Как лизинг снижает налоговую нагрузку: экономия на прибыли и НДС в 2026 году с расчётами и примерами

Лизинговые платежи позволяют бизнесу на ОСН вернуть до 22% от суммы договора через вычет НДС и сэкономить 25% на налоге на прибыль — суммарная налоговая экономия может достигать 40–45% от стоимости имущества. С 2026 года эти цифры актуальны в связи с изменением налогового законодательства: основная ставка НДС выросла до 22%, а базовая ставка налога на прибыль — до 25%. В этой статье разберём, как именно работает каждый механизм экономии, кому он доступен, покажем расчёты на конкрещих цифрах и предупредим о подводных камнях, которые могут обнулить всю выгоду.

Почему лизинг — инструмент налоговой оптимизации, а не просто аренда

Лизинг часто воспринимают как «дорогой кредит» — мол, переплата высокая, зачем связываться? На деле всё ровно наоборот: если бизнес платит НДС и налог на прибыль, лизинг превращает эту переплату в реальную экономию. Суть проста: государство позволяет отнести сумму лизинговых платежей (за вычетом выкупной стоимости) на расходы и принять к вычету НДС с каждого платежа. При кредите так не получится — в расходы уходят только проценты банку и амортизация, а НДС возвращается лишь со стоимости самого имущества.

Вот три ключевых налоговых механизма, которые делают лизинг выгоднее прямой покупки и кредита:

• Экономия на налоге на прибыль — сумма платежей (без НДС и выкупной стоимости) уменьшает налогооблагаемую базу. Базовая ставка налога на прибыль с 1 января 2025 года — 25% согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ

• Возврат НДС — каждый лизинговый платеж включает НДС (основная ставка с 2026 года — 22%), который можно принять к вычету. Причём вычет идёт со всей суммы договора, включая удорожание

• Освобождение от налога на имущество — с 2022 года налог на имущество организаций по недвижимости, переданной в лизинг, платит лизингодатель (п. 3 ст. 378 НК РФ), независимо от того, на чьём балансе учтён объект

В нашей практике сопровождения сделок мы видим, что компании на ОСН экономят от 900 тысяч до 1,5 миллиона рублей с каждых 5 миллионов стоимости имущества. Дальше — разберём каждый механизм в деталях.

Как лизинг уменьшает налог на прибыль: механика и расчёт

Принцип: платежи целиком идут в расходы

Когда компания берёт имущество в лизинг, каждый ежемесячный платеж (без НДС и за вычетом выкупной стоимости) включается в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Это предусмотрено п. 4 ст. 28 Федерального закона № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», который отсылает к нормам Налогового кодекса (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Для сравнения: при покупке в кредит в расходы попадают только проценты банку и амортизация. Тело кредита налогооблагаемую базу не снижает. А амортизация растягивается на весь срок полезного использования — для грузовика это 7–10 лет, для оборудования может быть и все 15.

При лизинге же стоимость имущества вместе с удорожанием списывается за срок договора лизинга — обычно за 12–36 месяцев. Это кратно быстрее стандартной амортизации.

Формула расчёта экономии

Расчёт предельно прост:

Экономия на налоге на прибыль = Сумма лизинговых платежей (без НДС и выкупной стоимости) × Ставка налога

Для ОСН базовая ставка — 25% (с 2025 года). Для УСН «Доходы минус расходы» базовая ставка — 15% (может быть ниже в зависимости от региона).

Пример расчёта для компании на ОСН

Допустим, компания берёт в лизинг автомобиль стоимостью 5 000 000 руб. (с НДС 22%):

• Аванс: 1 000 000 руб.

• Срок: 36 месяцев

• Удорожание: 14% годовых

• Общая сумма договора лизинга: 7 100 000 руб. (с НДС)

Считаем:

• Выделяем НДС из суммы договора: 7 100 000 × 22 / 122 = 1 280 328 руб.

• Сумма платежей без НДС: 7 100 000 − 1 280 328 = 5 819 672 руб.

• Экономия на налоге на прибыль (25%): 5 819 672 × 25% = 1 454 918 руб. (при условии минимальной выкупной стоимости).

Для сравнения, при кредите с теми же условиями:

• Проценты по кредиту: 1 499 425 руб.

• Экономия на налоге на прибыль (только с процентов): 1 499 425 × 25% = 374 856 руб.

Разница в экономии: 1 454 918 − 374 856 = 1 080 062 руб. — именно столько дополнительно экономит бизнес на налоге на прибыль, выбрав лизинг вместо кредита.

Точный расчёт экономии зависит от графика платежей, срока и процента удорожания — брокер поможет подобрать оптимальную схему под конкретное имущество.

Как лизинг уменьшает НДС: механика возврата

Принцип: вычет НДС со всего договора

Каждый лизинговый платеж включает НДС по ставке до 22% (с 1 января 2026 года — базовая ставка согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Лизингодатель выставляет счёт-фактуру, и компания-плательщик НДС принимает этот налог к вычету. Вычет распределяется по всему сроку договора: каждый месяц — новый платёж, новый счёт-фактура, новый вычет.

Ключевое отличие от кредита: при лизинге НДС возвращается со всей суммы договора, включая удорожание. При кредите — только со стоимости имущества, без процентов банку.

Формула возврата НДС

Возврат НДС = Сумма договора (облагаемая НДС) × 22 / 122

Пример: тот же автомобиль за 5 000 000 руб.

При лизинге (сумма договора 7 100 000 руб. с НДС):

Возврат НДС = 7 100 000 × 22 / 122 = 1 280 328 руб.

При кредите (стоимость имущества 5 000 000 руб. с НДС):

Возврат НДС = 5 000 000 × 22 / 122 = 901 639 руб.

Разница: 1 280 328 − 901 639 = 378 689 руб. — дополнительный возврат НДС в пользу лизинга.

Как технически получить вычет НДС

Для вычета необходимо одновременное выполнение трёх условий (ст. 171-172 НК РФ):

• Счёт-фактура от лизингодателя — корректно оформленная, с выделенной суммой НДС

• Принятие услуги к учёту — лизинговый платёж отражён в бухгалтерских регистрах

• Использование в облагаемой деятельности — предмет лизинга применяется в операциях, облагаемых НДС

Вычет можно заявить в том квартале, когда все три условия выполнены. Если счёт-фактура получен в январе — вычет заявляется в декларации за I квартал 2026 года.

Отдельно стоит помнить про НДС с авансового платежа: его тоже можно принять к вычету по авансовому счёту-фактуре. Но при последующем зачёте аванса этот НДС нужно будет восстановить, чтобы принять к вычету налог по текущим платежам.

Суммарная экономия: лизинг vs кредит при разных налоговых режимах

Теперь соберём полную картину экономии. Используем те же условия: автомобиль за 5 000 000 руб. (с НДС), аванс 20%, срок 36 месяцев, удорожание по лизингу 14% годовых, процент по кредиту 22% годовых.

ООО/ИП на ОСН (НДС 22%, налог на прибыль 25%)

Лизинг:

• Общая сумма договора: 7 100 000 руб.

• Возврат НДС: 1 280 328 руб.

• Экономия по налогу на прибыль (25%): 1 454 918 руб.

• Итого фактические затраты: 7 100 000 − 1 280 328 − 1 454 918 = 4 364 754 руб.

Кредит:

• Стоимость + проценты: 5 000 000 + 1 499 425 = 6 499 425 руб.

• Возврат НДС: 901 639 руб.

• Экономия по налогу на прибыль (25% от процентов): 374 856 руб.

• Итого фактические затраты: 6 499 425 − 901 639 − 374 856 = 5 222 930 руб.

Лизинг выгоднее на 858 176 руб.

ООО/ИП на УСН «Доходы-Расходы» с НДС 22%

С 2026 года компании на УСН, у которых доходы за 2025 год превысили 20 млн руб., теряют право на автоматическое освобождение от НДС и могут выбрать общеустановленную ставку 22% с правом вычета.

Лизинг:

• Возврат НДС: 1 280 328 руб.

• Расходы без НДС: 5 819 672 руб.

• Экономия по УСН 15%: 872 951 руб.

• Итого: 7 100 000 − 1 280 328 − 872 951 = 4 946 721 руб.

Кредит:

• Возврат НДС: 901 639 руб.

• Экономия по УСН 15% (с процентов): 224 914 руб.

• Итого: 6 499 425 − 901 639 − 224 914 = 5 372 872 руб.

Лизинг выгоднее на 426 151 руб.

ООО/ИП на УСН «Доходы-Расходы» без НДС

Компании на УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7%, не заявляют входной НДС к вычету, а включают его в стоимость или расходы.

Лизинг:

• Возврат НДС: 0 руб.

• Экономия по УСН 15%: 7 100 000 × 15% = 1 065 000 руб.

• Итого: 7 100 000 − 1 065 000 = 6 035 000 руб.

Кредит:

• Возврат НДС: 0 руб.

• Экономия по УСН 15% (с процентов): 224 914 руб.

• Итого: 6 499 425 − 224 914 = 6 274 511 руб.

Лизинг выгоднее на 239 511 руб. Даже без вычета НДС списание суммы договора в расходы даёт преимущество.

УСН «Доходы» / Патент / Физические лица

Для этих категорий лизинг не даёт налоговых преимуществ: расходы не учитываются, НДС не возвращается. Лизинг обойдётся в 7 100 000 руб., кредит — в 6 499 425 руб. Кредит дешевле примерно на 600 000 руб.

Сводная таблица фактических затрат

Мы рекомендуем клиентам всегда считать итоговые затраты с учётом налоговых вычетов, а не ориентироваться на номинальную переплату. Именно так становится видна реальная экономика сделки.

Кому выгоден лизинг, а кому лучше взять кредит

Лизинг максимально выгоден

• Компании на ОСН — двойная экономия: вычет НДС 22% + снижение налога на прибыль 25%. Суммарная налоговая экономия может достигать 40–45% от стоимости имущества

• ИП на ОСН — те же преимущества, что и у юрлиц. Индивидуальные предприниматели на общей системе принимают НДС к вычету и включают платежи в расходы

• Компании на УСН «Доходы-Расходы» с НДС 22% — с 2026 года этот вариант актуален для тех, чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн руб. В этом случае компания может применять ставку НДС 22% и получает право на вычет входного НДС по лизингу

Лизинг условно выгоден — нужно считать

• Компании на УСН «Доходы-Расходы» при ставках НДС 5%/7% — экономия есть за счёт списания платежей на расходы, но вычет НДС по общему правилу не применяется. Разница с кредитом невелика — нужен расчёт под конкретную сделку

Кредит выгоднее

• Компании на УСН «Доходы» — расходы не учитываются, НДС не возвращается. Переплата по лизингу выше

• ИП на Патенте — аналогично: налоговых преференций от лизинга нет

• Физические лица — лизинг дороже кредита на 600+ тысяч рублей при сопоставимых суммах. Никаких налоговых бонусов

Чтобы не потерять право на вычет НДС и списание платежей, важно правильно оформить договор — эксперт проверит все условия до подписания.

Налог на имущество при лизинге: дополнительная экономия

С 1 января 2022 года действует правило: налог на имущество организаций по недвижимости, переданной в лизинг, платит лизингодатель, независимо от того, на чьём балансе учитывается актив (п. 3 ст. 378 НК РФ). Лизингополучатель от этого налога освобождён.

При покупке в кредит собственником имущества становится покупатель — и налог на имущество ложится на него. Для недвижимости это может быть ощутимая сумма.

Единственное исключение: если лизингополучатель произвёл неотделимые улучшения имущества и учёл их на своём балансе, он может быть обязан уплатить налог на имущество с балансовой стоимости этих улучшений.

Изменения 2026 года: почему налоговая выгода лизинга выросла

В 2026 году закреплены изменения, которые сделали лизинг эффективнее:

НДС вырос с 20% до 22%

С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличена до 22% (согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ, внесшему изменения в п. 3 ст. 164 НК РФ). Для лизингополучателей на ОСН это означает больший вычет: вместо 20/120 от суммы договора теперь можно принять к вычету 22/122. На договоре в 7 100 000 руб. это дополнительные ~75 000 руб. вычета по сравнению со старой ставкой.

Налог на прибыль вырос с 20% до 25%

С 1 января 2025 года базовая ставка налога на прибыль организаций увеличена до 25% (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Каждый рубль расходов теперь снижает налогооблагаемую базу на 25 копеек вместо 20. При списании лизинговых платежей на 5 819 672 руб. дополнительная экономия по сравнению со старой ставкой составляет почти 291 000 руб.

Лизинг стал доступнее для УСН

С 1 января 2026 года для плательщиков на УСН порог дохода за 2025 год для освобождения от НДС составляет 20 млн руб. (ст. 145 НК РФ). Компании, превысившие этот лимит, обязаны платить НДС и могут выбрать ставку 22%, что дает им право на вычет входного НДС по договорам лизинга.

Важно: при выборе специальных ставок НДС 5% или 7% входной НДС в общем случае не принимается к вычету, а учитывается в стоимости или расходах.

Типичные ошибки, которые обнуляют налоговую выгоду

Ошибка 1. Неправильное оформление счетов-фактур

Без корректного счёта-фактуры от лизингодателя вычет НДС невозможен. Проверяйте: ИНН, наименование, сумма НДС выделена отдельной строкой — всё должно соответствовать ст. 169 НК РФ. Ошибка в реквизитах может стоить сотен тысяч рублей вычета.

Ошибка 2. Использование лизингового имущества в необлагаемой деятельности

Если предмет лизинга используется в операциях, не облагаемых НДС, — вычет в соответствии со ст. 170 НК РФ не положен. Если компания ведет смешанную деятельность, необходимо вести раздельный учет.

Ошибка 3. Сравнение по номинальной переплате

Многие предприниматели смотрят только на итоговую сумму: «по лизингу 7,1 млн, по кредиту 6,5 млн — значит, кредит дешевле». Это ошибка. Нужно считать фактические затраты после вычетов — и картина часто меняется.

Ошибка 4. Несвоевременное отражение в учёте

Лизинговые платежи должны быть отнесены к расходам в правильных периодах. Опоздание или неверное распределение между кварталами может привести к спорам с налоговой службой.

Ошибка 5. Игнорирование условий выкупа

Если выкупная стоимость в договоре лизинга выделена, она не включается в текущие прочие расходы лизингополучателя, а формирует первоначальную стоимость актива при его последующем выкупе. Эти суммы списываются через амортизацию.

Бухгалтерский учёт лизинга: что нужно знать в 2026 году

Право пользования активом (ППА)

В налоговом учёте по договорам, заключённым с 2022 года, амортизацию начисляет только собственник-лизингодатель. Лизингополучатель учитывает платежи в расходах.

В бухгалтерском учёте согласно ФСБУ 25/2018 лизингополучатель отражает право пользования активом (ППА) и обязательство по лизингу. ППА амортизируется в течение срока договора. Исключения составляют краткосрочные договоры (до 12 месяцев) или объекты малой стоимости (до 300 000 руб.) при соблюдении условий стандарта.

Какие документы нужны для учёта

• Договор лизинга и график платежей

• Счета-фактуры от лизингодателя на каждый платёж

• Акт приёма-передачи предмета лизинга — один из документов необходимых для учета.

• Документы, подтверждающие оценку ППА и обязательства

Часто задаваемые вопросы

Как лизинг уменьшает налог на прибыль?

Сумма лизинговых платежей (без НДС и выкупной стоимости) включается в расходы. При базовой ставке налога 25% каждый миллион таких расходов экономит 250 000 руб. налога. При кредите в расходы попадают только проценты и амортизация.

Как лизинг уменьшает НДС?

НДС (основная ставка 22% с 2026 года) включается в каждый платёж. Плательщик НДС на ОСН принимает его к вычету на основании счетов-фактур. В отличие от кредита, где НДС возвращается только со стоимости имущества, при лизинге вычет идет со всей договорной суммы.

Можно ли вернуть НДС при лизинге на УСН?

С 2026 года это возможно, если компания на УСН с доходом свыше 20 млн рублей применяет ставку НДС 22%. При ставках 5% или 7% входной НДС к вычету обычно не заявляется.

Выгоден ли лизинг физическим лицам?

Нет. Физические лица не возмещают НДС и не учитывают расходы для снижения налога. Кредит для физлиц обычно обходится дешевле, так как в лизинге переплата выше, а налоговых бонусов нет.

Кто платит налог на имущество при лизинге?

С 2022 года налог на имущество по недвижимости платит лизингодатель (п. 3 ст. 378 НК РФ). Лизингополучатель платит налог только с неотделимых улучшений, если они учтены у него на балансе.

В чём преимущества лизинга перед кредитом для юридических лиц?

Главное — налоговая экономия для плательщиков НДС и налога на прибыль (от финансового результата). Также: быстрые сроки одобрения, возможность гибкого графика платежей и тот факт, что имущество остается в собственности лизингодателя, что защищает его от претензий третьих лиц.

Какие налоговые режимы дают максимальную выгоду от лизинга?

Максимальная выгода на ОСН: вычет НДС 22% и снижение налога на прибыль по ставке 25%. Выгодно также на УСН «Доходы-Расходы» при использовании ставки НДС 22%. На УСН «Доходы» или Патенте лизинг обычно дороже кредита.

Изменилась ли налоговая выгода лизинга в 2026 году?

Да. Рост основной ставки НДС до 22% увеличил сумму вычета. Повышение базовой ставки налога на прибыль до 25% (с 2025 года) сделало списание расходов более эффективным. Кроме того, лизинг стал актуален для части компаний на УСН, обязанных платить НДС.

Выводы: когда лизинг — инструмент экономии, а когда переплата

Лизинг — мощный инструмент налоговой оптимизации, прежде всего для тех, кто платит НДС по ставке 22% и налог на прибыль по ставке 25%.

Итоговая формула выгоды лизинга для бизнеса на ОСН:

Экономия = Вычет НДС (до 22% от суммы договора) + Снижение налога на прибыль (25% от платежей без НДС и выкупной стоимости) + Освобождение от налога на имущество организаций по недвижимости

При стоимости имущества в 5 млн руб. совокупная налоговая экономия на ОСН может превышать 2,7 миллиона рублей — это существенная часть стоимости актива.

Каждая сделка уникальна: налоговый статус, срок, удорожание и тип имущества влияют на результат. Если вам нужен точный расчёт под ваши условия или помощь в выборе оптимальной схемы лизинга — обращайтесь к профессионалам. Это сэкономит время и средства: вместо самостоятельной рассылки заявок вы получите сводную таблицу лучших предложений и экспертное сопровождение.