят компании, которые хотят пользоваться дорогой техникой, но не быть её собственником до выкупа.

У лизинга есть и второй эффект — он формирует кредитную историю. С 1 января 2022 года лизинговые компании по ФЗ № 218-ФЗ «О кредитных историях» передают сведения о договорах финансовой аренды в бюро кредитных историй. На практике это значит: аккуратно платите по лизингу — и у вас формируется положительная история, которая потом помогает получить банковское финансирование. В нашей практике были клиенты, которые после дисциплинированного лизинга получали кредит крупнее, чем готовы были дать банки напрямую.

Ещё один плюс — возможность переуступки прав по договору (цессии): предмет лизинга можно перевести с одного юридического лица на другое, если лизингодатель не против. Это спасает, когда бизнес меняет структуру или имущество стало не нужно.

Кому лизинг даёт выгоду, а кому нет

Здесь важно быть честными: лизинг выгоден не всем одинаково.

Юридическим лицам и ИП лизинг даёт максимум экономии на ОСН. Если вы на УСН с объектом «доходы минус расходы», до перехода на НДС 22% лизинг приходится сравнивать с кредитом по графику; после того как вы преодолели порог и начали платить 22% НДС, вычет по лизингу появляется, и он становится так же выгоден, как на ОСН. На УСН «доходы» ситуация похожая: вычет по лизингу доступен только при ставке 22%, иначе имеет смысл сравнивать лизинг с кредитом по фактической переплате.

Ниже в таблице — наглядно, от чего зависит ваша выгода в 2026 году.

Физическим лицам лизинг, как правило, невыгоден — и мы всегда отговариваем от него. Переплата по лизингу выше, чем по кредиту, а налоговых преференций у физлица нет: нет ни вычета НДС, ни уменьшения базы по налогу на прибыль. Есть лишь несколько частных ситуаций, когда физлицо сознательно выбирает лизинг вместо собственности, но это исключения, а не правило.

Возвратный лизинг: отдельный сценарий

Возвратный лизинг — это когда компания продаёт своё имущество лизинговой компании и сразу берёт его обратно в пользование. Раньше его активно использовали для пополнения оборотных средств. Но после резкого роста процентной ставки ситуация изменилась: сейчас возвратный лизинг предоставляется практически исключительно для покупки нового имущества, которое сразу же становится залогом по предмету лизинга. Так лизинговые компании страхуют себя от неуплаты.

Поэтому воспринимать возвратный лизинг как универсальный способ «достать деньги из техники» уже не стоит — рассчитывайте на него только под новую закупку.

Как не потерять выгоду: практические советы

Выгода лизинга не возникает автоматически — она заложена в условиях договора. Вот на что мы советуем смотреть до подписания.

• Считайте полную стоимость, а не платёж. Кроме ежемесячного платежа есть аванс, удорожание за срок, выкупная стоимость и страхование. Сравнивайте предложения по совокупности.

• Соотносите график с выручкой. Сезонному бизнесу аннуитет может не подойти — просите ступенчатый или сезонный график.

• Проверьте налоговый режим. Если вы вот-вот перейдёте на НДС 22%, вычет по лизингу появится, и сделку стоит планировать с учётом этого.

• Заранее проверьте свою пригодность. Возраст организации от 6 месяцев, отсутствие налоговых долгов, реалистичная долговая нагрузка — всё это влияет на одобрение.

• Не собирайте документы вслепую. У бухгалтерских документов есть срок актуальности, и просроченная справка тормозит сделку на дни.

Точный расчёт экономии зависит от графика платежей, аванса и остаточной стоимости. Подобрать схему под конкретное имущество удобнее с брокером: он видит предложения сразу нескольких лизинговых компаний и может сравнить их по полной стоимости, а не по одной цифре ежемесячного платежа.

Почему выгоднее оформлять лизинг через профессионалов

Собрать сделку самостоятельно можно, но обычно это дольше и дороже. Наш онлайн-сервис решает три задачи.

Время. Одна заявка вместо обзвона десятков компаний. Мы рассылаем заявку в более чем 30 целевых лизинговых компаний и собираем результаты примерно за сутки — все предложения складываются в сводную таблицу.

Деньги. Лизинговые компании дают нам лучшие условия, потому что знают о конкуренции. По нашей оценке, сравнение условий и конкуренция между компаниями экономят 5–7% на оформлении — это 50–70 тысяч рублей с каждого миллиона. Первое оформление через сервис бесплатно.

Нервы. Вы общаетесь только с нами, а не с десятком менеджеров, которым нужно объяснять одно и то же. Мы помогаем собрать пакет документов под каждую компанию, проверяем их и следим, чтобы не было дублей и устаревших версий. Если одна компания отказала — переходим к следующей.

Отдельно скажем про расчёт: мы не занимаемся юридическим сопровождением, но подсказываем, на какие пункты договора обратить внимание — на график, выкупную стоимость, условия досрочного закрытия и порядок расчётов. Наша задача — сэкономить ваши деньги на оформлении и не дать им уйти в переплату из-за невыгодных условий.

Частые вопросы

Какие главные преимущества лизинга? Лизингополучатель возвращает НДС (22% с платежей), уменьшает налог на прибыль (25% от суммы расходов), не платит налог на имущество, сохраняет оборотные средства и получает гибкий график платежей. Плюс — более мягкие требования, чем по кредиту, и защита имущества при банкротстве.

Чем лизинг выгоднее кредита? В кредите в расходы идут только проценты, а тело долга налоговую базу не уменьшает. В лизинге на расходы относится почти весь платёж, плюс НДС возвращается со всех платежей, включая аванс. Налог на имущество при лизинге платит лизингодатель. Ещё лизинговое одобрение обычно проще и быстрее.

Преимущества лизинга для ИП — в чём они? ИП на ОСН получает те же выгоды, что и юрлицо: вычет НДС и уменьшение базы по налогу. Пакет документов для ИП меньше, а решение часто принимается за сутки. Если ИП на УСН и освобождён от НДС, выгода ограничена отнесением платежей на расходы и рассрочкой.

Преимущества лизинга для юридических лиц на автомобиль — какие? Компания получает машину в работу, вложив только аванс, возвращает НДС 22% со всех платежей, относит платежи на расходы и не платит налог на имущество. График можно подстроить под сезонность, а скидки от поставщиков делают цену ниже рыночной. Срок договора — обычно 1–7 лет.

Преимущества финансового лизинга в чём? При финансовом лизинге в конце договора имущество переходит в собственность по остаточной стоимости. Это позволяет распределить крупную покупку на годы, получить налоговую экономию и в итоге стать собственником техники.

А есть ли преимущества у возвратного лизинга? Возвратный лизинг — это когда компания продаёт своё имущество лизинговой компании и сразу берёт его обратно в пользование. Раньше его активно использовали для пополнения оборотных средств. Но сейчас его выдают в основном под покупку нового имущества, которое сразу же становится залогом по предмету лизинга.

Какие у лизинга есть минусы? До выкупа имущество принадлежит лизингодателю: продать или сдать его в субаренду без согласия нельзя. При просрочках возможны штрафы и изъятие предмета лизинга, а при досрочном выкупе — дополнительные выплаты. Итоговая стоимость для тех, у кого нет права на вычет НДС, может оказаться выше, чем по кредиту.

Выгоден ли лизинг физическим лицам? Как правило, нет. У физлиц нет налоговых преференций, а переплата по лизингу выше, чем по кредиту. Физлицу обычно выгоднее автокредит.

Выводы

Главную выгоду лизинга для лизингополучателя дают налоги: вычет НДС 22% и уменьшение налога на прибыль по ставке 25%. К этому добавляются сохранение оборотных средств, скидки от поставщиков, госпрограммы, гибкий график и упрощённая бухгалтерия. Максимальный эффект получают компании на ОСН, а также на УСН, которые перешли на ставку НДС 22%. Физлицам лизинг, напротив, невыгоден.

Чтобы выгода не осталась на бумаге, считайте полную стоимость сделки, а не лизинговый платеж, и сравнивайте предложения сразу нескольких компаний. Свяжитесь с нами — мы разошлём заявку по целевым лизинговым компаниям, соберём и проверим документы и поможем выбрать условия, которые действительно экономят деньги. Первое оформление через сервис — бесплатно.