Если коротко: для компании на ОСН или УСН «Доходы минус расходы» с НДС 22% лизинг почти всегда выгоднее аренды с выкупом — вся сумма платежей уходит в расходы и возвращается НДС, экономия доходит до 933 тысяч рублей с каждых 5 млн стоимости. Аренда с выкупом выигрывает только в одном случае — когда лизинг вам просто не одобряют или нужен максимально простой договор без проверки финансов. Ниже разберём по цифрам, налогам и рискам, кому что подойдёт в 2027 году.
#CALCULATOR#Что такое лизинг простыми словами
Лизинг — это когда лизинговая компания покупает для вас технику, авто или оборудование у поставщика и передаёт вам в пользование. Вы платите ежемесячные платежи, а в конце срока выкупаете имущество за небольшой остаточный платёж.
Проще говоря, это аренда с обязательным выкупом в конце и с налоговыми льготами для бизнеса. Собственником до последнего платежа остаётся лизинговая компания. На практике это значит две вещи.
Во-первых, имущество — это залог по сделке. Не нужны дополнительные залоги, как в кредите.
Во-вторых, с 2022 года в налоговом учёте балансодержателем всегда выступает лизингодатель — п. 1 ст. 257 НК РФ. То есть амортизирует имущество и платит налог на него только лизинговая компания. Лизингополучатель же просто списывает все платежи в расходы.
В нашей практике клиенты чаще всего путают лизинг с кредитом. Разница принципиальная: при кредите вы сразу собственник и должны банку деньги, при лизинге вы пользователь и платите за пользование с правом выкупа.
Лизинг на практике оформляют юрлица и ИП. Физлицам он экономически не выгоден: переплата выше, чем по кредиту, а налоговых вычетов у частника нет. Если вы физлицо — дешевле взять кредит или обычную аренду.
Что такое аренда с выкупом и чем она отличается юридически
Аренда с выкупом — это обычный договор аренды (глава 34 ГК РФ), в который добавили условие: арендатор может выкупить имущество, заплатив выкупную цену. Регулируется ст. 624 ГК РФ.
Вот что важно понять. Никакой третьей стороны здесь нет. Есть собственник — арендодатель — и вы. Он уже владеет автомобилем, станком или помещением и сдаёт его вам. Никакой покупки под вас не происходит.
Другими словами, аренда с выкупом — это бытовая сделка. Лизинг — это финансовая услуга, которая регулируется отдельным законом № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
Отсюда три юридических следствия, которые влияют на деньги:
При аренде нет ускоренной амортизации и специальных налоговых льгот. Арендные платежи списываются в расходы, но выкупная стоимость — нет, она формирует стоимость имущества.
Договор аренды с выкупом не передаётся в БКИ как лизинг. Хотя с 1 января 2022 года лизинговые компании обязаны передавать сведения в бюро кредитных историй по закону № 218-ФЗ, и лизинг влияет на кредитную историю так же, как кредит.
На практике стороной лизинга обычно выступает предприниматель — ИП или компания. Аренду с выкупом может заключить кто угодно, включая физлицо.
Мы рекомендуем клиентам смотреть на это так: аренда с выкупом — способ пользоваться чужим имуществом, лизинг — способ купить своё с рассрочкой и налоговой экономией.
Точный расчёт экономии зависит от графика платежей и ставки — брокер поможет сравнить предложения нескольких компаний и подобрать схему под ваше имущество. Свяжитесь с нами через онлайн-сервис, первое оформление — бесплатно.
Главное отличие аренды с выкупом от лизинга: таблица
Давайте разберёмся по пунктам. Это самая важная таблица в статье — сохраните её.
Сравнение лизинга и аренды с выкупом по ключевым параметрам
| Параметр | Лизинг | Аренда с выкупом |
|---|---|---|
| Закон | 164-ФЗ «О финансовой аренде», три стороны: поставщик, лизингодатель, вы | ГК РФ ст. 606–624, две стороны: арендодатель и вы |
| Собственник до выкупа | Лизинговая компания, купившая имущество под вас | Арендодатель, который уже владел имуществом |
| Выбор имущества | Любое новое или б/у у любого поставщика, авто до 7 лет | Только то, что уже есть у арендодателя |
| НДС 22% | Весь НДС по договору принимается к вычету (при ОСН и УСН с НДС 22%) | К вычету только НДС с арендной части, выкупная цена без вычета |
| Налог на прибыль 25% | Все платежи полностью уходят в расходы | В расходы уходит только аренда, выкупная цена — в стоимость имущества |
| Срок договора | 1–7 лет, графики: аннуитетный, убывающий, сезонный | Любой по договорённости, обычно 1–3 года |
| Проверка клиента | Проверка финансов, кредитной истории, судебных дел, поручительство | Часто без проверки, достаточно паспорта и аванса |
| Досрочный выкуп | Возможен, но с пересчётом и потерей части налоговой выгоды | Возможен в любой момент по остаточной выкупной цене |
Вывод из таблицы простой. Юридически это разные сделки, хотя на первый взгляд обе выглядят как «плачу и забираю себе». Лизинг создан для покупки, аренда с выкупом — для временного пользования с опцией выкупа.
Деньги: где переплата меньше — считаем на примере
Возьмём покупку автомобиля за 5 000 000 рублей с НДС 22% на 36 месяцев, аванс 20% — 1 000 000 рублей. Это типовой расчёт, который мы делаем для клиентов.
Условия для честного сравнения в 2026–2027 годах: кредит под 22% годовых, удорожание по лизингу 14% годовых от полной стоимости (проще говоря, ставка рефинансирования ЦБ 14% обычно и есть ориентир удорожания). Общая сумма договора лизинга — 7 100 000 рублей с НДС.
Допустим, вы — ООО на ОСН с НДС 22% и налогом на прибыль 25%. Считаем, сколько вы реально потратите своих денег.
При лизинге вы возвращаете НДС со всей суммы договора: 7 100 000 × 22 / 122 = 1 280 328 рублей. Остаток без НДС — 5 819 672 рубля — полностью идёт в расходы и экономит налог на прибыль 25%: 1 454 918 рублей. Итого затраты: 7 100 000 − 1 280 328 − 1 454 918 = 4 364 754 рубля.
При покупке в кредит или при аренде с выкупом картина другая. НДС возвращается только со стоимости авто: 5 000 000 × 22 / 122 = 901 639 рублей. В расходы по налогу на прибыль уходят только проценты — 1 499 425 рублей, экономия 25% с них крайне мала по сравнению с лизингом. Итого затраты при кредите: около 5 297 901 рубля.
Разница — 933 147 рублей в пользу лизинга с каждых 5 млн. То есть почти миллион экономии на одной машине.
А что с арендой с выкупом? Там арендодатель закладывает в ежемесячный платёж свою маржу и риски — имущество-то его, и он не получает дешёвое фондирование, как лизинговая компания. На практике это значит: переплата при аренде с выкупом обычно выше лизинговой на 5–7%, а налоговых льгот при этом нет. Вы платите больше и ничего не возвращаете из бюджета.
В нашей практике был показательный случай: client сравнивал аренду экскаватора с выкупом за 8 млн и лизинг той же машины. Аренда выглядела проще — без проверки и документов. Но когда посчитали налоги, лизинг оказался дешевле на 1,4 млн рублей. Клиент выбрал лизинг, хотя одобрение заняло неделю вместо одного дня.
Налоги: почему лизинг выигрывает у аренды
Это ключевой раздел. Если вы на ОСН — читайте внимательно, здесь ваши главные деньги.
Норма налогового кодекса звучит так: лизинговые платежи в полном объёме относятся к прочим расходам по пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ. Проще говоря, каждый платёж по лизингу уменьшает налог на прибыль 25%.
При аренде с выкупом работает другое правило. Арендная часть — да, уходит в расходы. А вот выкупная часть — нет. Она считается ценой покупки имущества и списывается только через обычную амортизацию годами. На практике это значит, что налоговая выгода растягивается и сильно худеет.
Вот как это выглядит для разных режимов в 2026–2027 годах:
Налоговая экономия: лизинг против аренды и кредита
| Налоговый режим | Что возвращается при лизинге | Что возвращается при аренде с выкупом | Выгода лизинга |
|---|---|---|---|
| ОСН (НДС 22%, прибыль 25%) | НДС 1 280 328 руб. + прибыль 1 454 918 руб. с примера выше | НДС только с аренды + прибыль только с арендной части | До 933 тыс. руб. с 5 млн |
| УСН «Доходы минус расходы» с НДС 22% | НДС 1 280 328 руб. + экономия УСН 15% — 872 951 руб. | Вычет НДС частичный, в расходы только аренда | Около 426 тыс. руб. с 5 млн |
| УСН «Доходы минус расходы» без вычета НДС (ставка УСН 15%) | НДС к вычету нет, но весь договор в расходы — экономия 1 065 000 руб. | В расходы только аренда | Около 239 тыс. руб. с 5 млн |
| УСН «Доходы» и физлица | Налоговых льгот почти нет, сравнивайте переплату | То же самое | Выбирайте по ставке, а не по налогам |
Отдельно про упрощёнку — в 2026 году правила поменялись. Лимит освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ — 20 млн рублей дохода за предыдущий год — сохранён до 2029 года включительно (Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ), снижение до 15 млн отложено на 2030 год, до 10 млн — на 2031 год. Превысили — добро пожаловать в НДС.
Вот что важно: компания на УСН с льготными ставками НДС 5% или 7% не имеет права на вычет входного НДС, включая лизинговый — пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ. Взаимозачёт работает только если вы на УСН и выбрали стандартную ставку НДС 22%. Поэтому лизинг стал актуален для большего числа предпринимателей, но лишь если они применяют именно НДС 22%. В остальных случаях считайте лизинг против кредита без оглядки на НДС.
Чтобы не потерять право на вычет НДС и списание платежей, важно правильно оформить договор и график. Эксперт проверит условия до подписания и подскажет, какая схема выгоднее под ваш налоговый режим. Оставьте заявку на сервисе — разошлём её в 30 лизинговых компаний и сведём ответы в одну таблицу.
Кому что лучше выбрать в 2027 году
Давайте разберёмся без воды — четыре типовые ситуации.
Выбирайте лизинг, если вы компания или ИП на ОСН или УСН с НДС 22% и покупаете авто, спецтехнику или оборудование от 1 млн рублей. Это ваш инструмент: максимальная налоговая экономия, срок 1–7 лет, аванс от 10%, на авто за счёт субсидий бывает от 0%. Одобрение займёт от 1–3 дней по авто до месяца по оборудованию, но экономия в сотни тысяч рублей того стоит.
Выбирайте лизинг, если имущество дорогое и нужно под заказ. Арендодатель сдаёт только то, что у него уже есть. Лизинговая компания купит то, что нужно вам, у вашего поставщика — хоть новый тягач, хоть станок из Китая. По опыту сопровождения сделок, это главная причина, по которой клиенты уходят из аренды в лизинг: нужной комплектации просто нет на рынке аренды.
Выбирайте аренду с выкупом, если лизинг не одобряют. Бывает так: компании меньше 6 месяцев, плохая кредитная история, суды, долги по налогам. Лизинговая компания проверит всё — возраст, отчётность, тип налогообложения, суды, госзакупки, попросит поручительство директора. Арендодатель часто не проверяет ничего. Переплатите, но получите технику и сможете работать.
Выбирайте аренду с выкупом для короткого теста. Нужно понять, пойдёт ли направление: сдавать авто в прокат, попробовать новый экскаватор на объекте на полгода. Аренда гибче, расторгнуть её проще, чем договор лизинга. А когда убедитесь — выкупите или возьмите такое же в лизинг.
И ещё один момент. Иногда встречается мнение, что лизинг одобряют чаще кредита или дают даже после отказа банка. На практике это не так. Лизинговая компания так же смотрит кредитную историю и платёжеспособность. Если клиент объективно не потянет платежи — договор не одобрят ни там, ни там.
Риски и подводные камни обеих схем
Начнём с лизинга. Главный риск — имущество не ваше до последнего платежа. Просрочили платежи — лизингодатель вправе изъять предмет лизинга через суд, и внесённые деньги никто автоматически не вернёт. Поэтому графики стоит подбирать под сезонность бизнеса: есть убывающие, ступенчатые, сезонные платежи, а не только равные аннуитетные.
Второй риск — страховка и обслуживание. По договору лизинга вы обязаны страховать имущество, обычно по сниженной ставке от партнёров лизинговой компании. Это плюс, но обязанность.
Третий нюанс — досрочное расторжение. При досрочном выкупе часть налоговой выгоды теряется, а лизингодатель может удержать неустойку. Считайте заранее.
Теперь аренда с выкупом. Здесь подводных камней больше, потому что договор часто составляют «на коленке».
Первый камень — не выделена выкупная цена. Если в договоре просто написано «аренда 100 тысяч в месяц с правом выкупа», а сколько из них аренда, а сколько выкуп — непонятно, при споре суд может решить, что вы ничего не выкупали, а просто арендовали. Выкупную стоимость всегда прописывайте отдельной строкой.
Второй камень — собственник может продать или заложить имущество, пока вы его арендуете. Проверяйте залоги и запреты до подписания, иначе выкупите чужой долг.
Третий камень — арендодатель-физлицо или серая схема. Нет счетов-фактур с НДС 22% — нет вычетов. Нет юрлица — не с кого спрашивать при поломке и споре.
По опыту сопровождения сделок мы рекомендуем клиентам: любой договор — и лизинга, и аренды с выкупом — показывать своим юристам до подписания и до внесения аванса. Мы юридическим сопровождением не занимаемся, но подскажем, на какие пункты смотреть. Это спасает от потери аванса чаще, чем кажется.
Частые вопросы
Можно ли взять лизинг физлицу вместо аренды с выкупом?
Короткий ответ — не стоит. У физлица нет вычетов по НДС и налогу на прибыль, а переплата по лизингу выше, чем по кредиту. Исключения редкие: банкротство, когда имущество в лизинге не включают в конкурсную массу, пока вы исправно платите, или развод, когда лизинговое имущество не считается совместно нажитым, так как принадлежит лизинговой компании. В остальных случаях физлицу дешевле кредит или обычная аренда.
Что дешевле по ежемесячному платежу — аренда или лизинг?
По ежемесячному платежу аренда с выкупом часто выглядит дешевле, потому что срок короче, а аванс меньше. Но по общей сумме за весь срок с учётом налогов лизинг для бизнеса дешевле на 5–7% с каждого миллиона за счёт конкуренции лизинговых компаний и на сотни тысяч — за счёт налогов. Сравнивайте не платёж, а итоговые затраты из своих денег.
Можно ли досрочно выкупить имущество в лизинге?
Да, досрочный выкуп возможен. Но учтите: при досрочном закрытии налоговая выгода пересчитывается, часть экономии по налогу на прибыль 25% вы потеряете. Плюс возможна комиссия лизингодателя. Если планируете гасить досрочно — сразу просите график с минимальным удорожанием при досрочном выкупе и фиксируйте условия в договоре.
Кому принадлежит имущество при лизинге и при аренде?
В обеих схемах собственником до выкупа остаётся другая сторона: при лизинге — лизинговая компания, при аренде — арендодатель. Разница в том, что лизингодатель купил имущество специально под вас у выбранного вами поставщика, а арендодатель сдаёт своё старое. Право собственности переходит к вам только после полной выплаты и оформления выкупа.
Что будет, если не платить?
При лизинге лизингодатель вправе изъять предмет лизинга и взыскать долг через суд, сведения о просрочке попадут в кредитную историю — лизинговые компании передают данные в БКИ. При аренде арендодатель заберёт имущество и также пойдёт в суд за долгом. В обоих случаях внесённые платежи не возвращаются автоматически — их судьбу решает договор и суд.
Вывод: что лучше выбрать
Для бизнеса на ОСН и УСН с НДС 22% ответ однозначный — лизинг. Вся сумма договора уходит в расходы по налогу на прибыль 25%, весь НДС 22% принимается к вычету, а конкуренция между компаниями через онлайн-сервис дополнительно срезает переплату на 5–7% с каждого миллиона. Аренда с выкупом остаётся запасным вариантом: когда нужно быстро, без проверок, или когда хотите протестировать технику перед покупкой.
Не оформляйте лизинг самостоятельно через обзвон — это недели переписки с десятком менеджеров и риск пропустить выгодный график. Оставьте одну заявку на сервисе: её разошлют в более чем 30 лизинговых компаний, ответы сведут в сравнительную таблицу, а документы соберут без дублей и просрочек. Первое оформление — бесплатно. Свяжитесь с нами и заберите свою экономию в сотни тысяч рублей.