Как работает лизинговая компания и какие схемы лизинга выгодны бизнесу в 2026 году

Лизинговая сделка позволяет бизнесу получить технику, транспорт или оборудование без единовременной оплаты полной стоимости — и при этом вернуть 22% НДС с каждого платежа и отнести всю сумму на расходы, снижая налог на прибыль по базовой ставке 25%. В 2026 году обе ставки выросли, а значит, экономия через лизинг стала ещё ощутимее: использование лизинга позволяет значительно сократить налоговые выплаты по сравнению с прямой покупкой за счет вычетов и амортизации. Ниже разберём, из каких этапов состоит лизинговая сделка, какие схемы лизинга существуют, кому они подходят и на что обратить внимание, чтобы не потерять деньги на скрытых условиях.

Что такое лизинг и кто участвует в сделке

Лизинг — это форма финансовой аренды, при которой лизинговая компания приобретает выбранное клиентом имущество у поставщика и передаёт его клиенту в пользование с правом последующего выкупа. Определение закреплено в ст. 2 Федерального закона № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

В каждой сделке участвуют три обязательные стороны:

• Лизингополучатель — юридическое лицо или ИП, которое получает имущество в пользование и вносит ежемесячные платежи.

• Лизингодатель — лизинговой компания, которая за собственные или привлечённые средства покупает имущество и передаёт его лизингополучателю.

• Поставщик (продавец) — организация, у которой лизингодатель приобретает предмет лизинга: автосалон, завод-изготовитель, дилер.

В ряде случаев к сделке подключается страховая компания — для оформления КАСКО на транспорт или страхования оборудования от рисков повреждения и утраты. Участие страховщика зависит от условий конкретной лизинговой компании и не является обязательным по закону, однако на практике большинство лизингодателей требуют страхование предмета лизинга.

Что можно взять в лизинг, а что нельзя

Предметом лизинга может стать любое непотребляемое имущество, используемое для предпринимательской деятельности — ст. 3 Федерального закона № 164-ФЗ. Сюда входят:

• легковые и грузовые автомобили;

• спецтехника (экскаваторы, погрузчики, краны);

• производственное оборудование и станки;

• здания, сооружения и коммерческая недвижимость;

• средства связи и IT-инфраструктура;

• медицинское оборудование.

Нельзя получить в лизинг земельные участки, природные объекты и имущество, запрещённое для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения (ст. 666 ГК РФ и ст. 3 п. 2 ФЗ-164).

Как работает лизинговая компания: пошаговая схема сделки

Процесс оформления лизинга выстраивается в чёткую последовательность. Разберём каждый этап, чтобы стало понятно, что именно происходит на каждом шаге и сколько времени занимает.

Этап 1. Выбор имущества и поставщика

Всё начинается с потребности бизнеса. Клиент определяет, какое именно оборудование, транспорт или технику необходимо приобрести, и получает коммерческое предложение от поставщика. Лизингополучатель самостоятельно выбирает и предмет лизинга, и продавца — это его право и ответственность.

Этап 2. Подача заявки и проверка платёжеспособности

С коммерческим предложением клиент обращается в лизинговую компания (или к лизинговому брокеру). На этом этапе лизингодатель анализирует финансовое состояние заявителя:

• возраст компании или ИП (в среднем от 6–12 месяцев, в зависимости от политики конкретной лимпании);

• финансовую отчётность за предыдущие периоды;

• систему налогообложения (ОСН или УСН «Доходы минус расходы»);

• обороты по расчётному счёту — их должно быть достаточно для покрытия лизинговых платежей согласно внутреннему скорингу компании;

• наличие действующих и закрытых договоров лизинга;

• наличие судебных разбирательств и налоговых задолженностей.

Дополнительно уточняется возможность поручительства (директора или другой компании), наличие контрактов с устойчивым денежным потоком и готовность предоставить залог.

Этап 3. Коммерческое предложение и расчёт

После одобрения предварительной заявки лизинговая компания готовит индивидуальный расчёт, в котором фиксируются:

• стоимость предмета лизинга;

• срок договора;

• размер авансового платежа;

• ежемесячные платежи и общий график платежей;

• процент удорожания;

• выкупная стоимость;

• стоимость страхования;

• расчёт налоговой экономии.

Этап 4. Сбор документов и одобрение

Клиент предоставляет полный пакет документов для выбранной лизинговой компании. Комплект документов в разных компаниях может различаться. Одобрение сделки занимает от нескольких часов до нескольких недель — это зависит от стоимости имущества и сложности сделки. В процессе рассмотрения лизингодатели нередко дозапрашивают дополнительные документы.

Этап 5. Подписание договоров и внесение аванса

В лизинговой сделке заключается несколько договоров одновременно:

• Договор лизинга — между лизинговой компанией и клиентом. Фиксирует условия финансовой аренды, график платежей, выкупную стоимость.

• Договор купли-продажи — между лизинговой компанией и поставщиком. По нему лизингодатель покупает имущество в свою собственность.

• Договор страхования (при необходимости) — между страховщиком и одной из сторон сделки.

После подписания клиент вносит авансовый платёж (размер определяется соглашением сторон), а лизинговая компания оплачивает поставщику 100% стоимости.

Этап 6. Передача имущества

Поставщик передаёт предмет лизинга непосредственно лизингополучателю. При передаче подписывается акт приёмо-передачи. Для автомобилей требуется постановка на учёт, для оборудования — пусконаладочные работы. С момента подписания акта клиент начинает пользоваться имуществом.

Этап 7. Внесение платежей и выкуп

В течение всего срока договора лизингополучатель вносит ежемесячные платежи согласно утверждённому графику. Обязательства по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором — ст. 28 п. 3 ФЗ-164. По завершении всех расчётов право собственности переходит от лизингодателя к лизингополучателю.

Точный расчёт экономии зависит от конкретных условий: графика платежей, срока договора и системы налогообложения. Лизинговый брокер сравнит предложения нескольких компаний и подберёт оптимальную схему под ваше имущество.

Виды лизинговых компаний: какие бывают и чем отличаются

Не все лизинговые компании одинаковы. Понимание их типов помогает выбрать подходящего партнёра для сделки.

Большинству представителей малого и среднего бизнеса подходят компании розничного сегмента. Именно они предлагают гибкие условия по срокам, авансам и графикам платежей.

Схемы лизинга: какие существуют и как выбрать подходящую

Выбор схемы лизинга напрямую влияет на размер платежей, общую переплату и налоговую экономию. Разберём основные варианты.

Финансовый лизинг — классическая схема

Это самый распространённый вид финансовый лизинг в России. Лизинговая компания покупает имущество по вашему запросу и передаёт его в пользование на весь срок полезного использования. В конце договора вы выкупаете актив за согласованную в договоре стоимость.

Как работает:

• Клиент выбирает имущество и поставщика.

• Лизингодатель покупает его в собственность.

• Имущество передаётся клиенту.

• Клиент платит ежемесячные платежи в течение всего срока.

• По окончании договора — выкуп в собственность.

Кому подходит: бизнесу на ОСН или УСН «Доходы минус расходы», который планирует использовать имущество длительно и стать его собственником.

Возвратный лизинг — схема получения оборотных средств

Возвратный лизинг — это схема, при которой компания продаёт своё имущество лизинговой компании и тут же берёт его обратно в лизинг. Фактически вы продолжаете пользоваться тем же оборудованием или транспортом, но получаете на счёт «живые» деньги.

Важное изменение 2022 года: с этого периода изменились правила налогового учета лизинга, однако продукт остается востребованным для получения ликвидности. При этом лизинговые компании тщательно проверяют деловую цель сделки, чтобы минимизировать финансовые и налоговые риски. Полученные средства бизнес может направлять на пополнение оборотных средств, закупку материалов или модернизацию.

Риски возвратного лизинга:

Деловая цель возвратного лизинга должна быть обоснована: привлечение финансирования для развития бизнеса, обновление основных средств, погашение долгов. Если налоговая инспекция решит, что единственной целью сделки была экономия на налогах, возможны претензии в получении необоснованной налоговой выгоды с доначислением налогов, штрафов и пеней.

По нашему опыту, ключевой фактор безопасности — реальная деловая цель и отсутствие «круговых» движений денег между участниками сделки.

Обратный лизинг — схема с увеличенной выкупной стоимостью

Обратный лизинг предполагает увеличенную индивидуальную выкупную стоимость (в ряде случаев она может составлять значительный процент от первоначальной цены). За счёт этого ежемесячные платежи оказываются ниже, чем при классической схеме.

Кому подходит: бизнесу, которому важно минимизировать ежемесячную нагрузку и который готов внести крупный выкупной платёж в конце срока договора.

Сублизинг — передача имущества третьему лицу

Лизингополучатель с согласия лизингодателя может передать предмет лизинга третьему лицу в пользование. Эта схема используется реже, но актуальна для холдинговых структур, когда одна компания оформляет лизинг, а использует технику другое подразделение.

Сравнение основных схем лизинга

Схема лизинга автомобиля: особенности для транспорта

Лизинг автомобиля — самый популярный вид лизинговых сделок в России. Схема работает аналогично финансовому лизингу, но с рядом нюансов, характерных именно для транспорта.

Пошаговая схема:

• Клиент выбирает автомобиль у официального дилера или поставщика.

• Лизинговая компания рассчитывает условия и одобряет сделку.

• Подписываются договор лизинга и договор купли-продажи.

• Клиент вносит аванс (устанавливается соглашением сторон).

• Лизингодатель оплачивает автомобиль.

• Автомобиль передаётся клиенту, ставится на учёт.

• Лизингополучатель вносит ежемесячные платежи и оплачивает КАСКО.

• По завершении договора — переоформление в собственность.

Особенности лизинга легковых автомобилей:

• Лизинговые компании требуют определенный стаж ведения бизнеса, однако по экспресс-программам на ликвидное авто условия могут быть лояльнее.

• Легковой автомобиль — высоколиквидный актив, поэтому условия одобрения зачастую мягче, чем по сложному оборудованию.

• Обязательное КАСКО — стандартное требование большинства лизингодателей.

• Можно взять в лизинг подержанный автомобиль, но условия могут отличаться от программ на новые авто.

Пример расчёта лизинга автомобиля

Рассмотрим лизинг легкового автомобиля стоимостью 3 000 000 рублей (с НДС 22%) на 36 месяцев при удорожании 14,5% годовых:

При работе на ОСН с этой сделки бизнес получит:

• Возврат НДС: 22% со всех платежей (согласно обновленной ст. 164 НК РФ и Закону № 425-ФЗ)

• Экономия на налоге на прибыль: 25% от суммы всех платежей без НДС (согласно Закону № 176-ФЗ)

В итоге реальная переплата за использование лизинга оказывается значительно ниже номинальной, а в ряде случаев лизинг обходится дешевле прямой покупки за счёт налоговых преференций.

Налоговые преимущества лизинга в 2026 году

С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличена до 22% (согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425‑ФЗ и новой редакции ст. 164 НК РФ), а базовая ставка налога на прибыль установлена в размере 25% (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Оба повышения сделали лизинг ещё более выгодным инструментом для бизнеса.

Как работает налоговая экономия

Налог на прибыль (25%): Лизинговые платежи по правилам НК РФ относятся к расходам предприятия — это предусмотрено ст. 28 п. 4 Федерального закона № 164-ФЗ. Это напрямую уменьшает налогооблагаемую базу. Чем выше ставка налога на прибыль, тем больше экономия.

НДС (22%): С каждого лизингового платежа сумму НДС можно принять к вычету — при условии, что ваша компания является плательщиком НДС по ставке 22%. Это особенно важно для компаний на ОСН.

Имущественный налог: С 2022 года (согласно п. 3 ст. 378 НК РФ) по недвижимости, переданной в лизинг, налог на имущество всегда платит лизингодатель, независимо от условий баланса. Также для целей налога на прибыль амортизируемое имущество учитывается только у лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Кому лизинг выгоден по системе налогообложения

Что изменилось для компаний на УСН в 2026 году

С 1 января 2026 года лимит дохода для освобождения от НДС на упрощенной системе налогообложения снижен до 20 млн рублей в год. Компании на УСН, преодолевшие этот лимит, обязаны платить НДС.

Если они выберут стандартную ставку НДС 22%, лизинг становится для них полноценным инструментом налоговой оптимизации — с правом на вычет входного НДС. Однако при выборе пониженных ставок НДС право на вычет входного НДС отсутствует, и преимущество лизинга перед кредитом значительно снижается. Мы рекомендуем клиентам на УСН заранее просчитать оба варианта.

Лизинг стал актуален для большего числа предпринимателей в 2026 году, но только при условии, что компания применяет НДС по ставке 22%.

Роль лизингового брокера в сделке

Лизинговый брокер — это посредник между лизингополучателем и лизинговыми компаниями, который помогает оформить сделку на лучших условиях. Брокер не является стороной договора лизинга, но выполняет ключевую работу на этапе подбора и согласования.

Схема работы через брокера

• Клиент обращается к брокеру с коммерческим предложением на нужное имущество.

• Брокер проверяет финансовые показатели клиента по открытым источникам.

• Составляет список подходящих лизинговых компаний — с учётом типа лизинга, предмета лизинга, региона.

• Рассылает заявки одновременно в несколько компаний (обычно от 5 до 15).

• Собирает коммерческие предложения в единую сводную таблицу.

• Клиент выбирает приоритетные варианты.

• Брокер формирует полный пакет документов и подаёт на одобрение.

• В случае отказа — переходит к следующей компании из списка.

Экономия при работе с брокером

Лизинговые компании предоставляют брокерам более конкурентные графики за счет объемов и профессиональной экспертизы. Конечная экономия зависит от условий конкретной сделки и рыночных ставок. Помимо денег, клиент экономит время (заявки рассылаются оперативно) и нервы (достаточно контактировать только с одним менеджером, а не с десятком).

Кому доступен лизинг: требования к лизингополучателям

Лизинг — инструмент для бизнеса. Физическим лицам он традиционно менее выгоден из-за отсутствия налоговых преференций. Рассмотрим требования для юрлиц и ИП.

Организационно-правовая форма

Лизинг доступен для:

• ООО (Общество с ограниченной ответственностью)

• АО (Акционерное общество)

• ИП (Индивидуальный предприниматель)

Ограничения:

• Государственные и муниципальные организации подчиняются особым правилам закупок через тендеры по 223-ФЗ или 44-ФЗ.

• Самозанятые не могут воспользоваться налоговыми вычетами (НДС и налог на прибыль), поэтому лизинг для них экономически часто нецелесообразен.

Ключевые требования лизинговых компаний

• Возраст бизнеса: обычно от 6 месяцев и выше (зависит от вида имущества и программы).

• Обороты по расчётному счёту: должны подтверждать способность клиента обслуживать лизинговые платежи.

• Система налогообложения: наиболее выгодно для плательщиков на ОСН или УСН «Доходы минус расходы».

• Ведение активной деятельности: наличие действующих договоров и выполненных обязательств.

• Отсутствие критичных проблем: просроченных задолженностей по налогам, кредитам, активных судебных разбирательств.

При поручительстве другой компании с хорошей финансовой историей требования к самому лизингополучателю могут быть значительно мягче.

Типичные ошибки и риски при оформлении лизинга

Грамотно оформленный лизинг экономит деньги, но ошибки на этапе выбора и согласования могут привести к серьёзным потерям.

Ошибки, которых следует избегать

• Сравнение только ежемесячного платежа. Низкий ежемесячный платёж может скрывать высокую выкупную стоимость или стоимость страховки. Всегда оценивайте полную стоимость владения.

• Невнимательное изучение условий о штрафах. Просрочка платежей может повлечь начисление пеней, а систематическая неоплата — изъятие предмета лизинга согласно договору.

• Игнорирование обязательного страхования. Стоимость КАСКО или страхования оборудования ежегодно ложится на плечи бизнеса. Эту сумму нужно закладывать в расчёт общих затрат.

• Отсутствие проверки лизинговой компании. Убедитесь, что компания надежна. С октября 2024 года лизинговые компании обязаны передавать данные в бюро кредитных историй в обязательном объеме.

• Выбор лизинга при неподходящей системе налогообложения. На УСН «Доходы» или патенте лизинг не дает преимуществ в виде уменьшения налоговой базы.

• Использование схемы возвратного лизинга без деловой цели. Отсутствие реальной экономической необходимости может привести к обвинению в получении необоснованной налоговой выгоды.

Чтобы не потерять право на налоговые вычеты, важно правильно оформить договор лизинга. Эксперт проверит все условия до подписания — это занимает один-два дня, но может сэкономить значительные суммы.

Лизинг и кредитная история

В соответствии с Федеральным законом № 218-ФЗ «О кредитных историях» договора лизинга являются источником формирования кредитных историй. С 1 октября 2024 года передача данных о договорах лизинга в бюро кредитных историй стала обязательной в объеме, предусмотренном законодательством.

Это означает, что информация o договоре лизинга, платежах и просрочках фиксируется в кредитной истории. Добросовестное исполнение обязательств по лизингу улучшает кредитную историю и повышает шансы на одобрение будущих сделок.

Чек-лист: как выбрать надёжную лизинговую компанию

Перед подписанием договора проверьте:

• ✅ Срок работы на рынке

• ✅ Репутацию и отзывы клиентов

• ✅ Прозрачный график платежей без скрытых комиссий

• ✅ Чётко прописанную выкупную стоимость

• ✅ Возможность досрочного выкупа и его условия

• ✅ Отсутствие требований избыточных залогов

• ✅ Гибкость условий (сезонные графики, отсрочки)

• ✅ Соответствие договора требованиям законодательства (ФСБУ 25/2018)

FAQ: частые вопросы о схемах лизинга

Чем лизинг отличается от кредита на покупку оборудования?

Главное отличие — в праве собственности и налогах. При кредите имущество сразу в собственности покупателя (в залоге). При лизинге имущество принадлежит лизингодателю до выкупа. При этом лизинговые платежи позволяют уменьшать налог на прибыль, а НДС по ним принимается к вычету.

Можно ли взять в лизинг подержанный автомобиль?

Да, лизинг б/у техники возможен. Однако условия (аванс и процент) могут отличаться от программ на новые авто, а предмет лизинга должен соответствовать требованиям лизинговой компании по возрасту и пробегу.

Что такое переуступка лизинга (цессия)?

Цессия — это перевод прав и обязанностей по действующему договору лизинга на другое юридическое лицо. Это может потребоваться при реорганизации или продаже бизнеса. Переуступка возможна только с согласия лизингодателя.

Что будет, если перестать платить по лизингу?

Лизингодатель вправе изъять предмет лизинга, а задолженность будет взыскана в судебном порядке. Просрочки отражаются в кредитной истории (обязательная передача в БКИ действует с 2024 года).

Как работает схема возвратного лизинга?

Вы продаёте своё имущество лизинговой компании и тут же берёте его обратно в лизинг, получая средства для нужд бизнеса. Важно иметь четкую экономическую цель такой сделки для налоговой.

Кому невыгоден лизинг?

Лизинг менее выгоден физическим лицам, компаниям на УСН «Доходы» и патентной системе (так как нет налоговых льгот), а также самозанятым. Также сложно получить одобрение новым компаниям со стажем менее полугода.

Лизинг без НДС — это возможно?

Льгота по НДС в лизинге предусмотрена для определенных видов медицинских изделий (согласно подп. 33 п. 2 ст. 149 НК РФ). В большинстве других случаев лизинговые платежи облагаются НДС по ставке 22% с 2026 года.

Заключение

Лизинг в 2026 году — один из самых эффективных инструментов приобретения основных средств для бизнеса. Повышение НДС до 22% и налога на прибыль до 25% увеличило налоговую экономию при лизинге, а расширение круга плательщиков НДС среди компаний на УСН сделало лизинг актуальным для большего числа предпринимателей.

Ключ к выгодной сделке — правильный выбор схемы лизинга, надежной лизинговой компании и грамотное оформление документов. Финансовый лизинг подходит для приобретения нового имущества, возвратный — для высвобождения оборотных средств, а обратный лизинг — для снижения ежемесячной нагрузки.

Чтобы не переплатить и не потерять налоговые вычеты, сравнивайте предложения нескольких лизинговых компаний. Лизинговый брокер сделает это за вас: разошлёт заявки, соберёт условия в единую таблицу и поможет выбрать оптимальный вариант — с экономией времени и ресурсов.