Лизинг в 2026 году: что это такое, зачем нужен договор и какие виды выбирает бизнес

Допустим, вам нужен станок за 1,2 млн ₽, а свободных денег на него нет. Лизинг решает задачу так: вы вносите аванс около 240 тыс. ₽, платите примерно 51 тыс. ₽ в месяц два года — и в конце станок становится вашим. Но главная выгода не в рассрочке, а в налогах. На общей системе налогообложения вы принимаете к вычету НДС 22% с каждого платежа и уменьшаете налог на прибыль (ставка 25%) на всю сумму расходов. В нашем примере это около 566 тыс. ₽ экономии — почти половина стоимости оборудования.

Дальше разберём, как устроен договор лизинга, какие цели он решает на самом деле, чем отличается от кредита и аренды, какие виды лизинга бывают и где в этой схеме прячутся подводные камни.

Что такое лизинг простыми словами

Лизинг — это финансовая аренда: лизинговая компания покупает нужное вам имущество и передаёт его в пользование за плату, а через несколько лет вы можете выкупить его по остаточной стоимости. Проще говоря, это аналог целевого кредита для бизнеса, только деньги выдаются не вам на руки, а сразу уходят поставщику техники.

Вот что важно понимать с самого начала: собственником предмета лизинга всё время остаётся лизингодатель. Это прямо записано в ст. 11 закона «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ. Вы владеете и пользуетесь имуществом, работаете на нём и зарабатываете, но юридически техника принадлежит лизинговой компании — до полного выкупа.

В российском законодательстве лизинг регулируют сразу несколько документов: параграф 6 главы 34 Гражданского кодекса РФ, федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 «О финансовой аренде (лизинге)», а также Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге. Понятие «лизинг» и «договор лизинга» раскрыто в ст. 2 закона № 164-ФЗ, а требования к содержанию договора — в ст. 15 того же закона.

Кто участвует в лизинговой сделке

Классическая схема — трёхсторонняя. В ней три участника, и у каждого своя роль. Перечень субъектов закреплён в ст. 4 закона № 164-ФЗ.

По закону лизингодателем и лизингополучателем могут быть и физические, и юридические лица (ст. 4 № 164-ФЗ). Но на практике в России лизинг — это инструмент для бизнеса. ИП и юрлица получают от него налоговые преимущества, а вот физлицам он почти всегда невыгоден: переплата по лизингу выше, чем по автокредиту, а налоговых льгот у человека без статуса предпринимателя нет. Если вы покупаете машину для себя, а не для бизнеса, дешевле взять кредит.

Что может быть предметом лизинга, а что нет

Предмет лизинга — это любые непотребляемые вещи: то, что служит долго и не расходуется за один раз (ст. 3 № 164-ФЗ). На практике чаще всего в лизинг берут:

• легковые и грузовые автомобили, тягачи, самосвалы, прицепы и полуприцепы;

• лизинг спецтехники — экскаваторы, погрузчики, бульдозеры, грейдеры;

• станки, производственные линии и другой лизинг оборудования;

• лизинг коммерческой недвижимости — склады, цеха, офисные помещения;

• воздушные и водные суда, железнодорожный подвижной состав для крупного бизнеса.

Закон прямо запрещает брать в лизинг земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, изъятое из оборота или ограниченное в обороте. Нельзя оформить в лизинг стройматериалы, продукты, сырьё — всё, что потребляется сразу. Отдельная тонкость: если вы берёте в лизинг здание, участок под ним в предмет лизинга не входит — землю приходится оформлять отдельно.

Цель договора лизинга: какие задачи он решает

Если коротко, цель лизинга для лизингополучателя — получить дорогостоящее имущество в работу сейчас, не вынимая из оборота всю сумму сразу. И уже с первых месяцев это имущество начинает приносить выручку, из которой вы платите по графику. В этом главное отличие от покупки: техника не лежит мёртвым грузом, пока вы копите деньги, а работает и окупается.

На практике цели у бизнеса такие:

• Расширение производства. Нужен ещё один станок или тягач, чтобы взять больше заказов, — лизинг даёт технику без крупных разовых вложений.

• Модернизация. Старое оборудование изнашивается и теряет эффективность, а новое можно получить быстро, не продавая старое.

• Сохранение оборотных средств. Аванс обычно составляет 10–49% стоимости, остальное распределяется на срок договора. Деньги остаются в деле — на зарплаты, закупку товара, развитие.

• Оптимизация налогов — в России это, пожалуй, самая частая причина выбирать лизинг, и о ней стоит поговорить отдельно.

Почему налоговая цель — главная в России

Часто лизинг путают с обычной рассрочкой. Разница принципиальная: при рассрочке вы просто платите частями, а при лизинге у вас появляется законная возможность вернуть часть денег из бюджета. Для компании на общей системе налогообложения в лизинге работают два механизма сразу.

Первый — НДС. Каждый лизинговый платёж включает налог, и компания принимает его к вычету НДС. С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22% (федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ), поэтому сумма к возврату стала больше.

Второй — налог на прибыль. В расходы уходит весь лизинговый платёж за вычетом выкупной стоимости, а значит, уменьшается налогооблагаемая база. С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль выросла с 20% до 25% (федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Другими словами, каждый рубль расходов теперь экономит больше, чем годом ранее.

Вот что важно: оба механизма дают эффект только у плательщика НДС. Если ваша компания на спецрежиме без НДС, вычет не получить — и тогда лизинг нужно честно сравнивать с кредитом по переплате.

Как работает лизинг: схема сделки шаг за шагом

Классическая лизинговая сделка идёт по понятному алгоритму. Зная его, вы не потеряетесь и не позволите подменить условия на ходу.

• Вы выбираете имущество и поставщика. Получаете от продавца коммерческое предложение с ценой и комплектацией. Выбрать поставщика по закону можете именно вы — это ваше право как лизингополучателя.

• Обращаетесь в лизинговую компанию. Передаёте документы: лизинговые компании смотрят на возраст бизнеса, отчётность, тип налогообложения, наличие действующих договоров лизинга и кредитов, судебных разбирательств.

• Компания рассматривает заявку. Одобрение занимает от нескольких часов до нескольких недель. Срок зависит от стоимости имущества и сложности сделки: по авто решение обычно приходит за 1–3 дня, по спецтехнике — за несколько дней, по оборудованию и недвижимости — дольше.

• Вы подписываете договоры и вносите аванс. Помимо договора лизинга лизинговая компания подписывает договор купли-продажи с поставщиком. Договоры часто подписывают через электронный документооборот — это быстрее.

• Лизингодатель оплачивает имущество. Он перечисляет поставщику 100% стоимости. Именно поэтому лизинг называют стопроцентным финансированием: вам не нужно искать всю сумму.

• Вы принимаете имущество и работаете на нём. Подписываете акт приёма-передачи, при необходимости ставите технику на учёт или проводите пусконаладку. С этого момента вы платите по графику.

Ключевой момент: сведения о заключении договора лизинга лизингодатель обязан внести в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (Федресурс) не позднее трёх рабочих дней с даты передачи предмета лизинга — п. 3 ст. 10 закона № 164-ФЗ.

Точный расчёт экономии зависит от графика платежей и типа налогообложения. Брокер поможет подобрать схему под конкретное имущество и заранее покажет полную стоимость договора, а не только ежемесячный платёж.

Какие бывают виды лизинга

Виды лизинга различают по двум признакам: что происходит с имуществом в конце договора и кто кому продаёт его в начале. От первого зависит, останется техника у вас или вернётся лизингодателю. От второго — обычная это сделка или особая схема, когда вы берёте в лизинг собственное имущество.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг — самый распространённый вид в России. Лизингодатель покупает выбранное вами имущество и передаёт в пользование, а в конце договора вы выкупаете его по остаточной стоимости. По сути это рассрочка на дорогую покупку с налоговыми бонусами.

Стандартный срок договора — от 12 до 84 месяцев, то есть от года до семи лет. Чаще всего по грузовой технике и спецтехнике берут 36 месяцев. По окончании договора право собственности переходит к вам на основании отдельного договора купли-продажи.

Оперативный (операционный) лизинг

Оперативный (операционный) лизинг: здесь выкуп не предусмотрен: по окончании договора имущество возвращается лизингодателю, который может сдать его снова. Срок обычно короче, чем при финансовом лизинге, а обслуживание и ремонт нередко берёт на себя лизингодатель.

Такой вариант подходит для сезонной техники или оборудования, нужного на короткий срок: например, комбайны на уборочную кампанию. В России оперативный лизинг встречается реже финансового — в отличие от Европы и США, где он распространён шире. В США он популярен даже у физических лиц, но в России лизинг для физлиц, повторимся, обходится дороже кредита.

Возвратный лизинг

Возвратный лизинг — особая схема, в которой продавец имущества одновременно является и его лизингополучателем. Вы продаёте лизинговой компании собственное имущество и тут же берёте его обратно в лизинг. Имущество остаётся на месте и продолжает работать, а вы получаете за него живые деньги.

По сути это кредит под залог собственных фондов, но с экономическими выгодами лизинга. Важное изменение: после резкого роста ставки в феврале 2022 года лизинговые компании перестали выдавать возвратный лизинг для пополнения оборотных средств. Сейчас его дают только под покупку нового имущества, которое сразу становится залогом, — так лизингодатель страхует себя от неуплаты.

Другие формы: сублизинг и международный лизинг

Закон выделяет две формы лизинга — внутренний и международный (ст. 7 № 164-ФЗ). При внутреннем и лизингодатель, и лизингополучатель — резиденты РФ. При международном одна из сторон — нерезидент.

Отдельно стоит сублизинг (ст. 8 № 164-ФЗ). Это поднаём: вы передаёте полученное в лизинг имущество третьему лицу. Работает только с письменного согласия лизингодателя — самовольно сдать технику в субаренду нельзя.

Сравнение основных видов лизинга:

Чем лизинг отличается от кредита и аренды

Эти три инструмента часто путают, хотя разница принципиальная. При кредите банк выдаёт вам деньги, вы покупаете имущество и сразу становитесь собственником — но оно остаётся в залоге, пока долг не закрыт. При аренде вы пользуетесь вещью и возвращаете её владельцу. Лизинг занимает середину: вы пользуетесь имуществом, постепенно платите и в конце можете забрать его себе.

Вот как это выглядит в сравнении. Для наглядности — компания на общей системе налогообложения, которой нужен фургон.

Ключевой вывод простой. Если имущество нужно надолго и вы планируете оставить его себе — берите лизинг. Если техника нужна на короткий срок под разовую задачу — аренда. Кредит выгоден, когда нужна максимальная свобода распоряжения и вы готовы пройти строгую проверку банка.

Есть и ещё одно отличие, о котором знают не все. С 1 января 2022 года лизинговые компании передают сведения о договорах финансовой аренды в бюро кредитных историй — это требование закона «О кредитных историях» № 218-ФЗ. Банк России несколько раз переносил сроки обязательной передачи, последнее такое продление действовало до 30 сентября 2024 года. Так что сегодня лизинг влияет на вашу кредитную историю — просрочки по нему так же заметны для банков, как и по кредиту.

Какие налоги и выгоды даёт лизинг в 2026 году

Налоговая экономия — главный аргумент в пользу лизинга, и в 2026 году он стал весомее. Разберём по порядку, что именно работает и на каких условиях.

НДС 22%: возврат с каждого платежа

Лизинговый платёж включает НДС. Компания на общей системе налогообложения принимает этот налог к вычету — при условии, что имущество используется в деятельности, облагаемой НДС, и есть корректный счёт-фактура. Возвращается налог не только с аванса, но и с каждого ежемесячного платежа.

С 1 января 2026 года ставка НДС — 22% вместо 20% (федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Если сравнивать с кредитом, разница ощутима: в лизинге НДС начисляется и на стоимость самого имущества, и на вознаграждение лизингодателя, поэтому общий вычет выходит выше.

Налог на прибыль 25%: расходы уменьшают базу

Весь лизинговый платёж за вычетом выкупной стоимости относится на расходы и уменьшает налогооблагаемую базу. С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль — 25% (федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Это важное отличие от кредита: там в расходы идут только проценты, а тело долга налоговую базу не уменьшает.

Что с ускоренной амортизацией и налогом на имущество

Здесь нужно развеять популярный миф. Многие статьи до сих пор пишут, что лизинг позволяет лизингополучателю применять ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Это устаревшая информация.

С 2022 года в налоговом учёте лизингодатель — единственный балансодержатель: он амортизирует имущество и платит налог на него (п. 1 ст. 257 НК РФ). Поправки в Налоговый кодекс исключили амортизацию для лизингополучателя. Право на повышающий коэффициент не выше 3 (ст. 259.3 НК РФ) закреплено именно за лизингодателем.

Для вас это работает не как личная льгота, а как фактор, удешевляющий сам продукт: лизинговая компания закладывает быстрое списание в экономику сделки и за счёт этого может предложить более выгодные условия. А вот налог на имущество вам платить не придётся — раз балансодержатель лизингодатель, этот налог не ваша забота.

В бухгалтерском учёте картина другая: по ФСБУ 25/2018 лизингополучатель отражает на своём балансе право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде. Но собственность и налоговый баланс остаются у лизингодателя.

Лизинг на УСН: когда он становится выгодным

Упрощенцы долгое время не получали главной выгоды лизинга — вычета НДС. Ситуация изменилась: с 2026 года компании на УСН с выручкой выше порога становятся плательщиками НДС.

Освобождение от НДС регулирует ст. 145 НК РФ в редакции федерального закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ. Порог для выручки за 2025–2028 годы — 20 млн ₽, за 2029 год — 15 млн ₽, за 2030 год — 10 млн ₽. Пока выручка ниже порога, компания может не платить НДС, но тогда и вычета не будет.

Как только компания на УСН «Доходы минус расходы» преодолевает лимит и начинает платить НДС 22%, лизинг становится для неё так же выгоден, как на общей системе. Компании на УСН «Доходы» в этом случае уже можно сравнивать, что выгоднее — лизинг или кредит. Важная оговорка: вычет доступен только тем, кто выбрал ставку 22%. Если компания применяет пониженные 5% или 7%, права на вычет входного НДС у неё нет, и часть выгод теряется.

Ставки НДС для компаний на УСН в 2026 году:

Пример расчёта экономии

Возьмём оборудование стоимостью 1,2 млн ₽. Аванс 20% — 240 тыс. ₽, сумма финансирования — 960 тыс. ₽, срок — 24 месяца. Удорожание примем на уровне ключевой ставки ЦБ РФ (14% годовых на 11.09.2026).

Расчёт для компании на ОСН:

Получается около 566 тыс. ₽ экономии — примерно 47% стоимости оборудования. Цифра ориентировочная: итог зависит от аванса, срока, графика платежей и выкупной стоимости. В нашей практике расхождение между предварительной и финальной экономией чаще всего возникает именно из-за графика, поэтому его стоит просчитывать до подписания договора, а не после.

Кому лизинг невыгоден

Честный ответ: лизинг подходит не всем. Прежде чем подавать заявку, проверьте, попадаете ли вы в категорию, где инструмент реально работает.

• Физическим лицам. У человека без статуса предпринимателя нет ни вычета НДС, ни расходов по налогу на прибыль. Переплата по лизингу при этом выше, чем по автокредиту. Для личных целей кредит дешевле.

• Компаниям без НДС. Если вы на УСН с пониженной ставкой 5% или 7% либо не платите НДС по другой причине, главный механизм экономии не работает. Лизинг остаётся просто рассрочкой — и его нужно сравнивать с кредитом по переплате.

• Компаниям с убытками. Уменьшать налог на прибыль нечего, если прибыли нет. Тогда выгода от расходов откладывается на будущее.

• Тем, кому нужна полная свобода распоряжения имуществом. До выкупа вы не можете свободно продать технику, сдать её в субаренду или серьёзно переоборудовать без согласия лизингодателя.

Подводные камни и риски лизинга

Лизинг — инструмент с обязательствами на несколько лет. Ошибки на входе обходятся дорого, поэтому вот на что стоит смотреть внимательно.

Просрочка опаснее, чем в кредите. Если не платить более двух раз подряд, лизингодатель вправе списать суммы просроченных платежей со счёта в бесспорном порядке, а при серьёзных нарушениях — расторгнуть договор и изъять имущество (ст. 13 № 164-ФЗ). Внесённые ранее платежи при этом обычно не возвращаются.

Иимущество вам не принадлежит. Пока договор не закрыт, вы не можете его продать, передать в сублизинг или изменить конструкцию без письменного согласия лизингодателя. Согласие — обязательное условие, а не формальность.

Страхование обязательно. Транспорт обычно страхуют по КАСКО и ОСАГО. Расходы на страхование можно включить в лизинговые платежи, но условия и страховщика стоит проверить заранее.

Досрочный выкуп может быть платным. Возможность и условия досрочного выкупа прописывают в договоре. Где-то за это берут комиссию, поэтому этот пункт нужно читать до подписания.

Разночтения в документах. Перед подписанием сверяйте аванс, срок, стоимость предмета лизинга и график. Менеджеры лизингоковых компаний иногда допускают ошибки, а изменение аванса с 20% до 25% или срока с 24 до 18 месяцев меняет всю экономику сделки.

Возвратный лизинг и налоговая. Если единственная цель сделки — вернуть НДС и нарастить расходы, налоговая может переквалифицировать сделку и доначислить налоги. Чтобы этого не произошло, возвратный лизинг проводят по рыночным ценам и с понятным экономическим смыслом.

По опыту сопровождения сделок: большинство проблем возникает не из-за самого лизинга, а из-за спешки при подписании. Мы рекомендуем клиентам сначала сравнить предложения нескольких компаний и только потом собирать документы — так видно реальную конкуренцию по авансу, сроку и удорожанию, а не единственное предложение «здесь и сейчас».

Частые вопросы о лизинге

Как лизинговое имущество отражается в балансе?

В налоговом учёте с 2022 года имущество числится на балансе лизингодателя — он амортизирует его и платит налог на имущество (п. 1 ст. 257 НК РФ). В бухгалтерском учёте лизингополучатель отражает у себя право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде по ФСБУ 25/2018. То есть в налоговом балансе собственник — лизингодатель, а в бухгалтерском у вас появляется отдельный актив на праве пользования.

На каком счёте учитывается лизинговое имущество?

В бухучёте лизингополучателя предмет лизинга отражается как право пользования активом по ФСБУ 25/2018. Конкретный счёт и субсчёт закрепляют в учётной политике компании, поэтому этот вопрос лучше уточнить у бухгалтера. В налоговом учёте имущество вообще не числится у вас — там его ведёт лизингодатель.

Начисляется ли амортизация на лизинговое имущество?

В налоговом учёте — нет: с 2022 года амортизацию начисляет только лизингодатель. В бухгалтерском учёте вы амортизируете право пользования активом (ППА) в течение срока договора. Именно поэтому ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3 нельзя заявлять как вашу личную льготу — это инструмент лизингодателя.

Что будет с лизинговым имуществом при банкротстве лизингополучателя?

Предмет лизинга в конкурсную массу не попадает, потому что его собственником остаётся лизингодатель. Он вправе изъять своё имущество. Но это работает только при корректно оформленном договоре, поэтому документы стоит проверить заранее.

Можно ли продать лизинговое имущество?

Свободно распоряжаться имуществом до выкупа нельзя — оно вам не принадлежит. Продажа возможна только с письменного согласия лизингодателя. На практике чаще используют переуступку (цессию): права и обязанности по договору передаются другому юридическому лицу, а новый участник продолжает платить и в конце выкупает имущество.

Можно ли взять в лизинг б/у имущество?

Да, можно. Лизинговые компании берут и новую, и бывшую в употреблении технику, авто — обычно в возрасте до 7 лет. Лизинг б/у имущества, как правило, имеет более высокую ставку и аванс, потому что лизингодатель закладывает больший риск.

Чем лизинг отличается от кредита простыми словами?

При кредите вы получаете деньги и сразу становитесь собственником, но имущество остаётся в залоге. При лизинге собственником остаётся лизинговая компания, а вы пользуетесь имуществом и платите частями. Зато в лизинге весь платёж идёт в расходы и даёт вычет НДС, а требования к заёмщику обычно мягче.

Главное о лизинге

• Лизинг — это финансовая аренда с правом выкупа. Собственником до полного выкупа остаётся лизингодатель, а вы пользуетесь имуществом и платите по графику (ст. 11 № 164-ФЗ).

• Цель договора — получить дорогостоящее имущество в работу сейчас, не вынимая всю сумму из оборота, и вернуть часть затрат через налоги.

• Главная выгода — налоговая, и она работает у плательщиков НДС. В расходы уходит весь лизинговый платёж, а НДС 22% принимается к вычету. Налог на прибыль — 25%.

• Ускоренная амортизация — не ваша льгота. С 2022 года её применяет лизингодатель, а не лизингополучатель. Если видите обратное утверждение — перед вами устаревшая информация.

• Основных видов три: финансовый, оперативный и возвратный. Финансовый — самый распространённый, оперативный — без выкупа, возвратный — под залог собственного имущества.

• Физлицам лизинг невыгоден — нет налоговых преференций, а переплата выше, чем по кредиту.

Лизинг экономит деньги только тогда, когда рассчитан под вашу систему налогообложения и график выручки. Одна заявка через онлайн-сервис вместо обзвона десятков компаний позволяет быстро сравнить условия, а первое оформление — бесплатно. Свяжитесь с нами или оставьте заявку на сервисе — поможем подобрать схему, при которой выгода будет реальной, а не на бумаге.