Справка о сумме расходов по договору лизинга — документ, который фиксирует все фактически понесённые затраты лизингополучателя: ежемесячные платежи, авансовый взнос, выкупную стоимость и сопутствующие комиссии. Именно эта справка позволяет корректно отнести лизинговые расходы на себестоимость и уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (ставка 25% с 2025 года) или по УСН «доходы минус расходы». При грамотном оформлении экономия достигает 25 копеек с каждого рубля лизинговых платежей — а с учётом вычета НДС 22% реальная выгода ещё выше. Ниже разберём, что именно входит в справку, как её получить, какие цифры проверять и где предприниматели чаще всего ошибаются.
Что такое справка о сумме расходов по лизингу и зачем она нужна
Справка о сумме расходов по договору лизинга — это официальный документ, который лизинговая компания выдаёт лизингополучателю по запросу или по условиям договора. Она содержит детализированную информацию обо всех платежах, совершённых в рамках конкретного договора финансовой аренды за определённый период.
Этот документ выполняет сразу несколько функций:
Подтверждение расходов для налогового учёта. Лизинговые платежи включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией — ст. 264 НК РФ. Без документального подтверждения налоговая инспекция вправе не принять эти затраты при проверке.
Сверка взаиморасчётов. Справка помогает убедиться, что данные бухгалтерии лизингополучателя совпадают с учётом лизинговой компании — нет расхождений по суммам, срокам и распределению платежей.
Расчёт реальной стоимости владения активом. Сводная информация по всем расходам позволяет оценить фактическое удорожание предмета лизинга и сравнить его с альтернативными способами финансирования.
Обоснование для банков и контрагентов. При получении кредитов или участии в тендерах справка подтверждает текущую долговую нагрузку и платёжную дисциплину компании.
Важно: с 1 октября 2024 года лизинговые компании обязаны передавать сведения о договорах финансовой аренды в бюро кредитных историй — Федеральный закон № 218-ФЗ «О кредитных историях». Это значит, что информация о ваших лизинговых обязательствах влияет на кредитную историю организации, и справка о расходах становится инструментом контроля этих данных.
Какие сведения содержит справка
Единой утверждённой формы справки о расходах по лизингу законодательство не устанавливает. Каждая лизинговая компания использует собственный шаблон, однако в документе обязательно присутствуют следующие данные:
Реквизиты договора — номер, дата заключения, срок действия.
Наименование и стоимость предмета лизинга — какое именно имущество передано в финансовую аренду и по какой цене оно было приобретено лизингодателем.
Размер авансового платежа — сумма, внесённая лизингополучателем при заключении договора.
Суммы ежемесячных (ежеквартальных) платежей — как начисленные, так и фактически оплаченные, с разбивкой по периодам.
Выкупная стоимость — выкупная стоимость — сумма, которую предстоит оплатить для перехода права собственности на предмет лизинга.
НДС — выделен отдельной строкой в составе каждого платежа. В 2026 году ставка составляет 22% — п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Комиссии и дополнительные расходы — если договор предусматривает комиссию за ведение сделки, страхование или иные платежи.
Итоговая сумма расходов — общая стоимость договора лизинга за весь срок или за запрашиваемый период.
Задолженность — остаток непогашенных обязательств на дату формирования справки.
Как рассчитывается общая сумма расходов
Общая стоимость договора лизинга определяется по формуле:
Общая стоимость = Сумма всех лизинговых платежей + Авансовый платеж + Выкупная стоимость + Комиссии
Рассмотрим на конкретном примере. Допустим, компания приобретает спецтехнику стоимостью 5 500 000 руб.:
Ежемесячный платёж: 140 000 руб.
Срок лизинга: 36 месяцев
Авансовый платёж: 1 100 000 руб.
Выкупная стоимость: 1 200 руб.
Комиссия: 0 руб.
Расчёт:
Сумма всех лизинговых платежей: 140 000 × 36 = 5 040 000 руб.
Общая стоимость: 5 040 000 + 1 100 000 + 1 200 = 6 141 200 руб.
Переплата за весь срок: 6 141 200 − 5 500 000 = 641 200 руб.
Годовая переплата: 641 200 ÷ 3 = 213 733 руб.
Процент удорожания: 213 733 ÷ 5 500 000 × 100 = 3,9% в год
В нашей практике мы рекомендуем клиентам всегда считать стоимость лизинга именно в рублях, а не ориентироваться на проценты удорожания — это «эфемерная цифра», которая не отражает реальные затраты. Рублёвая стоимость понятна любому предпринимателю и позволяет объективно сравнивать предложения разных лизинговых компаний.
Когда и как запросить справку у лизинговой компании
Справку можно запросить в любой момент действия договора. Однако есть периоды, когда она особенно необходима:
При подготовке годовой отчётности. Для корректного отражения расходов в декларации по налогу на прибыль или по УСН справка за отчётный год подтверждает суммы, включённые в состав затрат.
При налоговой проверке. Инспекция вправе запросить документальное подтверждение расходов по ст. 252 НК РФ. Справка в совокупности со счетами-фактурами, актами и платёжными поручениями формирует полный пакет подтверждающих документов.
При досрочном выкупе. досрочном выкупе. Если компания планирует закрыть договор раньше срока, справка покажет остаток обязательств и сумму, необходимую для полного расчёта.
При обращении за кредитом. Банки оценивают долговую нагрузку заёмщика, и справка о лизинговых обязательствах входит в стандартный пакет документов.
Для получения справки достаточно направить письменный запрос в лизинговую компанию — по электронной почте или через личный кабинет, если он предусмотрен. Срок подготовки документа зависит от внутренних регламентов лизинговой компании.
Чтобы не тратить время на запросы и сверки с каждой лизинговой компанией, имеет смысл доверить сопровождение сделки профессиональному брокеру — он проконтролирует корректность всех документов ещё на этапе оформления.
Налогообложение расходов по лизингу в 2026 году
налоговые преимущества лизинга — главная причина, по которой юридические лица и ИП на ОСН выбирают этот инструмент вместо прямой покупки. В 2026 году произошли изменения, которые сделали лизинг ещё выгоднее для бизнеса.
Налог на прибыль: ставка 25%
С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль увеличена с 20% до 25% — Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Это означает, что каждый рубль, отнесённый на расходы, экономит теперь не 20, а 25 копеек налога.
лизингополучатель на ОСН включает лизинговые платежи (за вычетом выкупной стоимости) в состав прочих расходов — ст. 264 НК РФ. Выкупная стоимость формирует первоначальную стоимость основного средства и списывается через амортизацию уже после перехода права собственности.
Пример расчёта экономии на налоге на прибыль:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Стоимость предмета лизинга | 5 500 000 руб. |
| Общая сумма лизинговых платежей (без НДС) за 3 года | 5 034 426 руб. |
| Авансовый платёж (без НДС) | 901 639 руб. |
| Итого расходов, уменьшающих базу по прибыли | 5 936 065 руб. |
| Экономия по налогу на прибыль (25%) | 1 484 016 руб. |
Таким образом, при стоимости техники в 5,5 млн руб. компания на ОСН возвращает почти 1,5 млн руб. через снижение налога на прибыль. С ростом ставки до 25% экономия увеличилась на четверть по сравнению с периодом, когда ставка составила 20%.
НДС: ставка 22%
Основная ставка НДС с 1 января 2026 года составляет 22%. Каждый лизинговый платёж включает НДС, который лизингополучатель на ОСН вправе принять к вычету при наличии счёта-фактуры и использовании имущества в деятельности, облагаемой НДС — ст. 171 и 172 НК РФ.
Вычет НДС происходит по мере оплаты лизинговых платежей: начиная с авансового взноса и далее ежемесячно. Это возвращает в оборот компании значительную сумму.
Пример: при ежемесячном платеже 140 000 руб. (с НДС) сумма вычета составляет 140 000 × 22 ÷ 122 = 25 246 руб. в месяц. За 36 месяцев — 908 852 руб. Плюс вычет с аванса 1 100 000 × 22 ÷ 122 = 198 361 руб. Итого возврат НДС за весь срок — свыше 1 100 000 руб.
Совокупная налоговая выгода: сводная таблица
| Вид экономии | Сумма за 3 года | Источник |
|---|---|---|
| Экономия по налогу на прибыль (25%) | ~1 484 000 руб. | Ст. 264 НК РФ |
| Вычет НДС (22%) | ~1 107 000 руб. | Ст. 171, 172 НК РФ |
| Итого налоговая выгода | ~2 591 000 руб. | — |
| Переплата по лизингу (удорожание) | 641 200 руб. | Договор лизинга |
| Чистая экономия после вычета переплаты | ~1 950 000 руб. | — |
Получается парадоксальная ситуация: компания приобретает имущество стоимостью 5,5 млн руб. в лизинг, платит 641 200 руб. переплаты, но получает налоговую выгоду почти в 2,6 млн руб. Чистая экономия — около 1,95 млн руб. по сравнению с покупкой за собственные средства.
По опыту сопровождения сделок, именно этот расчёт чаще всего убеждает предпринимателей в преимуществах лизинга. Главное — правильно оформить документы и вовремя получить все счета-фактуры от лизинговой компании.
Особенности для компаний на УСН
Налоговая выгода от лизинга зависит от выбранного объекта налогообложения:
УСН «доходы минус расходы»: лизинговые платежи включаются в состав расходов по мере фактической оплаты. Выкупная стоимость учитывается в расходах только после перехода права собственности и ввода объекта в эксплуатацию. Экономия — до 15% от суммы платежей (при стандартной ставке).
УСН «доходы» (6%): прямой налоговой выгоды от лизинговых расходов нет, поскольку база рассчитывается без учёта затрат. Преимущество лизинга — только в распределении финансовой нагрузки во времени.
Важное изменение 2026 года: с 1 января 2026 года снижен лимит автоматического освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ — теперь доходы за 2025 год не должны превышать 20 млн руб. (для освобождения в 2026 году). Далее порог дохода за 2026 год составит 15 млн руб. (для 2027 года) и 10 млн руб. за 2027 год (для 2028 года и далее). Компании на УСН, превысившие этот лимит и выбравшие ставку НДС 22%, получают право на вычет входного НДС по лизинговым платежам — и лизинг становится для них столь же выгодным, как для организаций на ОСН. Если же компания выбрала пониженную ставку 5% или 7%, право на вычет входного НДС отсутствует.
Для каких систем налогообложения лизинг невыгоден
| Система налогообложения | Экономия по налогу на прибыль | Вычет НДС | Итого выгода |
|---|---|---|---|
| ОСН | Высокая (25%) | Да (22%) | Максимальная |
| УСН «доходы − расходы» | Средняя (до 15%) | Только при НДС 22% | Средняя |
| УСН «доходы» (6%) | Нет | Только при НДС 22% | Минимальная |
| ПСН | Нет | Нет | Отсутствует |
| ЕСХН | Нет (освобождены) | При уплате НДС — да | Ограниченная |
Физическим лицам лизинг не рекомендуется: переплата по лизингу для физлиц выше, чем по кредиту, а налоговых преференций нет. Выгоднее оформить обычный автокредит.
Налоговый учёт предмета лизинга: кто амортизирует имущество
С 2022 года в налоговом учёте лизингодатель является владельцем и балансодержателем предмета лизинга, начисляющим амортизацию согласно ст. 259.3 НК РФ. Он же уплачивает налог на имущество согласно п. 3 ст. 378 НК РФ. Лизингополучатель в налоговом учёте амортизацию на само имущество не начисляет.
В бухгалтерском учёте картина иная: по ФСБУ 25/2018 лизингополучатель признаёт право пользования активом (ППА) на своём балансе и начисляет амортизацию ППА в бухучёте. Параллельно отражается обязательство по аренде, которое погашается по мере внесения лизинговых платежей.
Такое различие между налоговым и бухгалтерским учётом порождает временные разницы, которые необходимо отслеживать при формировании отчётности. Справка о расходах от лизинговой компании помогает сверить данные и избежать ошибок.
Ускоренная амортизация с коэффициентом до 3
Лизингодатель вправе применять повышающий коэффициент амортизации не выше 3 к норме амортизации имущества, приобретенного для передачи в лизинг — ст. 259.3 НК РФ. На практике это означает, что стоимость техники в налоговом учете лизингодателя списывается в расходы быстрее, что позволяет снижать процентную ставку для клиента. Разница между ставкой при коэффициенте 1 и коэффициенте 3 может достигать 1,5–2 процентных пункта, что сокращает ежемесячный платёж на 3–4%.
Применение ускоренная амортизация повышающего коэффициента до 3 возможно для имущества любых амортизационных групп, за исключением 1–3 групп (срок полезного использования до 5 лет включительно), для которых использование ускоренного коэффициента по общему правилу пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ не допускается.
Какие документы подтверждают расходы по лизингу помимо справки
Справка о сумме расходов — важный, но не единственный документ для обоснования затрат перед налоговой. Полный комплект подтверждающих документов включает:
Договор лизинга — основание для возникновения обязательств. В нём фиксируются стоимость предмета, график платежей, выкупная цена и условия перехода права собственности.
Акт приёма-передачи предмета лизинга — подтверждает дату начала использования имущества и, соответственно, дату начала отнесения платежей на расходы.
Счета-фактуры от лизинговой компании — обязательны для вычета НДС. Должны выставляться на каждый лизинговый платёж, включая авансовый.
Платёжные поручения — подтверждают фактическое перечисление денежных средств.
Акт о признании права пользования активом (ППА) — для бухгалтерского учёта по ФСБУ 25/2018.
Бухгалтерские справки-реестры — со стоимостью обязательства, формированием цены ППА, начисленной амортизацией и процентами.
Приказ руководителя — о принятии объекта к учёту.
При возврате предмета лизинга (если выкуп не предусмотрен) дополнительно оформляются акты по формам ОС-1, ОС-1а или ОС-1б.
Точный перечень необходимых документов зависит от условий конкретной сделки — брокер поможет составить чек-лист и проконтролирует, чтобы ни один документ не был упущен.
Типичные ошибки при учёте лизинговых расходов
Даже опытные бухгалтеры допускают просчёты при отражении лизинга в учёте. Вот наиболее распространённые ситуации, с которыми мы сталкиваемся на практике.
1. Выкупная стоимость включена в текущие расходы
Одна из самых частых ошибок — списание выкупной стоимости в составе лизинговых платежей в текущем периоде. По правилам налогового учёта, выкупная цена не относится к прочим расходам. Она формирует первоначальную стоимость основного средства и списывается через амортизацию уже после перехода права собственности. Если налоговая обнаружит, что компания включила выкупную стоимость в текущие затраты, — расходы будут пересчитаны, а налог доначислен.
2. НДС принят к вычету без счёта-фактуры
Вычет НДС по лизинговым платежам возможен только при наличии правильно оформленного счёта-фактуры от лизингодателя (за исключением отдельных случаев, предусмотренных ст. 171 НК РФ). Если документ содержит ошибки (неверный ИНН, неправильная сумма НДС, устаревшая ставка), вычет может быть отклонён при камеральной проверке.
3. Не учтена разница между бухгалтерским и налоговым учётом
С 2022 года в налоговом учёте лизингодатель начисляет амортизацию, а в бухгалтерском — лизингополучатель (амортизирует ППА по ФСБУ 25/2018). Если бухгалтер не отслеживает временные разницы между двумя видами учёта, это приводит к искажению отчётности и проблемам при сверке с налоговой.
4. Символическая выкупная стоимость вызывает подозрения ФНС
Если выкупная стоимость в договоре установлена символически (например, 1 000 руб. при стоимости имущества в несколько миллионов), инспекция может переквалифицировать сделку в куплю-продажу с рассрочкой платежа. В этом случае компания лишается права относить лизинговые платежи на расходы в полном объёме.
5. Расхождения в справке и фактических платежах
Если суммы в справке от лизинговой компании не совпадают с данными платёжных поручений — это прямой путь к доначислениям. Сверку необходимо проводить ежеквартально, а не только по итогам года.
По опыту сопровождения сделок, до 30% проблем при налоговых проверках связаны именно с некорректным оформлением документов, а не с сутью операции. Грамотно подготовленная справка и полный комплект первичных документов — лучшая защита.
Как правильно отразить расходы по лизингу в декларации
На ОСН (общая система налогообложения)
Лизинговые платежи (без НДС и без выкупной стоимости) включаются в строку «Прочие расходы, связанные с производством и реализацией» декларации по налогу на прибыль. Расходы признаются в том периоде, к которому они относятся по графику платежей, вне зависимости от даты фактической оплаты — метод начисления.
НДС с каждого платежа отражается в книге покупок и в декларации по НДС в периоде получения счёта-фактуры.
На УСН «доходы минус расходы»
Лизинговые платежи учитываются в расходах по мере фактической оплаты — кассовый метод. Выкупная стоимость включается в расходы только после перехода права собственности и ввода объекта в эксплуатацию.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить справку о расходах по лизингу за прошлые годы?
Да. Лизинговая компания обязана хранить документацию по договорам в течение 5 лет после полного исполнения обязательств по договору. Направьте письменный запрос с указанием номера договора и периода, за который требуется справка.
Нужна ли справка о расходах для ИП на упрощёнке?
Если ИП применяется УСН «доходы минус расходы», справка пригодится для подтверждения затрат при проверке согласно ст. 252 НК РФ. Для ИП на УСН «доходы» (6%) справка не влияет на расчёт налога, но может понадобиться при обращении в банк за кредитом или при сверке взаиморасчётов.
Входит ли страховка в справку о расходах по лизингу?
Зависит от условий договора. Если страхование КАСКО или ОСАГО включено в состав лизинговых платежей (комплексный договор), эти суммы будут отражены в справке. Если лизингополучатель страхует имущество самостоятельно, страховые расходы учитываются отдельно.
Как проверить, правильно ли лизинговая компания рассчитала сумму расходов?
Сравните данные справки с графиком платежей из договора и с фактическими платёжными поручениями. Общая стоимость должна складываться из суммы всех лизинговых платежей, авансового взноса, выкупной стоимости и комиссий. Если обнаружили расхождение — запросите акт сверки взаиморасчётов у лизинговой компании.
Влияет ли лизинг на кредитную историю компании?
Да, влияет. С 1 октября 2024 года лизинговые компании обязаны передавать сведения о договорах финансовой аренды в бюро кредитных историй — Федеральный закон № 218-ФЗ. Информация включает общую сумму обязательств, даты и суммы платежей, наличие просрочек. Своевременная оплата лизинговых платежей положительно влияет на кредитный рейтинг организации.
Можно ли уменьшить налог на прибыль за счёт лизинга, если компания работает на ОСН?
Безусловно. Компания на ОСН относит полную сумму лизинговых платежей (за вычетом выкупной стоимости) на прочие расходы. При ставке налога на прибыль 25% (с 2025 года) экономия составляет 25 копеек с каждого рубля расходов. Дополнительно принимается к вычету НДС 22% из состава каждого платежа. Совокупная экономия может превысить переплату по лизингу в 3–4 раза.
Какие изменения в налогообложении лизинга произошли в 2026 году?
Ключевых изменений два. Во-первых, основная ставка НДС увеличена до 22% согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ — это увеличивает сумму вычета для компаний на ОСН. Во-вторых, снижен лимит освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ до 20 млн руб. дохода за предыдущий год. Компании на УСН, превысившие порог и выбравшие ставку НДС 22%, теперь тоже могут получать вычет по лизинговым платежам.
Выводы
Справка о сумме расходов по договору лизинга — не формальная бумажка, а ключевой инструмент налоговый оптимизация. Она подтверждает затраты, которые при ставке налога на прибыль 25% и НДС 22% генерируют совокупную экономию, нередко превышающую саму переплату по лизингу.
Чтобы извлечь максимальную выгоду из лизинговой сделки:
Запрашивайте справку у лизинговой компании ежеквартально и сверяйте данные с фактическими платежами.
Контролируйте наличие счетов-фактур — без них вычет НДС по общему правилу невозможен.
Разделяйте лизинговые платежи и выкупную стоимость — они учитываются в расходах по-разному.
Учитывайте различия между бухгалтерским учётом (ФСБУ 25/2018, ППА на балансе лизингополучателя) и налоговым (амортизация имущества у лизингодателя).
Если ваша компания на УСН превысила лимит предыдущего года в 20 млн руб. и перешла на НДС 22% — пересчитайте выгоду лизинга: она может оказаться сопоставимой с ОСН.
Точный расчёт экономии по конкретной сделке зависит от множества параметров: графика платежей, срока, размера аванса и системы налогообложения. Профессиональный брокер поможет подобрать оптимальные условия, рассылая заявки в целевые лизинговые компании и сравнивая предложения — это экономит время, деньги и нервы.