Лизинг или кредит для бизнеса в 2027 году: считаем, что выгоднее, на цифрах

Если коротко: для ООО и ИП на ОСН и на УСН «Доходы минус расходы», которые платят НДС 22%, лизинг почти всегда выгоднее кредита. Дело не в ставке, а в налогах. НДС возвращается со всей суммы лизинговых платежей — включая удорожание, — а сами платежи целиком уменьшают налог на прибыль. На оборудовании за 10 млн ₽ такая схема возвращает бизнесу около 4,6 млн ₽, то есть примерно 46% стоимости. Кредит так не умеет: вычет НДС там идёт только с цены имущества, а в расходы попадают проценты и амортизация.

Для физических лиц, ИП на УСН «Доходы» и патента картина обратная — дешевле кредит. Ниже разберём, почему так, посчитаем на конкретных цифрах, покажем, что меняется к 2027 году, и назовём подводные камни, из-за которых выгода иногда превращается в убыток.

Кому что выгоднее: короткая сводка по налоговым режимам

Прежде чем считать конкретную сделку, посмотрите на самое главное — на свой налоговый режим. Именно он, а не размер ставки, определяет, кто в плюсе.

Таблица 1. Выгода лизинга и кредита в зависимости от категории клиента

Проще говоря, лизинг — это инструмент налоговой оптимизации. Он работает там, где бизнес платит налог с учётом расходов и может вернуть входной НДС. Если расходы в расчёте налога не участвуют, вся налоговая магия исчезает, остаётся только переплата.

Вот что важно: физическим лицам лизинг экономически невыгоден. Налоговых преференций у них нет, а переплата по лизингу всегда выше, чем по потребительскому или автокредиту. Если вы покупаете машину для себя, а не для бизнеса, — берите кредит.

Чем лизинг отличается от кредита простыми словами

Самое главное отличие в одной фразе: по кредиту вы получаете деньги, а по лизингу — конкретное имущество. Кредит вы тратите как хотите, лизинг оформляется строго на технику, оборудование, транспорт или недвижимость, указанные в договоре.

Дальше расходятся детали, и они важнее, чем кажется.

• Собственник. По кредиту вы сразу владелец: купили, поставили на баланс, распоряжаетесь (правда, часто в залоге у банка). По лизингу имущество до последнего выкупа принадлежит лизингодателю, а вы им пользуетесь и платите.

• Договоры. Кредит — один договор между банком и вами. Лизинг — минимум два: договор купли-продажи между лизингодателем и поставщиком плюс сам договор лизинга между лизингодателем и вами.

• Залог. По лизингу предмет сделки сам выступает обеспечением, поэтому дополнительный залог обычно не нужен. По кредиту банк почти всегда просит залог или поручительство.

• Налоги. Это главное. Лизинговые платежи относятся на расходы в полном объёме, и НДС возвращается со всей суммы договора. По кредиту в расходы идут только проценты плюс амортизация, а НДС — лишь с цены имущества.

Таблица 2. Лизинг против кредита: ключевые параметры

Сразу уточним: по массовым предметам — авто, спецтехнике, оборудованию — срок договора лизинга обычно составляет от 1 до 7 лет. Но по недвижимости лизинговые компании предлагают договоры и до 10 лет, поэтому цифры «до 10 лет» — это не миф. И ещё: предметом лизинга не могут быть земельные участки, природные объекты, сырьё и расходники — только непотребляемые вещи (ст. 3 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ).

Что изменилось к 2027 году: НДС 22% и налог на прибыль 25%

Два изменения 2025–2026 годов сделали лизинг ещё привлекательнее, и в 2027 году эти правила продолжают действовать.

• НДС вырос до 22% с 1 января 2026 года (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Чем выше ставка входного налога, тем больше вычет — а значит, тем дороже обходится отсутствие вычета там, где его нет.

• Налог на прибыль вырос до 25% ещё с 1 января 2025 года (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Каждый рубль расходов экономит теперь больше.

Ориентиром для лизинга остаётся ключевая ставка ЦБ РФ — 14% годовых на 11.09.2026. На практике процент удорожания по лизингу часто держится на её уровне, а с учётом налогового возврата итоговая стоимость финансирования выходит ниже банковской.

Отдельный момент — порог освобождения от НДС для компаний на УСН. По ст. 145 НК РФ в редакции ФЗ от 04.07.2026 № 228-ФЗ он составляет 20 млн ₽ выручки за 2025–2028 годы, 15 млн ₽ — за 2029 год и 10 млн ₽ — за 2030 год. Осторожно с устаревшими публикациями: «лесенку» с порогом 15 млн ₽ уже за 2026 год использовать нельзя. Для 2027 года действует порог 20 млн ₽.

Цитируемый факт. Освобождение от НДС на УСН в 2027 году доступно при выручке до 20 млн ₽ — ст. 145 НК РФ (ред. ФЗ от 04.07.2026 № 228-ФЗ).

Пока выручка ниже порога, компания на УСН может вообще не платить НДС. Как только вы её превышаете, появляется выбор: платить НДС 22% с правом вычета или применять пониженные 5–7% без вычета. И вот тут лизинг становится актуален для куда большего числа предпринимателей — но только если они выбрали ставку 22%.

Считаем на примере: оборудование за 10 млн ₽

Возьмём типичную сделку. Производственная компания на ОСН покупает станок за 10 000 000 ₽ с НДС, аванс — 20% (2 000 000 ₽), срок — 3 года, процент удорожания — 14% годовых, то есть на уровне ключевой ставки. Общая сумма лизинговых платежей за три года — около 12 000 000 ₽ с НДС.

Считаем налоговый возврат по лизингу:

• НДС к вычету со всей суммы договора: 12 000 000 × 22 / 122 = 2 163 934 ₽.

• В расходы попадает сумма без НДС: 9 836 066 ₽. Экономия налога на прибыль 25%: 2 459 016 ₽.

• Итого налоговый возврат: 2 163 934 + 2 459 016 = 4 622 950 ₽.

• Реальные затраты: 12 000 000 − 4 622 950 = 7 377 050 ₽.

Другими словами, из 10 млн ₽ стоимости имущества бизнес вернёт себе примерно 46%. Теперь тот же станок, но в кредит. Чтобы сравнение было честным, специально допустим такую же общую сумму выплат — 12 000 000 ₽: аванс 2 000 000 ₽, тело кредита 8 000 000 ₽, проценты 2 000 000 ₽.

• НДС к вычету — только с цены имущества: 10 000 000 × 22 / 122 = 1 803 279 ₽.

• Проценты в расходы: 2 000 000 ₽, то есть экономия налога на прибыль 500 000 ₽.

• Амортизация: 8 196 721 ₽ без НДС за срок службы — экономия 2 049 180 ₽.

• Итого налоговый возврат: 1 803 279 + 500 000 + 2 049 180 = 4 352 459 ₽.

• Реальные затраты: 12 000 000 − 4 352 459 = 7 647 541 ₽.

Таблица 3. Налоговый возврат: лизинг против кредита на одинаковых условиях

Разница — 270 491 ₽ в пользу лизинга. Это консервативный сценарий: мы сознательно приравняли общую сумму выплат, что на практике бывает не всегда. Удорожание по лизингу часто оказывается ниже ставки по банковскому кредиту для малого и среднего бизнеса, и тогда разрыв растёт. Плюс налог на имущество весь срок платит лизингодатель, а не вы, — это ещё одна экономия, которую мы в таблицу не закладывали.

Отдельно запомните пропорцию, которая работает при любой сумме. Каждый миллион удорожания в лизинге обходится бизнесу на ОСН примерно в 615 тыс. ₽: из миллиона возвращается 180 328 ₽ НДС и экономится 204 918 ₽ налога на прибыль. Каждый миллион процентов по кредиту обходится в 750 тыс. ₽ — НДС с процентов не возвращается, работает только экономия на налоге на прибыль. Итог: около 135 тыс. ₽ разницы на каждом миллионе финансовых расходов.

По опыту сопровождения сделок основной козырь лизинга — именно НДС со всей суммы договора. Многие предприниматели сравнивают только размер ежемесячного платежа и теряют на этом. Мы рекомендуем клиентам считать не платёж, а полные затраты после налогов — только тогда сравнение честное.

Точный расчёт зависит от графика платежей, размера аванса и выкупной стоимости. Под условия конкретной сделки выгоднее подобрать схему вместе с брокером — он приводит предложения к единому знаменателю и показывает реальную стоимость.

Ускоренная амортизация: почему её больше нельзя записывать в плюсы лизингополучателю

Многие сайты до сих пор утверждают, что при лизинге можно ускорить амортизацию в 3 раза. Это устаревшая информация. С 2022 года правила изменились принципиально.

В налоговом учёте балансодержателем предмета лизинга является только лизингодатель — п. 1 ст. 257 НК РФ. Он начисляет амортизацию, в том числе ускоренную, и платит налог на имущество. Повышающий коэффициент до 3 применяет исключительно лизингодатель (абз. 1 подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). Лизингополучатель этот коэффициент не применяет вообще.

Цитируемый факт. Коэффициент ускоренной амортизации до 3 при лизинге применяет только лизингодатель — абз. 1 подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ. Лизингополучатель его не использует с 2022 года.

Что это значит на практике? Если вы на УСН «Доходы минус расходы», то лизинговая компания как бы «отдаёт» вам уже готовое право пользования имуществом (ППА), а всю амортизацию и налог на имущество держит у себя. Для вас это плюс — меньше бухгалтерской работы и никакого налога на имущество. Но записывать в преимущества ускоренную амортизацию, которой вы не пользуетесь, нельзя. Это как раз та ошибка, из-за которой часть расчётов в интернете завышена.

Кстати, в бухгалтерском учёте лизингополучатель отражает право пользования активом по ФСБУ 25/2018, но право собственности и налоговый баланс остаются у лизингодателя. Раньше можно было выбирать, у кого учитывать предмет, теперь схема унифицирована.

Лизинг или кредит на авто: свои нюансы

Автомобиль — самый массовый предмет лизинга, и здесь правила мягче. Легковые машины — высоколиквидный актив, поэтому некоторые лизинговые компании готовы финансировать их даже компаниям, которые существуют всего месяц-два. Правда, за это повышают первоначальный взнос — до 40–49%.

Вот что важно для бизнеса:

• Аванс по авто может начинаться от 0% — за счёт субсидий. По остальному имуществу он обычно от 10% до 49%.

• Б/у автомобили в лизинге доступны, но, как правило, не старше 7 лет.

• Одобрение по авто проходит быстрее: нередко решение появляется в течение 1–3 дней.

• Лизинг теперь отражается в кредитной истории. С 2022 года лизинговые компании — источники формирования кредитных историй по ФЗ № 218-ФЗ «О кредитных историях»; переносы сроков передачи (в частности, письмо Банка России от 06.12.2023 № ИН-014-46/62) действовали до 30 сентября 2024 года. Значит, дисциплина по лизингу влияет на будущие кредиты — и в плюс, и в минус.

А вот физическим лицам лизинг на авто не подходит: налоговых преференций нет, а переплата выше автокредита. Для личных целей берите кредит.

УСН и порог 20 млн ₽: когда лизинг становится выгоден упрощенцу

Для компаний на упрощёнке ответ зависит от того, платят они НДС или нет. Это ключевая развилка 2027 года.

Таблица 4. Ставки НДС на УСН в 2027 году

Проще говоря, логика такая:

• УСН «Доходы минус расходы» до порога. Лизинг выгоднее кредита лишь на небольшую сумму, каждый случай считают отдельно. Расходы в базе налога участвуют, а вот НДС вернуть не получится.

• УСН «Доходы минус расходы» после порога, с НДС 22%. Здесь лизинг выгоден так же, как на ОСН: появляется и полное списание платежей в расходы, и вычет НДС. До 2026 года такое было редкостью.

• УСН «Доходы» после порога, с НДС 22%. Вычет НДС по лизингу появляется, поэтому лизинг уже можно сравнивать с кредитом. До этого сравнение почти всегда было в пользу кредита.

• Любой режим с пониженным НДС 5–7%. Права на вычет нет, значит, и главный налоговый плюс лизинга не работает. Здесь чаще дешевле кредит.

Цитируемый факт. Компания на УСН с пониженной ставкой НДС (5% или 7%) не имеет права на вычет входного НДС, включая платежи по лизингу. Вычет открывается только при выборе ставки 22%.

Кому кредит всё-таки выгоднее

Лизинг не универсален. Есть категории, где кредит объективно дешевле, и честный ответ начинается именно с них.

• Физические лица. Нет ни вычета НДС, ни уменьшения налога на прибыль, а переплата по лизингу всегда выше. Для личных покупок — кредит.

• УСН «Доходы», АвтоУСН «Доходы» и патент. Расходы в расчёте налога не участвуют, взаимозачёта по НДС нет (пока не выбрана ставка 22%). Налоговая выгода лизинга теряется.

• Самозанятые. Не смогут получить налоговые вычеты, поэтому лизинг им невыгоден.

• Покупка того, что в лизинг не берут. Земля, природные объекты, сырьё, комплектующие и расходники — только кредит или собственные средства.

• Нужна полная свобода распоряжения активом. Пока не выкуплено, продать, сдать в субаренду или передать имущество без согласия лизингодателя нельзя.

Если вы попали хотя бы в одну из этих категорий, лизинг — не ваш инструмент, и не тратьте время на его оформление.

Подводные камни лизинга: о чём молчат в рекламе

Налоговая выгода — не повод подписывать договор не глядя. Вот риски, которые чаще всего бьют по бизнесу.

• Просрочка обходится дороже, чем кажется. При длительных задержках лизингодатель может изъять имущество в упрощённом порядке, без суда, если это прописано в договоре. Внесённые платежи при этом часто не возвращаются. С банком можно договориться о реструктуризации, с лизингодателем — сложнее.

• Возвратный лизинг больше не «доильная корова». С февраля 2022 года схему, при которой технику продавали лизинговой компании ради пополнения оборотных средств, свернули. Сейчас возвратный лизинг дают только под покупку нового имущества, которое сразу становится залогом.

• Лизинг без НДС — почти нереален. С 2026 года такая возможность осталась только для медицинского оборудования.

• Страхование. Предмет обычно нужно страховать, а лизингодатель нередко настаивает на конкретной компании. Иногда это завышает расходы.

• Иллюзия низкого платежа. Выкупная цена может доходить до 10–15% стоимости — это большой разовый платёж в конце. Плюс бывают комиссии за оформление сделки в размере 1–3% от цены имущества. Смотреть нужно на полную стоимость договора, а не на ежемесячный платёж.

• Требования к заёмщику. Важна не только выручка. Оборот по счёту должен быть примерно в 10–12 раз больше ежемесячного платежа: платёж 100 000 ₽ — оборот 1–1,2 млн ₽. Возраст компании — обычно от 6–9 месяцев, нужна активная деятельность и подтверждённые контракты.

• Лимит и сроки. Финансирование доступно в диапазоне от 1 млн до 1 млрд ₽, срок договора — обычно от 1 до 7 лет (по недвижимости — до 10 лет). Досрочный выкуп — право, а не обязанность лизингодателя, поэтому его условия лучше выяснить заранее.

По опыту сопровождения сделок добрая половина проблем возникает из-за того, что клиент не проверил выкупную стоимость и условия изъятия. Мы всегда советуем до подписания пройтись по этим пунктам с юристом — сам договор лизинга клиент согласовывает самостоятельно, но знать, на что смотреть, обязательно.

Как оформить лизинг и не переплатить

Главная практическая ошибка — обращаться в одну лизинговую компанию или к дилеру. В первом случае вы соглашаетесь на то, что дали, во втором — вам предложат условия поставщика, а не лучшие на рынке.

Мы работаем на стороне лизингополучателя, а не поставщика. Заявка уходит сразу в более чем 30 лизинговых компаний, которые подходят по региону и типу сделки. Ответы возвращаются примерно за сутки и собираются в одну таблицу — вы видите все предложения рядом и выбираете 1–3 компании, где будете одобряться. Конкуренция между ними и даёт лучшие условия: в среднем оформление выходит дешевле на 5–7%, то есть на 50–70 тыс. ₽ с каждого миллиона.

Плюс к этому — меньше рутины и нервов:

• одна заявка вместо обзвона десятков компаний;

• полный комплект документов под каждую лизинговую компанию, без дублей и путаницы;

• проверка финансовых показателей заранее, чтобы не тратить время на заведомо слабую заявку;

• документы хранятся в одном месте и обновляются по мере истечения срока действия.

Первое оформление лизинга через сервис — бесплатно. Оставьте заявку, и мы подберём компании, которые реально готовы рассмотреть вашу сделку.

Частые вопросы

В чём главное преимущество лизинга перед кредитом?

В налогах. НДС 22% возвращается со всей суммы лизинговых платежей, включая удорожание, а сами платежи полностью уменьшают налог на прибыль. По кредиту в расходы идут только проценты и амортизация, а вычет НДС берётся лишь с цены имущества.

Чем лизинг отличается от кредита простыми словами?

По кредиту вы получаете деньги и сразу становитесь собственником. По лизингу лизингодатель покупает имущество и остаётся его владельцем до полного выкупа, а вы платите за пользование. Поэтому по лизингу обычно не нужен дополнительный залог, а по кредиту банк часто его требует.

Что выгоднее для ИП — лизинг или кредит?

Зависит от налогового режима. На ОСН и на УСН «Доходы минус расходы» с НДС 22% выгоднее лизинг. На УСН «Доходы» и патенте расходы в расчёте налога не участвуют, поэтому там выгоднее кредит.

Лизинг или автокредит — что выбрать?

Для бизнеса лизинг: аванс может начинаться от 0% за счёт субсидий, вычет НДС и списание платежей в расходы дают реальную экономию. Для физического лица — автокредит: налоговых преференций у лизинга для физлиц нет, а переплата выше.

Чем лизинг отличается от рассрочки?

Рассрочка — это покупка в долг у продавца, вы сразу собственник и налоговых вычетов нет. Лизинг — финансовая аренда с правом выкупа: собственник до конца сделки лизингодатель, а у лизингополучателя появляются вычет НДС и расходы по налогу на прибыль.

Выгоден ли лизинг физическим лицам?

Нет. У физических лиц нет ни вычета НДС, ни уменьшения налога на прибыль, а переплата по лизингу всегда больше, чем по потребительскому или автокредиту. Для личных покупок выгоднее кредит.

Можно ли взять в лизинг б/у технику?

Да, лизинг доступен и для нового, и для б/у имущества. Автомобили, как правило, берут не старше 7 лет. Ставка по б/у технике обычно выше, чем по новой.

Можно ли применить ускоренную амортизацию при лизинге?

Нет, лизингополучатель её не применяет. С 2022 года балансодержателем в налоговом учёте является только лизингодатель, и коэффициент до 3 использует именно он — абз. 1 подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ.

Что будет, если перестать платить по лизингу?

Лизингодатель начислит пени, а при длительной просрочке может изъять имущество в упрощённом порядке, если это прописано в договоре. Внесённые платежи при этом обычно не возвращаются, а запись в кредитной истории портится. Если возникли трудности — лучше сразу идти на переговоры.

Что изменилось в 2027 году по сравнению с 2026?

По лизингу — ничего принципиального. Действуют те же НДС 22%, налог на прибыль 25% и ключевая ставка, ориентир по удорожанию. Порог освобождения от НДС для УСН в 2027 году — 20 млн ₽ выручки (ст. 145 НК РФ, ред. ФЗ № 228-ФЗ). Осторожно с публикациями, где указан порог 15 млн ₽ или НДС 20% — это устаревшие данные.

Выводы

Чтобы выбрать между лизингом и кредитом, сначала посмотрите на свой налоговый режим, а уже потом на ставки.

• ООО и ИП на ОСН, а также на УСН «Доходы минус расходы» с НДС 22% — лизинг выгоднее. Налоговый возврат достигает 46% стоимости имущества за счёт вычета НДС со всей суммы договора и списания платежей в расходы.

• Физические лица, УСН «Доходы», патент, самозанятые — кредит дешевле. Лизинг для них теряет всю налоговую выгоду.

• Упрощенцы на пороге 20 млн ₽ — есть смысл пересчитать выбор: при переходе на НДС 22% лизинг становится выгоден так же, как на ОСН.

• 2027 год — продолжение правил 2026-го: НДС 22%, налог на прибыль 25%, порог освобождения 20 млн ₽.

И финальное. Не сравнивайте номинальные ставки и размер ежемесячного платежа — считайте полные затраты после налогов, с учётом выкупной стоимости, комиссий и страхования. Разница в пару процентов на бумаге может обернуться сотнями тысяч рублей на деле.

Свяжитесь с нами, если хотите точный расчёт под вашу сделку: мы разошлём заявку по подходящим лизинговым компаниям, соберём предложения в одну таблицу и поможем выбрать лучшее. Первое оформление — бесплатно.