Лизинг в коммерческих банках: как проводятся операции и на каких условиях можно получить финансирование в 2026 году

Лизинговые операции банков позволяют бизнесу приобретать технику, транспорт и оборудование без единовременного отвлечения крупных сумм, при этом экономя до 47% на налогах — 25% через снижение налога на прибыль и 22% через возврат НДС. В 2026 году этот инструмент стал доступен ещё большему числу предпринимателей: компании на УСН, перешагнувшие порог выручки в 20 млн рублей in 2025 году и обязанные платить НДС по ставке 22%, получают те же налоговые преимущества, что и бизнес на общей системе. Ниже разберём, как именно банки участвуют в лизинговых сделках, какие условия предлагают, и где кроются подводные камни, о которых не пишут в рекламных буклетах.

Что такое лизинговые операции коммерческих банков и зачем они бизнесу

Лизинговая операция коммерческого банка — это участие кредитной организации в финансировании приобретения имущества, которое передаётся предприятию во временное владение с правом последующего выкупа. Правовой основой таких сделок в России служит Гражданский кодекс РФ и Федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 «О финансовой аренде (лизинге)», а также нормы Налогового кодекса, регулирующие порядок учёта платежей и амортизации.

На практике банки участвуют в лизинге двумя путями. Первый — напрямую, выступая лизингодателем: банк покупает имущество и передаёт его клиенту на условиях финансовой аренды. Второй — через дочерние лизинговые компании, и именно этот формат сегодня преобладает. Крупнейшие игроки рынка — это «дочки» банковских групп, что отражается даже в названиях: ВТБ Лизинг, Сбербанк Лизинг, Альфа-Лизинг, Газпромбанк Лизинг.

Почему банки предпочитают работать через дочерние компании

Отдельная структура позволяет банку разделить балансовые риски, сосредоточить экспертизу по оценке имущества в специализированном подразделении и гибче управлять портфелем активов. При этом для клиента практически ничего не меняется: решение о финансировании принимается с учётом банковской методологии оценки, а кредитные ресурсы поступают из того же источника.

Как банк финансирует лизинговые компании

Структура финансирования лизинговых компаний устроена так: существенную часть пассивов (в ряде случаев около половины и более) составляют привлечённые ресурсы, прежде всего кредитные линии от банков и займы от материнских структур. Именно от стоимости этих привлечённых ресурсов зависит процент удорожания для конечного клиента.

Банки финансируют лизинговые компании двумя способами:

• Кредитная линия с самостоятельным распределением — банк одобряет общий лимит, и лизинковая компания сама распоряжается средствами. Решение по конкретной сделке в рамках линии может приниматься быстро, документов от клиента требуется меньше, но ставка по такому кредиту часто выше.

• Рассмотрение каждой конкретной сделки — банк отдельно анализирует каждую операцию. Ставка может быть ниже, однако срок рассмотрения увеличивается, а от клиента запрашивают расширенный пакет документов.

Имущество, передаваемое в лизинг, практически всегда выступает залогом по кредитам, что снижает риски банка и делает такое финансирование привлекательнее, чем необеспеченное кредитование.

Какие виды лизинга доступны через банковские структуры

Банки и их дочерние лизинговые компании предлагают несколько форматов финансовой аренды, каждый из которых решает определённую задачу бизнеса.

Финансовый лизинг

Самый распространённый вид. Лизинговая компания приобретает выбранное клиентом имущество у конкретного поставщика и передаёт его во временное владение. По завершении срока договора лизингополучатель вносит выкупной платёж и получает имущество в собственность. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи: здания, оборудование, транспорт, спецтехника — ст. 3 Закона № 164-ФЗ. Исключение составляют земельные участки и другие природные объекты.

Операционный лизинг

По истечении срока финансирования лизингополучатель возвращает имущество лизингодателю. Такой формат чаще применяется для крупного транспорта — воздушных, водных и железнодорожных судов, а также для коммерческих автопарков, когда компания не заинтересована в конечном владении техникой.

Возвратный лизинг

Схема, при которой клиент продаёт уже имеющееся у него имущество лизинговой компании и тут же берёт его обратно в лизинг. Это позволяет высвободить оборотные средства без потери доступа к технике. Однако после 2022 года условия существенно ужесточились: лизинговые компании часто предоставляют возвратный лизинг преимущественно для наиболее ликвидных активов, которые сразу становятся залогом по сделке. Схемы «продал старое — получил деньги на оборотку» используются реже.

Сравнение видов лизинга

Условия лизинга в банковских структурах: на что рассчитывать в 2026 году

Условия лизинга зависят от множества факторов: ликвидности имущества, финансового состояния клиента, региона, сезона и текущей стоимости привлечённых ресурсов. Универсального прайс-листа не существует, однако ключевые параметры можно обозначить.

Основные параметры лизинговых сделок

По нашему опыту, процент удорожания в лизинге ориентируется на стоимость ресурсов на рынке, которая сильно зависит от ключевой ставки ЦБ РФ. На конец мая 2026 года она составляет 14,5%. Конкретная ставка для клиента зависит от того, какой тип финансирования использует лизинговая компания: кредитная линия (обычно быстрее) или индивидуальное посделочное финансирование.

Кто может получить лизинг

Лизинг доступен юридическим лицам (ООО, АО) и индивидуальным предпринимателям. Физические лица не являются целевой аудиторией: переплата по лизингу для них выше, чем по кредиту, а налоговых преференций нет. Самозанятые также не смогут воспользоваться преимуществами лизинга — они не получают налоговых вычетов.

Требования к лизингополучателю:

• Срок существования бизнеса: каждая компания устанавливает свои пороги, часто требуя от 6 месяцев до 1–2 лет стабильной работы. Для спецпрограмм на автотранспорт требования могут быть мягче, но аванс в таких случаях может достигать 40–49%.

• Финансовые показатели: лизингодатели оценивают выручку и обороты по расчёту адекватности платежа. Обычно требуется, чтобы среднемесячный оборот значительно (в несколько раз) превышал размер лизингового платежа.

• Активная деятельность: наличие действующих договоров, подтверждённых актами выполненных работ, стабильные обороты.

• Система налогообложения: Система налогообложения: ОСН, УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН. На УСН «Доходы» и патентной системе лизинг не приносит значимых налоговых выгод.

Государственные и муниципальные организации не могут самостоятельно обращаться за лизингом — они обязаны приобретать имущество через госзакупки по 223-ФЗ или 44-ФЗ, что существенно удлиняет процесс.

Точный расчёт параметров сделки зависит от десятков переменных — от региона до конкретной модели техники. Лизинговый брокер поможет сравнить предложения нескольких компаний и выбрать оптимальный вариант, сэкономив время и 5–7% бюджета.

Налоговые преимущества лизинга в 2026 году: расчёт реальной экономии

Главная причина, по которой бизнес выбирает лизинг, а не обычный кредит, — это налоговая оптимизация. В 2026 году совокупная теоретическая экономия при ОСН может достигать 47% от суммы лизинговых платежей.

Три источника налоговой выгоды

1. Возврат НДС — до 22%

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена до 22% (согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Вся сумма возврат НДС в составе лизинговых платежей принимается к вычету — при условии, что лизингополучатель работает на ОСН или на УСН с обязанностью платить НДС по ставке 22% (при доходе свыше 20 млн руб.).

Важный нюанс: компании на УСН с пониженной ставкой НДС (5% или 7%) не имеют права на вычет входного НДС, в том числе по договорам лизинга.

2. Снижение налога на прибыль — до 25%

Лизинговые платежи (за вычетом НДС) целиком относятся к расходам, связанным с производством и реализацией. С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль увеличена до 25% (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ), благодаря чему каждый рубль лизингового платежа снижает налоговую базу на 25 копеек.

3. Ускоренная амортизация с коэффициентом до 3

Лизингодатель вправе применять повышающий коэффициент амортизации до 3 к имуществу 4–10 амортизационных групп — ст. 259.3 НК РФ. Это позволяет быстрее списывать стоимость актива. К моменту выкупа техника может быть уже существенно или полностью амортизирована.

С 2022 года по новым договорам лизинга в налоговом учёте амортизацию начисляет собственник-лизингодатель. В бухгалтерском учёте лизингополучатель отражает право пользования активом (ППА) по ФСБУ 25/2018.

Пример расчёта экономии на единице техники стоимостью 5 000 000 руб.

Это расчет максимального эффекта при ОСН. Фактическая экономия в деньгах составляет существенную часть стоимости имущества, а с учётом ускоренной амортизации и влияния на баланс позволяет максимально оптимизировать нагрузку.

В нашей практике мы наблюдаем, что предприниматели часто недооценивают эффект возврата НДС и фокусируются только на процентной ставке. Между тем именно возврат НДС и отнесение платежей на расходы формируют основную экономическую выгоду лизинга. Грамотный расчёт сэкономит больше, чем торг за полпроцента удорожания.

Что изменилось для бизнеса на УСН в 2026 году

С 2026 года для упрощенцев действует лимит доходов для сохранения освобождения от НДС (ст. 145 НК РФ):

• Чтобы не платить НДС в 2026 году, доход за 2025 год не должен превысить 20 млн руб.

• За 2026 год (для 2027): 15 млн руб.

• С 2028 года: 10 млн руб.

Компании на УСН «Доходы минус расходы», преодолевшие порог в 20 млн руб. дохода и ставшие плательщиками НДС по ставке 22%, получают те же налоговые преимущества от лизинга, что и бизнес на ОСН: вычет входного НДС и отнесение платежей на расходы.

Для компаний на УСН «Доходы» ситуация иная: даже становясь плательщиками НДС, они не могут учесть лизинговые платежи как расходы, поэтому налоговая выгода для них ограничена только вычетом НДС.

Чтобы не потерять право на вычет НДС и правильно учесть платежи в расходах, важно проверить условия договора до подписания — опытный специалист поможет избежать ошибок, которые обходятся дороже, чем его услуги.

Как проходит лизинговая сделка через банковскую структуру: пошаговый процесс

Понимание процесса от заявки до получения техники помогает правильно подготовиться и сократить сроки сделки.

Шаг 1. Выбор предмета лизинга и поставщика

Клиент самостоятельно выбирает имущество и поставщика. Лизинговая компания не подбирает технику — она финансирует покупку. На этом этапе понадобится коммерческое предложение от поставщика с указанием характеристик и стоимости.

Шаг 2. Предварительная оценка платёжеспособности

Перед подачей заявки лизинговый брокер или сама компания оценивает шансы на одобрение по открытым данным:

• Возраст организации

• Финансовая отчётность за предыдущие периоды

• Тип налогообложения

• Наличие действующих и закрытых договоров лизинга

• Судебные разбирательства

• Участие в госзакупках

Дополнительно уточняется возможность поручительства, наличие контрактов с подтверждённым денежным потоком, дополнительного залога и задолженностей.

Шаг 3. Рассылка заявок в лизинговые компании

Заявки направляются в те компании, которые соответствуют параметрам сделки — по региону, типу имущества, сегменту клиента. Результаты собираются в сводную таблицу с коммерческими предложениями. Этот процесс занимает от одного дня до нескольких суток.

Шаг 4. Выбор лизинговой компании и подача документов

Клиент выбирает 1–3 наиболее привлекательных предложения. Формируется пакет документов: учредительные, финансовая отчётность, подтверждение полномочий руководителя, выписки по счетам. У бухгалтерских документов есть «срок годности» — по его истечении потребуется обновлённая версия.

Шаг 5. Одобрение сделки

Срок рассмотрения зависит от стоимости предмета лизинга и сложности сделки. Лизинговые компании могут дозапрашивать дополнительные документы. При отказе одной компании заявка анализируется для подачи в следующую по списку.

Шаг 6. Согласование и подписание договора

Клиент самостоятельно согласовывает договор со своими юристами. Ключевые пункты для проверки: график платежей, условия досрочного выкупа, порядок страхования, ответственность сторон, условия изъятия предмета лизинга. После подписания вносится авансовый платёж.

Шаг 7. Покупка и передача имущества

Лизинговая компания заключает договор купли-продажи с поставщиком и приобретает имущество. При передаче лизингополучатель подписывает акт приёмки-передачи. Для автотранспорта требуется постановка на учёт, для оборудования — пусконаладочные работы.

На протяжении всего срока договора право собственности остаётся за лизингодателем. Обязательства по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором — ст. 28 п. 3 Закона № 164-ФЗ.

Классификация банковских лизинговых компаний: кому подойдёт ваша сделка

Не все лизинговые компании одинаковы. Выбор контрагента напрямую влияет на условия сделки, скорость одобрения и итоговую стоимость.

По масштабу бизнеса

Корпоративный сегмент — компании, финансирующие крупные объекты: самолёты, суда, железнодорожные вагоны. Работают исключительно с крупными корпорациями, имеют большие обороты, но малоизвестны широкому кругу предпринимателей.

Розничный сегмент — компании для малого и среднего бизнеса. Делятся на:

• Федеральные — имеют офисы в крупных городах по всей стране, стандартизированные программы и высокую скорость обработки заявок.

• Региональные — работают в конкретном городе или области (обычно 3–10 компаний на город). Часто предлагают более выгодные графики и индивидуальные условия, но не всегда обслуживают клиентов из других регионов.

По специализации

• Закрытые лизинговые компании — созданы для обслуживания конкретного холдинга, не работают со сторонними клиентами.

• Продуктовые лизинговые компании — дочерние структуры брендов-производителей, финансируют только технику своего бренда. Могут предлагать специальные условия от производителя.

На что обращать внимание при выборе

Цена не может быть единственным критерием. Стоимость лизинга различается в зависимости от периода (состояние портфеля компании меняется), региона, текущих ставок фондирования и ликвидности конкретного предмета лизинга. Помимо цены важны:

• Специализация на нужном типе имущества

• Наличие экспресс-программ или глубокой проверки

• Специальные программы: трейд-ин, сезонные графики, лизинг отдельных видов медизделий без НДС (согласно перечню Правительства РФ)

Мы рекомендуем клиентам не ограничиваться одной-двумя компаниями: разослав заявки сразу в несколько подходящих организаций и сравнив условия в сводной таблице, вы получаете ощутимо лучший результат. Лизинговые компании знают о конкуренции и предлагают более привлекательные графики, когда понимают, что клиент сравнивает предложения.

Рынок лизинговых операций банков в 2026 году: цифры и тренды

Российский рынок лизинга демонстрирует устойчивый рост. По данным отраслевых исследований, совокупный портфель лизинговых компаний показал положительную динамику даже в условиях санкционного давления и перестройки внешнеэкономических связей.

Структура рынка по видам имущества (2024 год, новый бизнес)

Рынок ориентирован на базовые отрасли реального сектора: транспорт, логистику, строительство и сельское хозяйство. Грузовой транспорт и легковые автомобили совокупно занимают почти половину всех сделок.

Лизинговые портфели крупнейших банковских структур (на 01.01.2025)

Лидеры рынка продолжают наращивать портфели. Газпромбанк Лизинг за последние годы показал кратный рост, став крупнейшим игроком по объему портфеля. Сбербанк Лизинг и другие банковские «дочки» также сохраняют лидирующие позиции.

Эти цифры подтверждают: лизинг остаётся для российского бизнеса одним из ключевых инструментов финансирования инвестиций в технику и оборудование, и банковские структуры активно наращивают присутствие на этом рынке.

Подводные камни лизинговых операций: о чём не говорят менеджеры

Лизинг — мощный финансовый инструмент, но у него есть ограничения и риски, которые нужно учитывать до подписания договора.

1. Право собственности остаётся у лизингодателя

На протяжении всего срока действия договора имущество принадлежит лизинговой компании. Если бизнес столкнётся с финансовыми трудностями и не сможет вносить платежи вовремя — лизингодатель вправе изъять технику, причём без обращения в суд, если это предусмотрено договором.

2. Лизинг влияет на кредитную историю

С 1 января 2022 года лизинговые компании обязаны передавать сведения о договорах финансовой аренды как минимум в одно бюро кредитных историй в соответствии с Федеральным законом № 218-ФЗ «О кредитных историях». Это означает, что любые просрочки по лизинговым платежам отразятся на кредитном профиле бизнеса.

3. Переплата выше, чем по кредиту

Лизинговая компания сама привлекает средства и закладывает собственную маржу. Номинальное удорожание может быть выше, чем ставка по прямому кредиту. Однако суммарная экономия на налогах (вычет НДС + снижение налога на прибыль) в большинстве случаев перекрывает эту разницу для компаний на ОСН или на УСН с НДС 22%.

4. Страхование увеличивает стоимость

Для транспортных средств обязательно оформление КАСКО и ОСАГО. Расходы на страхование можно включить в лизинговые платежи, но это увеличивает общую стоимость сделки. Для оборудования страхование определяется по соглашению сторон.

5. Льготы по НДС имеют ограничения

Освобождение от НДС в лизинге предусмотрено только для определенных видов медицинского оборудования при наличии регистрационного удостоверения. Практически все остальные сделки облагаются НДС по базовой ставке 22%.

По опыту сопровождения сделок, наиболее частая ошибка — не проверить условия досрочного выкупа. В некоторых договорах предусмотрена комиссия за досрочное расторжение, которая может составлять несколько процентов от остаточной стоимости. Внимательное изучение этого пункта до подписания сэкономит значительные суммы.

Лизинг или кредит: что выгоднее для бизнеса в 2026 году

Вопрос «лизинг или кредит» — один из самых частых. Однозначный ответ зависит от системы налогообложения и конкретной ситуации.

Когда лизинг выгоднее

• Компания на ОСН или на УСН с НДС 22% — совокупная налоговая экономия может быть очень существенной.

• Приобретается имущество 4–10 амортизационных групп — доступна ускоренная амортизация с коэффициентом до 3.

• Нет свободных средств для единовременной покупки, а банковское кредитование требует дополнительного залога — в лизинге обеспечением выступает сам предмет лизинга.

• Требуется гибкий график платежей (сезонный, с отсрочкой начала гашения).

Когда лучше взять кредит

• Компания на УСН «Доходы», патентной системе или самозанятая — значимых налоговых преимуществ от лизинга нет.

• Физическое лицо — переплата по лизингу обычно выше, чем по кредиту, а налоговых вычетов нет.

• Имущество относится к 1–3 амортизационным группам — к ним нельзя применять коэффициент ускоренной амортизации 3.

Сравнение лизинга и кредита при покупке грузовика за 8 000 000 руб. (ОСН)

Даже при сопоставимых ставках лизинг на ОСН оказывается выгоднее за счёт налоговой экономии. Вот почему профессиональный расчёт — это первое, с чего стоит начинать принятие решения.

FAQ: ответы на частые вопросы о лизинге в банках

Коммерческий лизинг — это то же самое, что банковский?

По сути да. Коммерческий лизинг — это финансовая аренда имущества для целей бизнеса. Банки участвуют в таких сделках либо напрямую, либо через дочерние лизинговые компании. Термин «коммерческий» подчёркивает, что лизингополучатель — это бизнес (ООО, АО, ИП), а не физическое лицо.

Лизинг — это услуга центрального банка или коммерческого?

Лизинговые операции проводятся коммерческими банками и их дочерними компаниями. Центральный банк России не занимается лизингом — он устанавливает правила и регулирует сектор, что влияет на стоимость и объём лизинговых портфелей.

Можно ли взять коммерческий транспорт в лизинг для ИП?

Да, индивидуальные предприниматели имеют полное право оформить коммерческий транспорт в лизинг на грузовой, лёгкий коммерческий и любой другой транспорт. Главное условие — система налогообложения должна учитывать расходы (ОСН или УСН «Доходы минус расходы») для получения максимальной выгоды.

Можно ли оформить лизинг коммерческого транспорта без первоначального взноса?

Можно ли оформить лизинг коммерческого транспорта без первоначального взноса? Некоторые лизинговые компании предлагают программы с нулевым авансом — прежде всего на новый транспорт с высокой ликвидностью. Однако аванс 0% обычно означает повышенный коэффициент удорожания. Для подержанной техники аванс требуется практически всегда.

Какие документы нужны для заключения лизинговой сделки через банк?

Базовый пакет: анкета клиента, учредительные документы (устав, решение о назначении руководителя), финансовая отчётность за последний год, выписка по расчётному счёту, коммерческое предложение от поставщика. При сделках на крупные суммы потребуются дополнительные документы: договоры на основную деятельность, сведения о поручителях.

На какой срок заключается договор лизинга?

От 1 года до 7 лет. Чем длиннее срок, тем меньше ежемесячный платёж, но тем больше итоговая переплата. Оптимальный срок зависит от амортизационной группы имущества и финансовых возможностей бизнеса.

Что будет, если не платить лизинговые платежи вовремя?

Лизингодатель вправе изъять имущество — оно остаётся его собственностью на весь срок договора. Кроме того, информация о просрочках попадает в БКИ, что усложнит будущее финансирование. При изъятии лизингодатель реализует имущество на вторичном рынке.

Выводы: когда и как использовать банковский лизинг с максимальной выгодой

Лизинговые операции коммерческих банков — это полноценный инструмент налоговой оптимизации, доступный юридическим лицам и ИП на подходящих системах налогообложения. В 2026 году теоретическая налоговая экономия при определенных условиях достигает 47%: 22% через возврат НДС и 25% через снижение налога на прибыль.

Ключевые выводы:

• Лизинг максимально выгоден на ОСН и на УСН «Доходы минус расходы» при наличии обязанности платить НДС.

• Банки работают через дочерние лизинговые компании, используя свои кредитные ресурсы для финансирования сделок.

• Процент удорожания ориентируется на ключевую ставку ЦБ РФ (в мае 2026 года — 14,5%).

• Сравнивайте предложения минимум 3–5 компаний — условия различаются существенно в зависимости от профиля лизингодателя.

• Проверяйте договор до подписания, особенно пункты о досрочном выкупе, страховании и изъятии.

Самостоятельное обращение в несколько лизинговых компаний занимает время: нужно собрать документы, разослать заявки, проанализировать графики и условия каждого предложения. Лизинговый брокер делает это быстрее и с лучшим результатом — компании предоставляют более конкурентные графики, когда знают, что условия сравниваются. Обратитесь к профессионалам, чтобы сэкономить не только на налогах, но и на самом процессе оформления.